第一章 查账的工作原理和程序 1
一、查账的目的与作用 1
二、查账标准和证据 3
1．什么是查账标准 3
2．查账标准的社会属性 5
3．查账标准的类型 6
4．什么是查账证据 7
三、查账的工作程序 8
1．查账准备阶段 8
2．查账实施阶段 15
3．查账总结阶段 16
习题（一） 17
1．审阅法 19
一、查账业务的基本方法 19
第二章 查账的基本方法与技巧 19
2．复核法 20
3．调查法 22
4．清查验证法 23
5．调节法 23
6．分析法 25
二、查账的组织方法 26
1．评价测试法 27
2．顺查法与逆查法 27
3．分配法和连贯法 30
4．全查法和抽查法 32
三、抽查样本选择技术 36
1．选择样本项目 36
2．价值选择技术 42
3．属性固定样本规模抽查 44
4．变量均值估计抽查 51
四、制度基础检查法 59
1．制度基础的概念 60
2．内部控制制度的基本原理 60
3．经济业务循环与内部控制 63
4．内部控制的基本结构 65
5．内控制度评审的程序与方法 69
习题（二） 80
第三章 货币资金业务的查账技巧 83
一、对现金的内控制度检查的技巧 83
二、对现金收入的查账技巧 84
三、对现金支出的查账技巧 85
四、对库存现金的检查技巧 86
五、审查现金日记账的技巧 87
六、现金收付款凭证审查技巧 88
七、现金支票检查技巧 89
八、对银行存款查账技巧 90
九、对银行存款内控制度的检查技巧 92
十、对银行存款增加的错弊审查技巧 92
十一、银行存款减少的错弊审查技巧 93
十二、银行存款余额错弊检查技巧 94
十三、对银行存款日记账检查技巧 95
十四、对其他货币资金业务的查账技巧 97
1．查证开设账户的合理性 98
2．查证外埠存款的合规性 98
3．查证银行汇票、银行本票的合规性 99
习题（三） 99
第四章 应收和预付账款业务的查账技巧 101
1．应收账款账目审查的程序与方法 102
一、对应收账款的查账技巧 102
二、对被审单位应收账款管理的评价 106
1．应收账款周转率 106
2．应收账款审查的其他注意事项 106
2．应收账款个别回收周期 107
3．应收账款综合回收周期 108
三、对应收票据的查账技巧 109
1．审查应收票据的内部控制制度 110
2．运用实地检查方法检查应收票据 110
四、对其他应收款的查账技巧 111
1．检查其他应收款内部控制制度 111
2．运用审阅法检查其他应收款 112
3．运用核对法检查其他应收款 112
4．运用调查方法检查其他应收款 112
2．“预付账款”疑点审查方法 113
五、对预付账款的查账技巧 113
1．审查预付账款内部控制制度 113
六、对坏账及坏账准备的查账技巧 114
1．确定坏账准备金的正确性 115
2．审查坏账准备的合理性 115
3．审查坏账的真实性 115
4．审查坏账的账务处理 116
5．审查收回坏账的处理 116
习题（四） 117
第五章 存货业务的查账技巧 119
一、存货入账成本的确定 119
二、发出存货成本的确定 120
三、存货内部控制及其评价 121
1．存货内部控制系统的内容 121
2．存货内部控制系统的评审 124
3．存货收发和结存的实质性测试 127
四、存货采购审查的要点和技巧 128
1．存货采购计划执行的审查 128
2．存货验收入库的审查 129
3．对存货采购成本的审查 129
4．对存货采购账务处理的审查 130
5．对存货采购业务合法性审查 131
五、存货储存审查要点和技巧 133
1．存货审查的基本要求 133
2．审查要点与技巧 134
六、存货发出审查要点与技巧 139
1．存货发出手续合规性审查 139
2．存货发出成本真实性和合规性审查 140
习题（五） 141
第六章 固定资产和无形资产查账技巧 143
一、固定资产变动情况的查账技巧 144
1．查证固定资产变动的真实性 144
2．查证固定资产变动的合法性 144
3．查证固定资产变动的账务处理 145
二、清查固定资产实有数的技巧 147
三、固定资产折旧和修理费的查账技巧 148
四、对固定资产利用情况的审查 149
五、对在建工程支出的审查 150
1．审查在建工程的重点内容 151
2．审查在建工程的程序与技巧 151
六、无形资产查账技巧 152
1．审查无形资产的真实性、合法性 152
习题（六） 153
2．审查无形资产的合理性 153
第七章 负债和所有者权益查账技巧 155
一、对短期借款的查账技巧 156
二、对应付票据的查账技巧 157
三、对应付账款和预收账款的查账技巧 158
1．应付账款的审查方法 159
2．预收账款的审查方法 160
四、对应付工资和应付福利费的查账技巧 161
1．对利用工资费用违纪舞弊的审查 162
2．对冒领工资的审查 162
3．对利用“应付工资”科目列支非工资费用的审查 163
4．对乱计提“应付福利费”的审查 164
5．对职工福利费挤占成本费用的检查 164
五、其他应付款和预提费用的查账技巧 165
2．利用“预提费用”账户舞弊的检查 166
1．对逾期押金不按规定转账的审查 166
六、对所有者权益的查账技巧 167
1．查账的基本内容 167
2．查账的基本方法 168
3．查账的一般程序和技巧 168
七、对长期负债的查账技巧 175
八、对应付债券的查账技巧 177
九、对长期应付款的查账技巧 178
1．对应付引进设备款的审查 178
2．对融资租入固定资产应付款的审查 179
习题（七） 180
第八章 费用成本的查账技巧 181
一、对费用成本审查的要领 181
1．产品成本测试的一般程序 184
二、产品成本测试方法 184
2．测试成本计算方法的恰当性 185
3．测试成本计算工作的正确性 186
三、材料费用的查账技巧 187
1．查证材料耗用量是否真实正确 187
2．查证材料的计价是否正确 188
3．查证材料费用的分配是否合理 189
四、工资及福利费的查账技巧 189
1．工资总额的查证 190
2．工资结算审查 191
3．工资费用分配的审查 192
五、辅助生产费用的查账技巧 194
1．查证辅助生产费用的合规性和正确性 194
六、制造费用的查账技巧 195
2．查证辅助生产费用分配的合理性 195
1．对制造费用归集的审查 196
2．对制造费用分配的审查 197
七、在产品成本查账技巧 197
1．对在产品数量的审查 198
2．对在产品计价方法的审查 199
八、完工产品成本查账技巧 200
1．对完工产品数量的审查 200
2．对完工产品计价的审查 201
九、期间费用的查账技巧 202
1．期间费用的内容 202
2．对期间费用的审查方法 203
习题（八） 204
1．工业企业的收入 205
一、企业收入的构成 205
第九章 收入、利润及其分配的查账技巧 205
2. 运输企业的收入 206
3．施工、房地产开发企业的收入 206
4．邮电通信企业的收入 207
5．商品流通企业的收入 207
6．金融保险企业的收入 207
二、企业收入的确认 208
1．营业收入的确认 208
2．销货退回、销货折让或折扣的审查 209
三、对企业收入的查账技巧 210
1．对收入内部控制制度的评审 210
2．对商品销售数量的审查 211
3．对产品销售价格的审查 213
4．对其他业务收入的审查 214
四、销售成本的查账技巧 215
1．查对已销产品（或劳务）结转数量 216
2．对已销产品成本计价的审查 216
五、投资收益和营业外收支的查账技巧 217
1．投资收益项目的内容 217
2．查证投资收益的方法 218
3．查证营业外收入的方法 219
4．查证营业外支出的方法 219
六、销售流转税的查账技巧 220
1．增值税的检查方法 220
2．消费税的检查方法 221
3．资源税的检查方法 222
4．城市维护建设税及教育专项基金的检查方法 223
七、利润总额的查账技巧 224
1．对税前分配的审查 225
八、利润分配的查账技巧 225
2．对所得税的审查 227
3．对税后利润分配的审查 227
习题（九） 229
第十章 会计报表、凭证和账簿的审查技巧 231
一、会计报表的审查技巧 231
1．会计报表审查的内容与方法 231
2．会计报表审查的程序与步骤 232
3．“对照表”不平衡错误查找的原理 232
二、会计账簿的审查技巧 238
1．账簿的审查内容与方法 238
2．账簿的审查程序与技巧 239
三、会计凭证的审查技巧 243
1．原始凭证的查证方法 243
2．记账凭证的查证方法 245
习题（十） 247
第十一章 查账工作底稿与查账报告的撰写方法 249
一、查账工作底稿的种类与格式 249
1．收集类工作底稿 250
2．编制类工作底稿 250
3．编制类工作底稿格式简介 251
二、查账工作底稿的编制原则 257
三、查账报告的撰写技巧 258
1．撰写查账报告的基本要求 259
2．撰写查账报告的基本步骤 261
3．查账报告的结构和内容 262
习题（十一） 264
习题答案 265