第一章 小企业会计制度与现行税制 1
第一节 小企业会计制度与小企业纳税的特点 1
一、小企业范围的界定 1
二、《小企业会计制度》的适用范围界定 3
三、小企业应缴纳的税种 4
四、执行《小企业会计制度》应该注意的涉税问题 5
第二节 中国现行税制体系 6
一、税收制度的主要内容 6
二、税制的构成要素 7
三、纳税程序 13
第二章 增值税纳税实务及案例分析 19
第一节 增值税的基本政策 19
一、增值税的纳税人 19
二、增值税的纳税范围 26
三、增值税的税目和税率 33
四、增值税一般纳税人应纳税额的计算 34
五、增值税小规模纳税人应纳税额的计算 44
六、进口货物应纳税额的计算 46
七、增值税的减税、免税和出口货物退税等税收优惠政策 47
一、增值税的会计科目设置 62
第二节 增值税的会计核算 62
二、工业、商业、加工业增值税的核算 66
三、对外经济合作企业增值税的核算 91
四、增值税的纳税申报 94
第三节 增值税涉税案例分析 99
一、未认定一般纳税人，错误抵扣增值税案例 99
二、超过标准的小规模纳税人不申请认定一般纳税人案例 100
三、划转的小规模纳税人销售额核算不准确案例 101
四、漏计增值税案例 102
五、用于在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额案例 103
六、取得增值税红字专用发票，未冲减进项税额案例 104
七、接受投资未取得专用发票进行税款抵扣案例 105
八、购进货物发生的非正常损失已抵扣进项税额案例 106
九、采取买一赠一方式销售商品，对赠送商品处理不当，影响销项税额案例 107
十、以物易物不作销售案例 108
十一、销售不同税率产品，按低税率申报增值税案例 109
十二、基建工程领用原材料，未将进项税额转出案例 110
十三、销售金银首饰，未正确核算应交税金案例 111
十四、购进非应税项目抵扣进项税额案例 114
十五、逾期未收回包装物不再退还的押金，长期挂账，不转销售案例 115
十六、以产品兑换物资，不记销售收入偷税案例 116
十七、以“返还资金”方式接受捐赠，偷漏税款案例 117
十八、多列进项税额用来抵扣销项税额少纳税案例 118
十九、材料销售报盘亏，双向偷逃增值税案例 119
二十、瞒报销售收入，偷逃增值税案例 120
第三章 消费税纳税实务及案例分析 122
第一节 消费税的基本政策 122
一、消费税的纳税人 122
三、消费税的纳税范围 123
二、消费税的纳税对象 123
四、消费税的纳税环节 124
五、消费税的税率 125
六、消费税税额的计算 128
七、消费税的减税、免税和退税等税收优惠政策 130
第二节 消费税的会计核算 131
一、消费税的会计科目设置 131
二、企业销售应税消费品的核算 132
三、委托加工的应税消费品的核算 140
四、自产自用的应税消费品的核算 143
五、兼营不同税率的应税消费品的核算 147
六、进口的应税消费品的核算 149
七、出口的应税消费品的核算 151
八、消费税的纳税申报 154
第三节 消费税涉税案例分析 157
一、消费税的销售额计算案例 157
二、以旧换新销售金银首饰案例 158
三、赞助应税消费品的消费税计算案例 159
四、成套消费品消费税的计算案例 161
五、自制啤酒消费税计算案例 162
六、企业通过非独立核算门市部销售应税消费品案例 163
七、应税消费品不同加工方案的选择案例 164
第四章 营业税纳税实务及案例分析 166
第一节 营业税的基本政策 166
一、营业税的纳税人 166
二、营业税的纳税对象 168
三、营业税的纳税范围 168
四、营业税的具体税目和税率 171
五、营业税的计税依据和计算方法 172
六、营业税的纳税期限和纳税地点 174
七、营业税的减税、免税税收优惠政策 176
一、营业税的会计科目设置 178
二、营业税的核算 178
第二节 营业税的会计核算 178
第三节 营业税涉税案例分析 190
一、利用企业间的业务收入，冲减费用，少交营业税案例 190
二、以固定资产投资入股形式偷逃营业税案例 191
三、将集团公司内部独立核算单位之间的业务收入作为“内部收入”处理，漏交营业税案例 192
第五章 企业所得税纳税实务及案例分析 194
一、企业所得税的纳税人 195
第一节 企业所得税的基本政策 195
二、所得税的纳税对象 198
三、计税依据和计算方法 199
四、计算企业所得税应纳税所得额应注意的事项 206
五、企业所得税的减税、免税税收优惠政策 208
第二节 企业所得税的会计核算 212
一、企业所得税的会计科目设置 212
二、企业所得税的核算 214
三、企业所得税的纳税申报 229
一、未真实反映投资收益，偷逃所得税案例 231
第三节 企业所得税涉税案例分析 231
二、不正确确认投资收益额，漏缴企业所得税案例 232
三、采取弄虚作假手段，多计工资费用等案例 234
四、随意扩大折旧额，虚列费用，少缴所得税案例 235
五、虚设产成品账户，人为调节利润，偷漏交所得税案例 236
六、低价私分产品，差价列支生产成本案例 237
第六章 外商投资企业和外国企业所得税纳税实务及案例分析 239
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本政策 240
一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 240
二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据和计算方法 241
三、外商投资企业和外国企业所得税减税、免税税收优惠政策 244
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 250
一、外商投资企业和外国企业所得税会计科目的设置 250
二、外商投资企业和外国企业所得税的核算 251
三、外商投资企业和外国企业所得税的纳税申报 255
第三节 外商投资企业和外国企业所得税涉税案例分析 256
一、不调整账面利润，推迟获利年度进行偷税案例 256
二、虚列成本费用，匿报收入所得案例 257
三、接受货币投资未正确进行所得税处理案例 258
四、接受设备投资未正确计算企业所得税案例 259
一、个人所得税的纳税人 262
第七章 个人所得税纳税实务及案例分析 262
第一节 个人所得税的基本政策 262
二、个人所得税的减税、免税税收优惠政策 264
三、个人所得税的纳税申报 267
第二节 个人所得税的征税项目、税率和计算方法 271
一、征税项目及税率 271
二、计税方法 271
第三节 个人所得税涉税案例分析 278
一、适用税率错误少缴个人所得税案例 278
二、未正确计算扣除成本费用项目，影响个人所得税的足额解缴案例 279
三、认识错误造成多计个人所得税案例 281
四、收入定性错误造成多计税款案例 283
第八章 其他各税纳税实务及案例分析 285
第一节 城市维护建设税 285
一、城市维护建设税的基本政策 285
二、城市维护建设税会计核算与纳税案例分析 289
第二节 城镇土地使用税 291
一、城镇土地使用税的基本政策 291
二、城镇土地使用税会计核算与纳税案例分析 300
一、资源税的基本政策 303
第三节 资源税 303
二、资源税会计核算与纳税案例分析 308
第四节 土地增值税 311
一、土地增值税的基本政策 311
二、土地增值税会计核算与纳税案例分析 327
第五节 车船使用税 333
一、车船使用税的基本政策 333
二、车船使用税会计核算与纳税案例分析 340
一、房产税的基本政策 343
第六节 房产税 343
二、房产税会计核算与纳税案例分析 350
第七节 印花税 353
一、印花税的基本政策 353
二、印花税会计核算与纳税案例分析 368
第八节 契税 371
一、契税的基本政策 371
二、契税会计核算与纳税案例分析 377
第九节 关税 379
一、关税的基本政策 379
二、关税会计核算与案例分析 385