目录 1
第一章 流转税业务处理疑难问题解答 1
一、如何理解增值税的内涵及其特点？ 1
二、增值税纳税人是如何分类的？ 2
三、关于增值税征税范围的具体规定是什么？ 3
四、关于增值税的税收优惠是怎样规定的？ 5
五、运用什么方法计算增值税？ 6
六、关于增值税的税率是怎样具体规定的？ 7
七、确定增值税所依据的销售额是如何计算的？ 9
八、如何确定纳税人进口的货物计税额？ 11
九、如何计算一般纳税人应纳税额？ 12
十、如何确定小规模纳税人应纳税额？ 15
十一、如何计算纳税人进口货物应纳税额？ 16
十二、对增值税的交纳税法是如何规定的？ 16
十三、“应交增值税明细表”基本格式是什么？ 18
十四、我国目前出口退税政策有哪些形式？ 19
十五、关于出口货物退（免）税的范围是怎样具体规定的？ 20
十六、如何计算出口退税额？ 22
十七、如何管理出口货物退税？ 24
十八、关于出口退税的审核的具体规定是什么？ 28
十九、营业税的基本内涵和特点是什么？ 29
二十、营业税的征收范围是什么？ 30
二十一、关于营业税的纳税人范围是怎样规定的？ 34
二十二、关于营业税的税收优惠是怎样的？ 35
二十三、营业税的税目和税率分别有哪些具体规定？ 37
二十四、如何确定营业税应纳税额？ 38
二十五、如何计算各行业应纳税额？ 39
二十六、如何计算销售不动产、转让无形资产应纳税额？ 42
二十七、多种经营行为是如何进行税务处理的？ 43
二十八、关于营业税的缴纳的具体规定是什么？ 45
二十九、消费税的基本内涵和特点是什么？ 46
三十、消费税的纳税人及其类型怎样？ 47
三十一、消费税的征收范围主要包括哪些项目？ 48
三十三、关于消费税的税目和税率是怎样规定的？ 49
三十二、关于消费税的税收优惠规定是什么？ 49
三十四、如何确定从价定率计征的计税额？ 52
三十五、如何确定从量定额计征的应纳税额？ 57
三十六、如何计算应税消费品的应纳税额？ 58
三十七、税法对应税消费品已纳税额的扣除的具体规定是什么？ 61
三十八、关于消费税缴纳的具体规定是什么？ 62
三十九、消费税对应税消费品酒、烟做了哪些调整？ 64
四十、怎样稽查进项税额中的避税问题？ 66
四十一、怎样稽查销项税额中的避税问题？ 68
四十二、怎样稽查出口货物退（免）税中避税问题？ 71
四十三、怎样稽查运输企业营运收入中的避税问题？ 79
四十四、怎样稽查房地产开发企业营业收入中的避税问题？ 81
四十五、怎样稽查邮电通信企业营业收入中的避税问题？ 83
四十六、怎样稽查旅游、饮食服务企业的营业收入中的避税问题？ 83
四十七、怎样稽查金融保险业营业收入中的避税问题？ 85
四十八、怎样稽查消费税纳税环节的避税问题？ 86
四十九、怎样稽查应税消费品销售额中的避税问题？ 87
五十、怎样稽查应税消费品数量中的避税问题？ 89
第二章 所得税业务处理疑难问题解答 91
一、企业所得税纳税义务人及其分类是怎样的？ 91
二、企业所得税征收对象是怎样确定的？ 92
三、关于企业所得税的税收优惠的具体规定是怎样的？ 93
四、收入总额的内容及其确定是怎样的？ 100
五、计算应纳税所得准予扣除的项目有哪些？ 102
六、根据会计所得计算应纳税所得额时，怎样进行项目的调整？ 111
七、企业所得税的税率有哪些？ 113
八、关于纳税人资产的税务处理是怎样规定的？ 113
九、关联企业应纳税所得额是怎样确定的？ 116
十、怎样计算企业发生年度亏损时的所得？ 117
十一、关于应纳所得税额的计算是怎样规定的？ 118
十二、关于企业所得税的缴纳的具体规定是什么？ 122
十三、怎样理解所得税会计这一概念？ 123
十四、什么原因造成了税前会计利润与应纳税所得的差异？ 124
十五、关于外商投资企业和外国企业所得税的纳税人范围是怎样的？ 127
十六、外商投资企业和外国企业所得税的征收对象是什么？ 129
十七、关于外商投资企业和外国企业所得税优惠措施是怎样的？ 130
十八、应根据什么原则计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额？ 135
十九、怎样确定外商投资企业和外国企业收入？ 136
二十、怎样确定外商投资企业和外国企业所得税税率？ 137
二十一、怎样计算外商投资企业和外国企业应纳所得税额？ 138
二十二、计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不得列入成本、费用的损失和准予计入成本费用的项目有哪些？ 142
二十三、外商投资企业和外国企业所得税的缴纳具体规定是什么？ 144
二十四、个人所得税的内涵和特点是什么？ 145
二十五、关于个人所得税的纳税人范围是怎样的？ 146
二十六、关于个人所得税的课征对象有哪些项目？ 147
二十七、关于对个人所得税的税收优惠规定是什么？ 149
二十八、关于个人所得税的计税所得是怎样规定的？ 150
二十九、关于个人所得税税率是怎样规定的？ 155
三十、关于个人所得税的征收管理的具体规定是怎样的？ 156
三十一、怎样计算各种所得应纳税款？ 158
三十二、怎样稽查投资收益中的避税问题？ 160
三十三、怎样稽查企业应税收入中的避税问题？ 168
三十四、怎样稽查工资、薪金中的避税问题？ 170
三十五、怎样稽查固定资产中的避税问题？ 175
三十六、怎样稽查材料费用中的避税问题？ 178
三十七、怎样稽查管理费用中的避税问题？ 185
三十八、怎样稽查财务费用中的避税问题？ 191
三十九、怎样稽查生产成本中的避税问题？ 195
四十、怎样稽查销售成本中的避税问题？ 198
四十一、怎样稽查外商投资企业和外国企业关联企业业务往来中的避税问题？ 200
四十二、怎样稽查外商投资企业和外国企业合并申报缴纳所得税中的问题？ 202
四十三、怎样稽查个人所得税中的避税问题？ 203
第三章 其他税种业务处理疑难问题解答 209
一、关于资源税的纳税人、征收范围及税收优惠规定是怎样的？ 209
二、资源税的计税依据税目是怎样的？ 211
三、怎样确定资源税的计税额？ 212
四、怎样计算资源税应纳税额？ 213
五、关于税法对资源税的缴纳的具体规定是什么？ 214
六、关于税法对房产税的纳税人、征收范围及税收减免规定是怎样的？ 215
七、房产税的税率、房产税的计税依据、房产税应纳税额是怎样的？ 216
八、车船使用税纳税人范围是什么？ 218
九、关于车船使用税的征收范围和减免有哪些规定？ 218
十、车船使用税的计税标准和税率是怎样的？ 219
十一、怎样计算车船使用税应纳税额？ 221
十二、关于对印花税的纳税人、征收范围及税收优惠是怎样的？ 221
十三、印花税的纳税方法有哪些？ 223
十四、印花税的计税依据、税率、印花税应纳税额是怎样的？ 223
十五、关于印花税的缴纳的具体规定是怎样的？ 227
十六、关于土地增值税的纳税人和征税范围是怎样的？ 227
十七、土地增值税的计税依据是什么？ 228
十八、关于土地增值税的税收优惠是怎样的？ 229
十九、关于对土地增值税的征收与管理有何具体规定？ 230
二十、土地增值税的税率和计算是怎样的？ 231
二十一、怎样稽查房产税中的避税问题？ 233
二十二、怎样稽查车船使用税中的避税问题？ 236
二十三、怎样稽查土地增值税中的避税问题？ 238
第四章 税款征收业务疑难问题解答 242
一、税款征收及其原则是什么？ 242
二、税款征收方式主要有哪些？ 244
三、核定税额征收及其规定是怎样的？ 245
四、纳税保证及其使用条件、基本内容、操作程序和基本要求是怎样的？ 246
五、纳税担保措施的适用范围、方式和实施程序是怎样的？ 248
六、税收保全措施适用条件、内容和法定程序是怎样的？ 249
七、税收强制执行措施适用条件、内容和法定程序是怎样的？ 251
八、税款追征与退还措施及其规定是怎样的？ 252
九、离境清税及其适用条件、内容是怎样的？ 254
十、关联企业及其之间税收调整的适用条件是怎样的？ 254
十一、对于关联企业之间不合理的经济往来怎样调整？ 256
十二、关联企业转让定价税收调整程序是怎样的？ 256
十三、税款缴库主要有哪几种方式？ 257
十四、延期缴纳税款的具体规定是怎样的？ 258
第五章 税务基本业务稽查疑难问题解答 261
一、怎样稽查企业所得税纳税申报表中问题？ 261
二、怎样稽查个人所得税纳税申报表中的问题？ 276
三、怎样稽查外商投资企业和外国企业所得税纳税申报时间上的问题？ 290
四、怎样稽查外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表中的问题？ 291
五、怎样稽查增值税纳税申报中的问题？ 294
六、怎样稽查消费税纳税申报中的问题？ 296
七、怎样稽查营业税纳税申报中的问题？ 305
八、怎样稽查资源税纳税申报中的问题？ 313
九、怎样稽查土地增值税纳税申报中的问题？ 314
十、关于增值税专用发票的管理及处罚规定是怎样的？ 318
十一、怎样稽查增值税专用发票中的问题？ 320
十二、怎样稽查税务登记表中的问题？ 323
十三、怎样稽查变更税务登记中的问题？ 326
一、纳税人违法行为的表现方式是怎样的？ 328
第六章 税务法律责任疑难问题解答 328
二、税务人员违法行为主要表现在哪些方面？怎样认识税务机关的法律责任？ 332
三、扣缴义务人的法律责任是怎样的？ 334
四、税务代理人的法律责任是怎样的？ 335
五、偷税罪及其特征是什么？对偷税罪的刑事责任有何规定？ 336
六、抗税罪及其特征是什么？其刑事责任又是怎样规定的？ 337
七、怎样正确理解逃避追缴欠税罪？ 338
八、骗取出口退税罪是怎样的？ 339
九、虚开增值税专用发票罪的刑事责任是什么？ 340
十、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪是怎样的？ 342
十一、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪是怎样的？ 343
十二、非法出售增值税专用发票罪是怎样的？ 344
十三、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪是怎样的？ 345
十四、非法制造、出售非法制造的非增值税专用发票罪是怎样的？ 346
十五、非法制造、出售非法制造的普通发票罪刑事责任是怎样的？ 347
十六、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪是怎样的？ 348
十七、税务机关工作人员违反法律、行政法规行为的处罚是怎样规定的？ 349
十八、税务行政处罚及其分类是什么？ 350
十九、怎样理解税务行政处罚的机关与管辖？ 352
二十、税务行政处罚的原则是什么？ 354
二十一、怎样理解税务行政处罚的程序？ 355
二十二、税务行政复议及其特点和原则是什么？ 359
二十三、税务行政复议的受案范围主要有哪些？ 361
二十四、如何进行税务行政复议的申请？ 362
二十五、关于税务行政复议的申请期限是什么？ 363
二十六、关于税务行政复议的受理的具体规定是什么？ 364
二十七、怎样进行税务行政复议的审理？ 365
二十八、关于税务行政复议的决定是怎样的？ 367
二十九、关于复议申请人的权利和义务的内容是什么？ 368
三十、税务行政诉讼及其特点和原则是什么？ 369
三十一、税务行政诉讼的对象和受案范围是怎样的？ 370
三十二、怎样理解税务行政诉讼管辖？ 371
三十三、关于税务行政诉讼的参加人与诉讼证据是怎样的？ 374
三十四、关于对税务行政诉讼的起诉与受理的具体规定是怎样的？ 375
三十五、关于对税务行政诉讼的审理与判决的规定是怎样的？ 376
三十六、关于税务行政赔偿及其范围是怎样的？ 378