第1篇 中国税制及实务处理原理 1
第1章 总论 1
1.1中国税制及实务处理的基本内涵 1
1.1.1税收制度 1
1.1.2税收会计 1
1.1.3纳税会计 1
1.1.4税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系 2
1.2税制及实务处理的研究对象和特点 2
1.2.1税制的研究对象及特点 3
1.2.2税收会计的研究对象及特点 3
1.3.1税收会计的基本原则 5
1.3涉税会计实务处理的基本原则 5
1.2.3纳税会计的研究对象及特点 5
1.3.2纳税会计的基本原则 7
复习思考题 8
第2章 税制的基础知识 9
2.1税收法律关系 9
2.1.1税收法律关系的概念和特点 9
2.1.2税收法律关系的构成 9
2.1.3税收法律关系的产生、变更与消灭 10
2.2税制要素及我国现行税制体系 10
2.2.1税制要素 10
2.2.2我国现行税制体系 17
2.3.1税务登记 21
2.3税收征、缴的一般程序 21
2.3.2纳税申报 25
2.3.3税款缴纳 26
2.3.4纳税检查 27
2.3.5违法违章处理 28
复习思考题 29
第2篇 流转税会计 30
3.1增值税概述 30
3.1.1增值税的含义及分类 30
3.1.2增值税的征税范围和纳税义务人 31
3.1.3纳税义务发生时间及纳税期限 34
3.1.4纳税地点 35
3.2.1当期销项税额的计算 36
3.2应纳税额的计算 36
3.2.2当期进项税额的计算 40
3.2.3一般纳税人当期应纳税额的计算 43
3.2.4小规模纳税人应纳税额的计算 45
3.3增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表 46
3.3.1增值税专用发票 46
3.3.2一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿 55
3.3.3一般纳税人的增值税报表 56
3.3.4小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表 60
3.4增值税的纳税会计处理 61
3.4.1购进货物或接受应税劳务的账务处理 61
3.4.2销售货物和提供劳务的账务处理 63
3.4.3进项税额转出的账务处理 65
3.4.4视同销售的账务处理 66
3.4.5出口货物的退税政策及其账务处理 72
3.4.6交纳增值税的账务处理 75
复习思考题 76
第4章 消费税及其纳税会计处理 78
4.1消费税概述 78
4.1.1消费税的含义 78
4.1.2消费税的纳税义务人 78
4.1.3消费税的税目和税率 78
4.1.5消费税的纳税期限与纳税地点 80
4.1.4消费税的纳税义务发生时间与纳税环节 80
4.2消费税应纳税额的计算 81
4.2.1消费税应纳税额的计算方法 81
4.2.2自产自用应税消费品的计税方法 84
4.2.3委托加工应税消费品的计税方法 85
4.2.4进口应税消费品的计税方法 86
4.2.5允许抵扣已纳税款的应税消费品 86
4.2.6连同包装物销售的应税消费品的计税方法 87
4.2.7出口应税消费品退税的计算 87
4.3消费税的纳税会计处理 88
4.3.1会计科目设置 88
4.3.2企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理 89
4.3.3委托加工应税消费品的账务处理 92
4.3.4进出口应税产品的账务处理 94
4.3.5交纳消费税的账务处理 96
复习思考题 96
第5章 营业税会计 98
5.1营业税概述 98
5.1.1营业税的含义 98
5.1.2营业税的征税范围 98
5.1.3营业税的纳税义务人 99
5.1.4营业税免税项目 100
5.1.5营业税的纳税义务发生时间及纳税期限 102
5.2营业税应纳税额的计算 103
5.1.6营业税的纳税地点 103
5.2.1营业税税率 105
5.2.2计税依据的确认与计算 105
5.2.3营业税应纳税额的计算 105
5.3营业税纳税会计处理 110
5.3.1会计科目设置 110
5.3.2纳税人提供应税劳务的会计处理 110
5.3.3扣缴义务人代扣营业税的账务处理 111
5.3.4销售不动产的账务处理 111
5.3.5转让无形资产的账务处理 112
5.3.6交纳营业税的会计分录 113
复习思考题 113
第6章 企业所得税及其纳税会计处理 115
6.1企业所得税概述 115
第3篇 所得税会计 115
6.1.1企业所得税的纳税人和征税对象 116
6.1.2税率 116
6.1.3计税依据 116
6.1.4亏损弥补 124
6.1.5税额扣除 125
6.1.6预缴及清算 128
6.1.7税收优惠 130
6.1.8纳税年度 132
6.2企业所得税的纳税会计处理 133
6.2.1应付税款法和纳税影响会计法 133
6.2.2科目设置 133
6.2.3账务处理 134
复习思考题 138
第7章 外资企业所得税及其纳税会计处理 139
7.1外商投资企业和外国企业所得税概述 139
7.1.1纳税人和征税对象 139
7.1.2税率 140
7.1.3计税依据 140
7.1.4弥补亏损 143
7.1.5税额扣除 144
7.1.6预缴及清算 145
7.1.7税收优惠 146
7.1.8再投资退税 152
7.2.1国际税收的处理 154
7.2外商投资企业和外国企业所得税的纳税会计处理 154
7.2.2综合举例 155
复习思考题 157
第8章 个人所得税及其纳税会计处理 159
8.1个人所得税概述 159
8.1.1个人所得税的概念 159
8.1.2个人所得税的纳税义务人 159
8.1.3个人所得税的征税范围 160
8.1.4个人所得税的税收优惠政策 162
8.1.5个人所得税的纳税地点和纳税申报期限 162
8.2个人所得税的计算 164
8.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算 165
8.2.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 166
8.2.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算 168
8.2.4劳务报酬所得应纳税额的计算 168
8.2.5稿酬所得应纳税额的计算 169
8.2.6财产转让所得应纳税额的计算 170
8.2.7特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算 170
8.2.8利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 170
8.3个人所得税的纳税会计处理 170
8.3.1个体工商户纳税的核算 170
8.3.2扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算 171
复习思考题 172
9.1.1城镇土地使用税及其核算 173
9.1列入期间费用的税种及会计处理 173
第9章 其他税及关税会计 173
第4篇 其他税种、税收会计及税收征管 173
9.1.2房产税及其核算 176
9.1.3车船使用税及其核算 177
9.1.4印花税及其核算 179
9.2列入营业费用的税种及会计处理 182
9.2.1资源税及其核算 182
9.2.2土地增值税及其核算 184
9.2.3城市维护建设税及其核算 186
9.3列入资产价值的税种及其会计处理 188
9.3.1耕地占用税及其会计处理 188
9.3.2契税及其核算 190
9.4关税会计 191
9.4.1关税的种类 192
9.4.2关税纳税人、课税对象及征税范围 192
9.4.3关税计税依据及税率 192
9.4.4关税纳税期限及减免 194
9.4.5关税的核算 194
复习思考题 195
第10章 税收会计 197
10.1税收会计的基本概念及其特点 197
10.2税收会计核算 204
10.2.1税收会计科目 204
10.2.2税收会计的记账方法、规则和程序 207
10.2.3税收会计的核算过程 207
10.2.4税收会计的账、证、表 230
复习思考题 232
第11章 税收征管 233
11.1税务登记 233
11.1.1开业税务登记 233
11.1.2变更税务登记 234
11.1.3注销税务登记 235
11.1.4停业、复业登记 235
11.2纳税申报 235
11.2.1办理纳税申报的对象 236
11.2.2办理纳税申报的要求 236
11.3.1税款征收的方式和程序 237
11.3税款征收与税款缴纳 237
11.3.2税收保全措施和强制执行措施 240
11.4税务行政复议与诉讼 242
11.4.1税务行政复议 242
11.4.2税务行政诉讼 245
11.4.3税务行政赔偿 247
复习思考题 250
附录 251
附录A 国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知 251
附录B 国家税务总局关于中国人寿保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知 252
附录C 有关农业税制的改革 253
附录D 出口企业从增值税一般纳税人购进出口货物不再实行增值税专用税票管理 255
参考文献 257