第1章 税法基本知识 1
1.1税法的概述 1
1.1.1税法的分类 1
1.1.2税收法律关系 3
1.2税法构成的基本要素 4
1.2.1纳税人 4
1.2.2征税对象 4
1.2.3税率 5
1.2.4纳税环节 7
1.2.5纳税期限 8
1.2.6纳税地点 8
1.2.7税收优惠 8
1.2.8违章处理 8
1.3税收基本知识 9
1.3.1税收的概念 9
1.3.3税收的分类 10
1.3.2税收的基本特征 10
1.3.4我国现行税种的分类 11
1.3.5税收的作用 12
习题1 12
第2章 增值税法 14
2.1增值税法概述 14
2.1.1增值额 14
2.1.3增值税的特点 15
2.1.2增值税的类型 15
2.2纳税义务人、征税范围和税率 16
2.2.1纳税义务人 16
2.2.2征税范围 18
2.2.3税率 21
2.3计税依据 21
2.3.1应税销售额的定义 21
2.3.2特殊销售方式销售额的确定 22
2.3.4含税销售额的换算 24
2.3.3应税销售额的核定 24
2.4.1一般纳税人应纳税额的计算 25
2.4应纳税额的计算 25
2.4.2小规模纳税人应纳税额的计算 29
2.4.3进口货物应纳税额的计算 30
2.5征纳管理 30
2.5.1税收优惠 30
2.5.2纳税义务发生时间 32
2.5.3纳税期限 32
2.5.4纳税地点 32
2.5.5加强增值税专用发票的管理 33
2.5.6纳税申报 33
2.6综合案例 38
2.6.1案例介绍 38
2.6.2案例解析 39
习题2 40
3.1消费税法的概述 42
第3章 消费税法 42
3.2纳税义务人、税目和税率 43
3.2.1纳税义务人 43
3.2.2征税对象和税目 43
3.2.3税率 44
3.3计税依据和应纳税额的计算 46
3.3.1计税依据 46
3.3.2应纳税额的计算 50
3.4征纳管理 52
3.4.1 出口退税 52
3.4.2纳税义务发生时间 52
3.4.3纳税期限 53
3.4.4纳税地点 53
3.4.5纳税申报 53
3.5.1案例介绍 56
3.5.2案例解析 56
3.5综合案例 56
习题3 57
第4章 营业税法 58
4.1营业税法概述 58
4.2纳税义务人、税目和税率 59
4.2.1纳税义务人 59
4.2.2扣缴义务人 60
4.2.3征税范围 60
4.2.4税目 62
4.2.5税率 64
4.3计税依据和应纳税额的计算 64
4.3.1计税依据 64
4.3.2应纳税额的计算 67
4.4征纳管理 67
4.4.1税收减免规定 67
4.4.2纳税义务发生时间 69
4.4.3纳税期限 70
4.4.5纳税申报 72
4.5综合案例 72
4.5.1案例介绍 72
4.4.4纳税地点 72
4.5.2案例解析 73
习题4 73
第5章 关税法 75
5.1关税的概述 75
5.2.2征税对象 76
5.2.3税则、税目 76
5.2纳税人、征税对象和税率 76
5.2.1纳税义务人 76
5.2.4税率 77
5.2.5关税的分类 78
5.3计税依据 79
5.3.1进口货物完税价格的确定 79
5.4.1 出口货物关税的计算 81
5.3.2出口货物完税价格的确定 81
5.4应纳税额的计算 81
5.4.2进境物品进口税的计算 82
5.5征纳管理 82
5.5.1进出口货物关税的征纳管理 82
5.5.2进境物品的征收 85
5.5.3关税争议处理 86
5.6综合案例 86
5.6.1 案例介绍 86
5.6.2案例解析 86
习题5 87
第6章 企业所得税法 88
6.1企业所得税法概述 88
6.2纳税义务人、征税对象、税率 89
6.2.1纳税义务人 89
6.2.3税率 90
6.2.2征税对象 90
6.3应纳税所得额 91
6.3.1收入总额 91
6.3.2准予扣除的项目 93
6.3.3不得扣除项目 99
6.3.4 亏损弥补 99
6.3.5关联企业应纳税所得额的确定 100
6.3.6资产的税务处理 100
6.4.1应纳税额的计算 102
6.4企业所得税的计算 102
6.4.2税额扣除 103
6.5征纳管理 105
6.5.1税收优惠 105
6.5.2纳税期限 105
6.5.3纳税地点 106
6.5.4纳税申报 106
6.6.4税率 112
6.6.3征税对象 112
6.6外商投资企业和外国企业所得税法 112
6.6.2纳税义务人 112
6.6.1外商投资企业和外国企业所得税法的概念 112
6.6.5应纳税额的计算 113
6.6.6征纳管理 113
6.7综合案例 115
6.7.1案例介绍 115
6.7.2案例解析 115
习题6 116
第7章 个人所得税法 118
7.1个人所得税概述 118
7.2纳税义务人、征税对象、税率 119
7.2.1纳税义务人 119
7.2.2征税对象 120
7.2.3税率 121
7.3.2个体工商户的生产、经营所得 123
7.3.1工资、薪金所得 123
7.3计税依据 123
7.3.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得 124
7.3.4劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得 125
7.3.5财产转让所得 125
7.3.6利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 125
7.3.7计算应纳税所得额应注意的内容 126
7.4应纳税额的计算 127
7.4.1应纳税额的计算 127
7.4.2税额扣除 128
7.4.3应纳税额计算中的几个特殊问题 129
7.5税收优惠和征纳方法 129
7.5.1税收优惠 129
7.5.2征纳方法 131
7.6综合案例 134
7.6.1案例介绍 134
7.6.2案例解析 134
习题7 135
第8章 资源类税法 137
8.1资源税法 137
8.1.1纳税义务人 137
8.1.2税目及单位税额 138
8.1.3计税依据 138
8.1.4应纳税额的计算 139
8.1.5征纳管理 139
8.2城镇土地使用税法 140
8.2.1纳税义务人 141
8.2.2征税范围 141
8.2.3计税依据 141
8.2.4税率 142
8.2.5应纳税额的计算 142
8.2.6征纳管理 142
8.3.2征税范围 143
8.3.1纳税义务人 143
8.3耕地占用税法 143
8.3.3计税依据和税率 144
8.3.4征纳管理 144
8.4综合案例 145
8.4.1案例介绍 145
8.4.2案例解析 145
习题8 146
第9章 财产行为税法 147
9.1房产税法 147
9.1.1纳税义务人、征税对象和征税范围 147
9.1.2计税依据和税率 148
9.1.3应纳税额的计算 149
9.1.4征纳管理 149
9.2车船使用税法 150
9.2.1纳税义务人和征税范围 150
9.2.3计税依据 151
9.2.2税率 151
9.2.5征纳管理 152
9.2.4应纳税额的计算 152
9.3车辆购置税法 153
9.3.1车辆购置税的概述 153
9.3.2纳税义务人、征税范围和税率 154
9.3.3计税依据和应纳税额的计算 154
9.3.4征纳管理 154
9.4印花税法 155
9.4.1纳税义务人 155
9.4.2税目、税率 156
9.4.3计税依据和应纳税额的计算 157
9.4.4征纳管理 158
9.5契税法 159
9.5.1纳税义务人、征税对象和税率 160
9.5.3征纳管理 161
9.5.2计税依据和应纳税额的计算 161
9.6城市维护建设税法 162
9.6.1纳税义务人、计税依据和税率 163
9.6.2应纳税额的计算 163
9.6.3征纳管理 164
9.6.4教育费附加 164
9.7土地增值税法 165
9.7.1纳税义务人 165
9.7.2征税范围 166
9.7.3税率 167
9.7.4计税依据 167
9.7.5应纳税额的计算 169
9.7.6征纳管理 172
9.8综合案例 173
9.8.1案例介绍 173
习题9 174
9.8.2案例解析 174
第10章 税收征收管理法 175
10.1税收征收管理法概述 175
10.1.1《征管法》的内容 175
10.1.2《征管法》的立法目的和适用范围 176
10.1.3《征管法》的遵守主体 176
10.1.4《征管法》权利与义务规定 177
10.2税务管理 178
10.2.1税务登记管理 179
10.2.2账簿、凭证管理 182
10.2.3纳税申报管理 184
10.2.4增值税专用发票管理 185
10.3税款征收 186
10.3.1税款征收原则 187
10.3.2税款征收方式 187
10.3.3税款征收制度 188
10.4.1税务机关在检查中的权利和义务 191
10.4税务检查 191
10.4.2相对人在税务检查中的义务 192
10.5法律责任 192
10.5.1违反税务管理制度行为的处罚 193
10.5.2逃避追缴欠税的法律责任 193
10.5.3偷税的法律责任 193
10.5.4骗税的法律责任 194
10.5.5抗税的法律责任 194
10.6税务行政复议与诉讼 194
10.6.1税务行政复议 195
10.6.2税务行政诉讼 198
习题10 200
综合习题 202
综合习题答案 210
附录 主要税法依据 214
参考文献 216