16固定资产 31 1
目录 1
简介 1
内容组织 2
数组公式 3
两个特殊技巧：创建名称和 3
命名 3
使用数组公式 4
本书约定 4
Ⅰ财务报表和报表分析 9
1制作损益表 9
保留得分 10
选择正确角度 10
定义种类 10
使用损益表 11
案例分析：银行借贷文件 11
选择报告方法 11
案例分析：商业企业的库存控制 12
计算经营和非经营部分 14
从普通日记账到损益表 15
用Excel制作日记账 15
理解绝对引用、相对引用和 16
混合引用 16
利用日记账制作分类账 17
权责发生制管理 20
根据分类账数据制作损益表 20
案例分析：调整账户 22
与传统方法相对应的投资法 25
总结 26
2资产负债表：流动资产 27
设计资产负债表 28
理解资产负债表账户 28
理解借方和贷方项目 29
制作一个流动资产现金平衡表 30
使用表级名称 31
为多个现金账户获取现金平衡表 32
处理受限的现金账户 35
获得流动资产账户的收益平衡 35
考虑可疑账户 36
使用账龄分析法预估无法兑现 37
的账款 37
使用销售百分比法预估无法兑现的账款 39
获取待摊费用平衡表 40
将保险作为待摊费用处理 41
取得现金资产余额 42
存货账户的封账 43
理解存货流 43
收入与费用账户的封账 44
总结 45
3资产负债表中的存货价值 47
存货估价 48
使用加权平均法 49
案例分析：Evans Electronics 49
使用平均成本法（Average Cost） 55
使用先入先出法（FIFO） 59
使用后入先出法（LIFO） 64
四种计算方法的比较 66
处理购买折扣 67
永续盘存制和定期盘存制的使用 68
周转比率的计算 69
总结 71
4汇总分录：从日记账到资产 73
负债表 73
理解日记账 74
理解特种日记账 75
编制特种销售日记账 75
编制特种进货日记账 77
在日记账中运用动态区域名称 77
编制现金收入日记账 80
编制现金支出账 82
理解分类账 83
编制总分类账 83
编制明细分类账 85
过账自动化 86
打开工作簿 93
计算流动负债 94
总结 95
5营运资本和现金流量分析 97
成本和收入的配比 98
扩展定义：现金和营运资本 99
案例分析：Marble Designs公司的营运资本 100
决定营运资本的总和 100
确定兑换营运资本 105
（续） 108
分析现金流量表 108
案例分析：Marble Designs 108
开发基础信息 110
总结营运资本的来源和利用 111
由于营运行为鉴别现金流量 112
把营运现金和非营运现金相结合 114
总结 114
6财务报表分析 117
根据通用标准理解报告 118
应用通用标准的损益表 118
使用通用标准的资产负债表 120
使用比较财务报表 121
利用货币形式和百分率形式的变化对财务报表进行分析 124
评估财务报表 124
处理错误值 126
案例分析：New Way旅行社 127
评估百分比的变化 127
差异分析的通用标准 127
以人数作为通用标准 131
总结 134
7比率分析 135
解释行业平均值和行业趋向 136
在行业内比较比率 137
横向及纵向分析比率 138
分析盈利性比率 141
计算评估每股收益率 141
确定毛利率 142
确定资产收益率 144
确定净利率 144
确定权益收益率 146
分析杠杆性比率 147
确定负债率 147
确定权益率 148
确定已获利息倍数 148
分析流动性比率 149
确定流动比率 150
确定速动比率 150
确定平均收账期 151
分析活动性比率 151
确定存货周转率 152
总结 153
Ⅱ财务计划的编制与控制 157
8预算与计划循环 157
建立预估财务报表 158
用销售百分比法预测 159
案例分析：Cummins Printing 159
灵敏度分析的执行 165
从预估转移到预算 165
制作商业计划的预算 168
总结 169
9预测 171
确定你具备一条有价值的基线 172
移动平均预测法 173
案例分析：客户服务 174
用移动平均加载宏建立预测 175
处理Excel中移动平均的规划 176
用Excel图表建立移动平均预测 177
用Excel回归函数进行预测 178
建立线性预测：TREND函数 179
建立非线性预测：GROWTH 181
函数 181
案例分析：图书销售 181
用Excel图表建立回归预测 184
用Excel平滑函数预测 185
平滑预测 185
案例分析：汽车租赁 186
指数平滑加载宏的使用 186
选择平滑常数 188
用平滑预测处理季节性数据 189
Box-Jenkins ARIMA法的应用：当Excel内置函数不起作用时 191
了解ARIMA的基本原理 191
从相关图开始鉴别模型 193
鉴别其他的Box-Jenkins模型 194
总结 197
10评估质量 199
通过统计过程控制进行监测 200
利用X图和S图来进行变量分析 201
案例分析：制造 204
生成用于二分法的P-图 208
选择样本大小 210
判断过程是否失控 211
使用X-图和MR-图来进行个体 215
检测 215
利用Excel来生成SPC图 216
进行进料抽样检测 218
描绘运营特征曲线 219
使用Excel工作表的函数来进行过程质量控制 225
从有限量的产品中抽取样本 225
案例分析：制造 225
从没有限量的产品中抽取样本 227
案例研究：录像带的租借 227
对一批产品中的缺陷率进行 228
抽样检测 228
案例分析：订单 228
总结 229
11检验商业案例：投资 233
Ⅲ投资决策 233
开发商业案例 234
开发Excel模型 237
案例分析：一种新型的 237
无线电话 237
总结 243
12商业案例分析的决策检验标准 245
了解回收期 246
计算未来值 249
理解未来值、现值和净现值 249
计算现值 250
计算净现值 251
缩短回收期 252
案例分析：优化成本 252
总结 255
13为商业案例创建灵敏度分析 257
管理方案 258
评测利润 265
计算内部收益率 265
计算收益率指标 266
估算持续值 267
改变贴现率输入 268
使用单变量求解函数 270
总结 271
14利润规划 273
经营杠杆分析 274
案例分析：商用表单 274
案例分析：经营杠杆度的比较 275
案例分析：咖啡销售 280
使用DOL进行规划 282
财务杠杆分析 283
负债比率的决定 284
决定利息保障倍数 286
总结 286
15不确定条件下的投资决策 287
标准差 288
市场调查中置信区间的使用 291
理解置信区间 291
加大置信区间的精确度 293
在决策中使用回归分析 294
一元回归 294
避免解释误区：相关关系和 299
因果关系 299
多元回归 300
多元回归的预测 306
案例分析：提高利润率 307
总结 310
成本选择 312
确定原始成本 312
资产选择 313
在实际成本和重置成本中 313
进行选择 313
资产折旧 314
使用直线折旧法 316
使用余额递减法 317
四舍五入误差纠正 318
余额递减法，不完整的 318
会计年度 318
使用双倍余额递减法 320
使用可变余额递减法 320
使用年数总和折旧法 323
总结 323
Ⅳ销售与市场 327
17收入确认和收益决定 327
理论上的收入确认 328
收益过程 329
在生产中确认收入 330
使用完成百分比法 330
完成合同法 332
在生产完成时确认收入 332
用销售点法确认收入 333
赊销 334
在现金收取过程中确认收入 336
使用分期付款法 336
考虑退货 336
销售点之后发生的成本 336
使用成本回收法 337
不同行业的收入确认 338
服务行业的收入确认 338
制造行业的收入确认 338
了解收入确认法的影响 339
总结 339
18将商业数据导入Excel 341
ODBC查询的创建和使用 342
指定数据源 343
使用查询向导创建查询 345
用Microsoft Query创建查询 348
在Microsoft Query中创建参数化的查询 350
在Microsoft Query中使用连接 351
外部数据区域的使用 352
安全信息设置 353
自动刷新安排 353
设置其他数据区域选项 354
向数据透视表和数据透视图导入数据 354
Web查询的创建和使用 356
使用参数化的Web查询 358
在Excel中更新数据库 360
构建工作表 361
编辑记录的值 362
向记录集中添加新记录 366
选择使用DAO 368
总结 369
19收益和边际分析 371
光盘（DVD） 372
案例分析：生产数字化视频 372
计算边际收益 372
使用单位收益 375
计算单位边际收益 375
增加边际收益 376
创建营业收入语句 377
寻找收支平衡点 378
计算单位数量收支平衡 378
计算销售额收支平衡 380
用图表描述收支平衡点 381
收支平衡 381
计算预期利润水平下销售收入的 381
选择图表类型 384
收益分析中的假设 385
线性关系 385
成本的分摊 386
不变的销售组合 387
工人的生产率 387
确定销售组合 387
分析部门边际 389
总结 390
20定价和成本计算 391
使用完全成本法和收益成本法 392
理解完全成本法 392
案例分析：QuickData Modems 392
理解收益成本法 397
应用收益成本法进行定价决策 399
使用收益分析法对新产品进行分析 402
估计交叉弹性的影响 405
总结 408