目 录 885
第三编 企业税收设计 885
最优化策略之一——避税 885
第六章国内避税的方式 885
第一节税基式避税 885
一、存货计价法 885
二、折旧计算法 890
三、筹资选择法 900
第二节税率式避税 901
一、低税率法 902
二、利润转移法 903
第三节税额式避税 916
第七章税种避税策略 918
第一节消费税的避税策略 918
一、在销售收入上的避税 919
二、在税率上的避税 923
三、纳税环节上的避税 923
第二节增值税的避税策略 925
一、扣除税额上的避税 926
二、混淆一般纳税人和小规模纳税人税额的界线 928
三、将实物投资、捐赠、以物易物，“在建工程”的价款相互从高计算，人为扩大进项税额或互不作销售，人为减少销售税额 930
四、销售税额的避税 930
第三节营业税的避税策略 931
第四节法人所得税的避税策略 932
一、在材料问题上的避税 933
二、在工资问题上的避税 934
三、在固定资产方面的避税 935
四、在待摊费用和预提费用上的避税 935
五、高转完工产品成本 936
第五节个人（经营）收入的避税策略 937
六、高转产品销售成本 937
第六节其他各税的避税策略 941
一、房产税方面的避税 941
二、车船使用税方面的避税 941
三、印花税方面的避税 942
四、固定资产投资方向调节税方面的避税 942
五、土地增值税的避税 943
第八章国内企业避税的策略 944
第一节国内企业避税策略概述 944
第二节转让定价避税策略 945
第三节材料计算避税策略 946
第四节折旧计算避税策略 946
第五节费用分摊避税策略 947
第六节技术改造时机选择避税策略 948
第七节筹资避税策略 954
第八节租赁避税策略 955
第九节信托避税策略 956
第十节新产品避税策略 957
第十一节综合利用避税策略 958
第十二节横向联合避税策略 959
第十三节技术引进避税策略 959
第十四节补偿贸易避税策略 960
第十五节挂靠科研避税策略 961
第九章三资企业避税策略 963
第一节实物投资避税策略 963
第二节中外合谋串通避税策略 963
第三节 以转让出资为名变相抽回资金避税策略 964
第四节运用转让定价手法避税策略 964
第五节隐藏技术转让价款，逃避特许权使用费预提税策略 965
第六节逃避工程承包应纳的税收策略 965
第七节利用汇率变动差避税策略 966
第八节外商利用我国税收征管漏洞避税策略 967
第九节 “三来一补”避税策略 967
第十节三资企业避税定量分析 968
一、三个基本假定 968
二、研究方法与步骤 969
三、损失的初步计算 969
四、高进低出及其损失的特征 971
五、结论 971
第十章国际避税策略 972
第一节国际避税策略概述 972
第二节人的流动避税策略 973
第三节人的非流动避税策略 975
第四节货物的流动避税策略 976
一、避税成为常设机构避税策略 976
二、收入成本转移避税 978
三、转让定价避税 979
四、租赁避税 980
五、避税地避税 981
六、分支机构避税 982
第五节流动与非流动结合避税策略 982
一、人员的资金流动避税 982
二、人的流动与资金的非流动避税 983
三、人的非流动与资金的流动避税 983
四、人员与资金非流动避税 984
第六节避税地避税策略 985
一、避税地的概况 985
二、利用“避税地”避税的主要方式 986
第七节避免国际双重征税的策略 987
一、税收管辖权与国际双重征税原因 987
二、免税法 988
三、抵免法 989
四、扣除法 993
五、减免法 994
六、缓缴法 994
七、双边措施避免双重征税方法 995
第四编 企业税收设计 999
最优化策略之二——节税 999
第一章节税策略概述 999
第一节节税的概念与特征 999
第二节节税与避税、逃税 1000
一、节税与避税 1000
二、节税与逃税 1001
第二章节税的预备性知识 1009
第一节节税的法律知识和责任 1009
一、法律责任的范围 1009
二、税务行政复议——节税者的权利 1010
三、税务行政诉讼 1015
四、如何获取税务行政赔偿 1020
第二节节税要素的规划和处理 1022
一、“企业所得税”节税要素规划 1022
二、“个人所得税”节税要素规则 1029
三、增值税、节税要素规划 1033
四、消费税节税要素规划 1035
五、营业税节税要素规划 1037
第三节优惠政策的节税处理 1039
一、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的节税处理 1039
二、个人所得税的优惠政策节税处理 1042
三、增值税的优惠政策节税处理 1044
四、消费税的优惠政策节税处理 1053
五、营业税的优惠政策及节税处理 1054
六、关税的优惠政策的节税处理 1055
七、关税要素规划 1057
一、外商投资企业和外国企业所得税税额的计算和处理案例 1059
第四节纳税计算的节税处理 1059
二、个人所得税的纳税计算和处理案例 1062
三、增值税纳税计算与会计处理案例 1064
四、消费税纳税计算与会计处理案例 1066
五、营业税纳税计算及处理案例 1069
六、关税税款的计算和缴纳 1072
第三章企业节税设计的基本方法（上） 1074
第一节企业组织形态的选择与节税设计 1074
一、人手少，以独资合资为宜 1074
二、公司组织享有多项优惠 1074
三、股份有限公司有利税负 1075
第二节企业节税策略的运用与节税设计 1076
一、缩小课税基础 1076
四、合理归属所得年度 1077
第三节收入的节税设计 1077
二、适用较低税率 1077
三、延缓纳税期限 1077
一、营业收入 1078
二、非营业收入 1079
第四节销货成本的节税设计 1079
一、存货计价方法的选择 1080
二、原料耗用量认定顺序的决定 1081
三、取具合法凭证 1083
四、避免被调低进货成本 1083
第五节避免费用及损失被剔除的节税设计 1083
一、损费认列的基本原则 1084
二、避免被剔除的办法 1086
一、薪资支出的范围 1087
二、薪资支出认列条件 1087
第六节薪资支出的节税设计 1087
三、相关重要规定 1088
四、节税设计 1090
第七节租金支出的节税设计 1090
一、融资租赁的处理 1090
二、押金计算租金的处理 1091
三、租金偏低的调整 1092
四、节税规划 1092
第八节旅费支出的节税设计 1093
一、旅费的认定条件 1093
二、外籍人员旅费列支 1094
三、节税策略 1095
第四章企业节税规划基本方法 （中） 1097
第一节广告费的节税设计 1097
一、广告费的列支条件 1097
二、广告费与交际费、佣金支出及销货折让的划分 1098
三、节税策略 1099
第二节保险费的节税设计 1100
一、保险的种类 1100
二、保险费的认列条件 1101
三、节税策略 1102
第三节交际费的节税设计 1103
一、交际费的认定条件 1103
二、交际费列支标准 1104
三、节税策略 1105
第四节捐赠的节税设计 1106
一、认列条件 1106
二、节税策略 1107
第五节提列固定资产折旧的节税设计 1108
一、资产重估价 1108
二、提列资产涨价补偿准备 1110
一、开办费的认列条件 1111
第六节开办费的节税设计 1111
三、开办费的节税策略 1112
二、开办费的摊提 1112
第五章企业节税规划的基本方法 （下） 1114
第一节佣金支出的节税设计 1114
一、国内佣金认列条件 1114
二、国外佣金认列条件 1115
三、佣金支出与相关费用的区别 1116
四、节税规划 1116
第二节财产交易损益的节税设计 1118
一、交易损益的计算 1118
二、出售房地收入费用的划分 1119
三、课税原则 1119
四、节税规划 1120
第三节利息支出的节税设计 1121
二、应予资本化的利息支出 1122
一、不得列为费用的利息支出 1122
三、得列为费用的利息支出 1124
第四节商品盘损的节税设计 1125
一、商品盘损的认列条件 1125
二、商品盘损的节税设计 1127
第五节税率及减免税额的节税设计 1127
一、税率及减免税额的规定 1128
二、纳税限额的计算 1129
第六节盈亏互抵的节税设计 1131
一、适用盈亏互抵条件 1131
二、其他相关规定 1132
第七节免税所得的节税设计 1133
一、免税的适用条件 1133
二、免税所得的计算 1134
三、节税设计 1135
第八节未分配盈余的节税设计 1137
一、注意未分配盈余是否超过规定标准 1137
二、未分配盈余超过规定标准的处理 1137
三、节税设计 1138
第六章增值税消费税节税策略 1139
第一节一般纳税人的增值税节税策略 1139
一、当期销项税额节税策略 1139
二、当期进项税额节税策略 1140
第二节利用进项税额调整节税策略 1140
第三节利用增值税减免税规定节税策略 1141
一、利用减免规定节税，首先要了解哪些项目免征增值税 1141
二、利用兼营业务 1142
三、利用起征点节税 1142
四、减免税的计算 1142
第四节利用分散优势节税策略 1143
第五节利用转移增值节税策略 1144
第六节利用联合优势节税策略 1144
第七节利用优惠政策节税策略 1145
第八节利用合法扣税凭证节税策略 1146
第九节创造条件，享受优惠政策节税策略 1146
第十节消费税节税策略 1146
一、纳税期限节税策略 1147
二、纳税环节策略 1147
三、纳税义务发生时间节税策略 1147
四、纳税地点节税策略 1148
五、利用消费税计算公式节税策略 1148
六、以外汇销售应税消费品的节税策略 1149
七、包装物节税策略 1149
八、扣除外购已税消费品的买价节税策略 1150
九、扣除原料已纳消费税节税策略 1150
第一节利用应纳税所得额原则节税策略 1152
第七章国内企业个人所得税节税策略 1152
第二节正确利用应纳税所得额计算节税策略 1153
第三节资产处理上的节税策略 1155
一、固定资产税务处理策略 1155
二、无形资产的节税处理策略 1156
三、递延资产的节税处理策略 1157
四、流动资产的节税处理策略 1157
第四节成本费用损失上的节税策略 1158
一、不得一次列入成本的项目节税策略 1158
二、不得列入成本费用和损失后项目节税策略 1158
三、准予列支但限定条件的项目节税策略 1159
第五节企业所得税计算公式与节税策略 1160
第六节境外所得节税策略 1161
第七节利用帐面调整机会节税策略 1163
二、个体工商户的生产、经营所得节税要领 1164
第八节个人所得税的节税策略 1164
一、工资、薪金所得的节税要领 1164
三、劳务报酬所得的节税要领 1165
四、稿酬所得的节税要领 1165
五、特许权使用费所得的节税要领 1165
六、利息、股息、红利所得节税要领 1165
七、财产租赁、财产转让所得节税要领 1166
第八章外商投资企业和外国企业个人所得税节税策略 1167
第一节利用居住天数节税策略 1167
一、计算步骤与节税 1167
二、居住天数的计算与节税 1167
第二节利用计算原则节税策略 1168
一、利用人民币作为计算单位的原则节税 1168
二、分别计算原则与节税 1168
四、境外所得可以抵免原则与节税 1169
三、捐赠扣除原则与节税 1169
第三节避免居民纳税人节税策略 1171
第四节所得来源地认定的节税策略 1172
第五节利用源泉扣缴预提税节税策略 1173
第六节利用应纳税所得额计算原则的节税策略 1174
第七节利用纳税年度有关规定节税策略 1175
第八节利用对外资企业亏损弥补的有关规定节税策略 1176
第九节利用各行业的计算公式节税策略 1177
一、制造业节税计算公式 1177
二、商业节税计算公式 1177
三、服务业的节税计算公式 1177
四、节税者特别要注意事项 1178
第十节成本费用和损失的列支节税策略 1178
一、不得一次列为成本、费用的项目节税方案 1179
二、不得列入成本、费用和损失的项目 1179
三、限定条件准予列支的项目与节税 1180
第十一节利用坏帐的节税策略 1181
第十二节以外币作为记帐本币的企业节税策略 1181
第十三节利用“免二减三”优惠政策节税策略 1182
第十四节利用再投资优惠政策节税策略 1183
一、摘清再投资退税的范围和比例 1183
二、尽力满足再投资退税的条件 1183
三、办齐再投资退税手续 1183
四、掌握再投资退税的计算 1184
第九章各行业营业税节税策略 1185
第一节利用营业税免税的节税策略 1185
第二节利用营业额的节税策略 1185
第三节运输企业节税策略 1187
一、境内运输节税 1187
二、将货物或旅客从境内运往境外节税 1187
第五节金融保险业营业税节税策略 1188
第四节建筑安装企业营业税节税策略 1188
三、不征营业税情况 1188
一、金融企业 1189
二、保险企业 1190
第六节娱乐业节税策略 1190
第七节转让无形资产和销售不动产节税策略 1191
一、转让无形资产营业税节税 1191
二、销售不动产时节税 1191
第八节施工企业所得税节税策略 1192
第九节电影新闻出版企业所得税节税策略 1192
第十节旅游、饮食服务企业所得税节税策略 1193
第十一节委托加工企业节税策略 1193
第十章进出口关税的节税策略 1195
第一节关税中存在的大量节税机会 1195
一、关税的征收范围 1195
三、关税的完税价格 1196
二、关税的纳税义务人 1196
四、关税的缴纳 1198
五、关税退补与减免（详见《海关法》和《关税条例》中有关规定办法） 1198
第二节利用优惠政策节税策略 1198
第三节利用完税价格的节税策略 1200
一、进口货物完税价格节税策划 1200
二、出口货物完税价格节税策划 1201
第四节进口商品时的增值税节税策略 1203
第五节进口商品时的消费税节税策略 1205
第六节增值税和消费税出口时的节税策略 1207
第七节反倾销税中的节税策略 1211
一、尽量减少被控诉的可能 1212
二、顺利通过调查，避免被认为倾销 1213
三、避免出口行为被裁定为损害进口国产业 1214
四、增强国际法意识，提高自身法律水平 1214
第八节进出口环节纳税时间的节税策略 1215
一、保税制度概述 1218
第九节利用保税制度节税策略 1218
二、保税制度节税策略 1221
第十节利用进出口中减免税规定节税策略 1222
一、增值税及消费税减免规定（进出口环节） 1223
二、关税减免规定 1225
第十一节 回国探亲时的节税策略 1227
一、《海关对回国探亲华侨进出境行李物品的管理规定》 1228
二、《海关对台湾同胞进出境行李物品的管理规定》 1229
三、我国目前出国人员回国时可以带进物品 1229
四、中国公民去国外探亲，可以带进物品 1229
第一章企业税负概述 1233
第一节税收负担的基本概念 1233
一、税收负担的内涵 1233
最优化策略之三——税负转嫁 1233
第五编 企业税收设计 1233
二、行为主体及其特征 1237
三、税负与国民收入流程 1241
四、西方税负理论流派评介 1244
第二节税收负担的制度分析 1247
一、制约税收负担的主要制度性因素 1248
二、税制对税负的决定 1252
三、1994新税制改革及其税负分析 1255
四、价格体制对税负的影响 1261
第三节确定税收负担的政策原则 1263
一、公平税负 1264
二、效率原则 1273
三、不同类型财政政策对税负水平的选择 1280
四、公平与效率的权衡与默契 1282
第四节税率设计与选择 1283
一、税率类型及其税负特点 1283
二、税率设计的宏观经济依据 1288
三、税率设计 1291
第五节税收负担的宏观经济效应 1300
一、税收负担与经济稳定 1300
二、税收负担与经济增长 1305
三、税收负担的结构效应 1314
第六节企业税负分析 1318
一、企业税负的研究方法 1318
二、企业税负的理论分析 1320
三、税负对企业经济行为的影响 1330
第七节农业税收负担 1343
一、二元经济结构下农业税收负担的特征 1343
二、农业税收负担率的决定 1347
三、农业税负政策 1354
第八节工业税收负担 1365
一、工业税负的理论分析 1365
二、工业税负的经济影响 1373
三、促进工业发展的税负政策 1380
第九节开放经济中的税收负担 1383
一、开放经济中的国民所得分析 1384
二、关税 1388
三、涉外税收负担 1402
第二章税负转嫁概述 1415
第一节转嫁的概念以及与避税的区别 1415
第二节税负转嫁的必要条件 1419
第三节税收如何转化为资本 1424
第四节税负转嫁的一般规律 1425
一、物价自由变动是税负转移的前提条件 1425
二、商品供求弹性是税负转嫁的约束条件 1425
三、税收转嫁与成本变动规律 1425
四、课税范围和对象与转嫁关系 1426
第二节税负后转 1427
第三章税负转嫁的基本形式 1427
第一节税负前转 1427
第三节税负消转 1428
第四节辗转转嫁 1428
第四章税负转嫁的基本策略 1431
第一节成本转嫁策略 1431
第二节税基转嫁策略 1432
第三节供求弹性调节策略 1433
第四节资本和劳动力的鉴别运用策略 1434
第五节其他策略 1435
第五章垄断性商品的税负转嫁策略 1436
第一节按产品产量进行课税的税收转嫁 1436
第二节实行定额课税商品的税收转嫁 1437
第三节增产减税的独占商品的税收转嫁 1437
第六章关税转嫁策略 1438
第一节税收优惠概念 1443
一、税收优惠的概念 1443
第六编企业税收设计最 1443
第一章税收优惠概述 1443
优化策略之四——利用税收优惠政策 1443
二、税收优惠的形式 1446
三、税收优惠的作用 1448
第二节税收优惠的主要内容 1450
一、对乡镇企业的税收优惠 1450
二、对校办企业的税收优惠 1450
三、对民政福利企业的税收优惠 1451
四、对劳动就业服务企业的税收优惠 1451
五、对股份制试点企业的税收优惠 1452
六、对新产品的税收优惠 1452
七、对高新技术产业开发区的税收优惠 1452
九、对进口产品的税收优惠 1453
八、对以税款归还贷款方面的税收优惠 1453
十、对出口产品的税收优惠 1454
十一、对“三资”企业的税收优惠 1455
第三节税收优惠的管理 1456
一、税收优惠的申请 1456
二、税收优惠的审批 1457
三、税收优惠资金的管理 1461
四、税收优惠的统计分析 1463
第四节税式支出与税收优惠 1464
一、税式支出概述 1464
二、国际上的税式支出理论与实际 1478
三、税式支出的特点 1493
四、税式支出的手段和分类 1504
五、税式支出的原则、范围、方向和规模 1517
六、税式支出利益的转移和归宿 1531
七、税式支出的效率 1543
八、税式支出的成本效益分析 1567
九、税式支出的确定 1577
十、我国税式支出的实践 1590
十一、我国税式支出的估计 1604
十二、西方税式支出理论对我们的借鉴 1633
第五节税收优惠的改革完善 1635
一、我国税收优惠存在的主要问题及产生的负效应 1635
二、改革完善我国税收优惠的设想 1637
第二章我国最新综合性税收优惠政策 1639
第一节降低外商投资企业所得税税率的优惠 1639
第二节定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠 1640
第三节对外商投资者再投资退税的优惠 1640
第四节对特许权使用费的减免优惠 1641
第五节对产品出口企业和先进技术企业的减免税优惠 1642
第六节对利息、租金的减免税优惠 1642
第七节外商承包工程作业和提供劳务的减免税优惠 1643
第八节对外国企业常驻代表机构的税收优惠 1644
第九节经济特区的税收优惠 1644
第十节个人所得税的优惠 1645
第十一节企业所得税的税收优惠 1646
第三章最新区域性税收优惠政策 1650
第一节深圳、珠海、汕头和厦门特区的税收优惠政策 1650
第二节海南特区实行的税收优惠政策 1651
第三节经济技术开发区的税收优惠政策 1651
第四节沿海开放城市的税收优惠政策 1652
第五节沿边城市的税收优惠政策 1653
第六节上海浦东的税收优惠政策 1654
第七节天津保税区的税收优惠政策 1655
第四章我国最新税种优惠政策 1656
第一节增值税的优惠政策 1656
第二节消费税的优惠政策 1659
第三节营业税的优惠政策 1660
第四节关税的优惠政策 1661
第五节企业所得税的优惠政策 1665
第六节外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 1669
第七节个人所得税的优惠政策 1673
第八节农业税的优惠政策 1674
第九节农业特产税的优惠政策 1675
第十节牧业税的优惠政策 1675
第十一节耕地占用税的优惠政策 1676
第十二节城镇土地使用税的优惠政策 1677
第十三节土地增值税的优惠政策 1678
第十四节契税的优惠政策 1678
第十五节房产税的优惠政策 1679
第十六节车船使用税的优惠政策 1680
第十七节其他税的优惠政策 1681