第一章 导论 1
第一节 研究背景与内容 1
第二节 研究意义和目的 2
第三节 资产重组相关概念界定 4
第四节 国内外研究概况 12
第五节 研究框架与研究方法 22
第六节 创新与不足 26
第二章 资产重组的理论基础与国际税制借鉴 28
第一节 资产重组的理论基础 28
第二节 国际税制借鉴 32
第三章 资产重组在集团运营管理中的应用 48
第一节 商业模式设计与创新 48
第二节 资本运营的原理与路径 59
第三节 资产重组的原理与方案设计 72
第四节 上市公司重大资产重组 82
第四章 资产重组的会计问题 88
第一节 会计学对企业并购的定义 88
第二节 资产重组会计及相关概念 92
第三节 企业并购会计问题 96
第四节 企业清算会计问题 105
第五章 融资业务的会计与税务问题 108
第一节 融资业务概述 108
第二节 融资业务的会计处理 112
第三节 融资业务的税务处理 113
第四节 融资业务税收政策存在问题与改进建议 125
第六章 投资业务的会计与税务问题 134
第一节 投资业务概述 134
第二节 投资业务的会计与税务处理差异 136
第三节 股权投资环节相关法律主体的纳税义务与资产计价 162
第四节 股权投资持有期间股息红利所得的税务处理 173
第五节 股权投资处置环节的企业所得税处理 187
第六节 股权投资处置环节的个人所得税处理 200
第七节 股权投资亟须明确和修订的税收政策 210
第七章 股权收购与资产收购的会计与税务问题 221
第一节 经济学对公司并购的定义及分类 221
第二节 股权收购概念、分类、操作程序 224
第三节 股权收购业务的会计与税务处理 239
第四节 资产收购业务的会计与税务处理 243
第五节 股权收购与资产收购的企业所得税政策问题及建议 245
第六节 股权收购业务税务风险的防范策略 260
第八章 境外所得的税收抵免 265
第一节 企业境外所得税收抵免 266
第二节 个人境外所得税收抵免 292
第九章 资本结构调整的会计与税务问题 295
第一节 股权重组税务处理概述 295
第二节 股权分置的会计与税务 297
第三节 增资、减资、转让、分割、缩股的会计与税务 303
第四节 债务重组的会计与税务 310
第五节 跨境重组的会计与税务 314
第六节 国有企业改制的会计与税务 317
第七节 股份制改造与上市的会计与税务 319
第八节 股权激励计划的会计与税务 322
第九节 中央企业重组上市资产评估税收政策的建议 340
第十章 公司合并的会计与税务问题 343
第一节 公司合并的类型及操作程序 343
第二节 公司合并业务的会计处理 345
第三节 公司合并业务的会计与税务处理差异 347
第四节 公司合并业务其他税种的处理 355
第五节 企业合并税收政策存在问题及其改进 357
第十一章 公司分立的会计与税务问题 361
第一节 公司分立业务的类型 361
第二节 分立业务的会计处理问题 363
第三节 公司分立业务的会计与税务处理差异 364
第四节 公司分立业务其他税种的处理 370
第五节 公司分立税收政策存在问题及其改进 371
第十二章 企业清算的会计与税务问题 375
第一节 公司清算的概念与操作程序 375
第二节 清算会计实务 378
第三节 企业清算的税收问题 392
第十三章 研究结论与对策建议 400
第一节 研究结论 400
第二节 对策建议 402
第十四章 资本交易税收案例分析 410
一、股权投资案例 410
二、资本结构调整案例 438
三、股权收购与资产收购案例 458
四、公司合并案例 460
五、公司分立案例 468
六、混合重组案例 468
七、综合案例分析 478
参考文献 511