目录 1
第一讲涉外企业税收优惠政策解读 1
第一部分 企业所得税的税收优惠 2
一、行业所得税税收优惠 2
二、区域所得税税收优惠 21
第二部分 预提所得税的税收优惠 26
一、对预提所得税的理解 26
二、预提所得税的税收优惠 27
第三部分个人所得税的税收优惠 29
一、个人所得税法规定的税收优惠 29
二、个人所得税的其他税收优惠 30
第四部分 营业税的税收优惠 32
一、营业税免税的一般税收优惠 33
二、营业税的特殊税收优惠 34
一、增值税免税的货物和劳务 39
第五部分增值税的税收优惠 39
三、营业税的起征点 39
二、增值税减税的货物 41
三、增值税先征后退、即征即退和先征后返还的 42
税收优惠 42
四、增值税的起征点 43
五、增值税减免税应注意的问题 44
第六部分 房产税和城市房地产税的税收优惠 44
一、房产税的税收优惠 44
二、城市房地产税的税收优惠 46
第七部分其他税种的税收优惠 46
一、印花税的税收优惠 46
二、车船使用税和车船使用牌照税的税收优惠 48
三、车辆购置税的税收优惠 49
四、土地增值税的税收优惠 49
五、资源税的税收优惠 50
第一部分房地产企业的营业税 51
一、营业税纳税义务发生的时间 51
第二讲涉外房地产企业的税收政策解读 51
二、营业税的计税依据 52
三、房屋建造过程中的涉税问题 56
四、房屋销售过程中的涉税问题 62
第二部分房地产企业的企业所得税 65
一、收入的实现时间和成本的结转时间 65
二、预收楼款的预征企业所得税问题 66
三、与企业所得税相关的税收政策问题 68
第三讲外籍个人所得税税收政策解读 70
第一部分外籍个人所得税的基本概念 71
一、居民与非居民的概念 71
二、境内所得与境外所得的概念 74
三、所得支付地点的概念 76
四、高级管理人员与普通人员的概念 76
五、独立劳务和非独立劳务的概念 77
第二部分 外籍个人所得税征免的判定方法 78
二、“表”示外籍个人所得税征免税范围 79
一、“图”示外籍个人所得税征免税范围 79
第三部分外籍个人所得税的计算 80
一、外籍个人所得税计算的一般方法 80
二、外籍个人所得税计算的特殊情况 83
第四部分 外籍个人所得税的几个专项政策 91
一、外籍个人所得税的申报 91
二、外籍个人所得税的纳税地点 92
四、所得为外国货币的退补税问题 93
三、境外保险金的计税问题 93
第四讲外商投资企业所得税税收政策解读 94
第一部分 外商投资企业所得税法的基本内容 95
一、纳税义务人 95
二、纳税范围 97
三、税率 97
四、计税依据 98
五、纳税申报 100
第二部分外商投资企业所得税的计算 101
一、企业年度收入总额的计算 101
二、成本、费用和损失的计算 104
三、应纳税所得额调整的相关问题 123
四、企业年度亏损的弥补 125
第三部分外商投资企业所得税的几个专项政策 126
一、核定征税 126
二、清算所得的纳税问题 127
三、发包和出租经营的税务问题 128
四、合并、分立、股权重组、资产转让的涉税问 131
题 131
五、公司总部与分支机构的汇总纳税问题 139
第五讲外国企业税收政策解读 141
第一部分 预提所得税的税收政策 142
一、征税范围 142
二、纳税义务发生时间 143
三、计税依据 144
四、税率 145
五、征收管理 145
一、外国企业常驻代表机构的征免税界定 146
六、预提所得税的减免 146
第二部分 外国企业常驻代表机构的税收政策 146
二、外国企业常驻代表机构的征税方法 150
三、外国企业常驻代表机构的税收征管 154
第三部分 外国企业临时来华提供劳务涉及的税收 156
政策 156
一、外国企业临时来华提供劳务涉及的纳税义务 156
二、外国企业各类劳务的涉税问题 158
三、外国企业的税收征管 166
第六讲营业税税收政策解读 167
第一部分 营业税的基本内容 167
一、纳税义务人 167
二、纳税范围 168
三、税目税率 169
四、计税依据 176
五、纳税义务发生时间 177
六、纳税地点 178
七、扣缴义务人 179
第二部分营业税的计算 180
一、营业额的确定 180
二、营业税的计算 185
第三部分 营业税的几个专项政策 187
一、销售自产货物并提供建筑业劳务的征税问题 187
二、建筑业中的修缮与增值税中修理修配的区分 189
三、建筑业的纳税义务发生时间 189
五、承包（租赁）的征税问题 190
四、统借统还资金的征税问题 190
六、出租土地使用权的征税问题 191
七、代购代销货物的征税问题 191
八、赞助收入的征税问题 192
九、转让经济合同的征税问题 192
十、转让无所有权技术的征税问题 193
十一、外资银行从事离岸金融业务的征税问题 193
第七讲增值税税收政策解读 194
二、征税范围 195
第一部分增值税的基本内容 195
一、纳税义务人和扣缴义务人 195
三、税率和征收率 198
四、销项税额 201
五、进项税额 205
六、纳税义务发生时间 212
七、纳税地点 213
八、纳税期限和报缴税款期限 214
第二部分增值税的计算 215
一、增值税的计算方法 215
二、增值税计算方法的应用 216
第三部分增值税的会计处理 219
一、会计科目设置 219
二、会计处理 220
三、会计报表 226
第四部分增值税的几个专项政策 228
一、纳税义务人 235
第八讲消费税税收政策解读 235
第一部分 消费税的基本内容 235
二、征税对象 236
三、税目税率 236
四、纳税环节 236
五、纳税期限 237
六、纳税地点 237
七、纳税义务发生时间 238
八、减免税 239
第二部分 消费税计税依据的确定 240
一、销售额的确定 240
二、计税依据的特殊规定 242
三、自产自用消费品计税依据的规定 243
四、委托加工应税消费品计税依据的确定 245
五、其他规定 247
第三部分消费税的计算 249
一、消费税的计算方法 249
二、消费税计算方法的应用 250
第四部分 消费税的会计处理 252
第五部分 消费税的几个专项政策 257
一、对卷烟征收消费税的有关政策 257
二、对酒类产品征收消费税的有关政策 260
三、对金银首饰征收消费税的有关政策 263
第九讲 出口货物退（免）税政策解读 265
第一部分 出口货物退（免）税政策的一般规定 265
一、出口货物退（免）税的税种 265
二、出口货物退（免）税的范围 266
三、出口货物的退税率 268
第二部分 贸易企业出口货物退（免）税 269
一、贸易企业出口货物退（免）税的范围 269
二、贸易企业出口货物退（免）税的申报期和有 270
效期 270
三、贸易企业出口货物退（免）税的计算 271
四、贸易企业出口货物退（免）税的会计处理 273
一、生产企业出口货物免抵退税的范围 282
第三部分生产企业出口货物免抵退税 282
二、生产企业出口货物免抵退税的管理 284
三、生产企业出口货物免抵退税的计算 285
四、生产企业出口货物免抵退税的会计处理 286
第十讲企业会计制度与税收制度比较 290
第一部分 外商投资企业新旧会计制度的比较 291
一、新旧会计科目的差异 291
二、新旧会计制度的衔接 344
一、资产类项目的差异 347
第二部分 企业会计制度与税收制度比较 347
二、负债类项目的差异 354
三、损益类项目的差异 355
四、成本计算方法的差异 360
五、权益类项目的差异 360
第十一讲 国际避税和我国反避税措施 362
第一部分 国际避税 363
一、国际避税行为的产生 363
二、国际避税的形式 367
三、国际避税的后果 374
第二部分反避税措施 374
一、我国反避税工作的开展 374
二、反避税工作开展的一般程序 375
三、反避税的跟踪管理 381
第十二讲税收征收管理法及实施细则解读 382
第一部分征管法及实施细则修订过程简介 383
一、征管法的修订 383
二、实施细则的修订 385
第二部分纳税人的权利 387
一、知情权 388
二、保密权 389
三、申请减、免、退税权 389
四、陈述、申辩权 391
五、行政复议和行政诉讼权 391
六、请求国家赔偿权 392
八、请求回避权 393
七、控告、检举权 393
九、举报权 394
十、申请延期申报权 395
十一、申请延期缴纳税款权 395
十二、索取完税凭证权 397
十三、索取收据或清单权 397
十四、拒绝检查权 398
十五、委托税务代理权 398
第三部分纳税人的义务 399
一、按时缴纳或解缴税款的义务 399
二、代扣、代收税款的义务 400
三、依法办理税务登记的义务 400
四、按照规定使用税务登记证件的义务 401
五、依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关 402
资料的义务 402
义务 403
七、按规定开具、使用、取得发票的义务 403
六、报送财务会计制度或办法、会计核算软件的 403
八、按规定安装、使用税控装置的义务 404
九、办理纳税申报和报送纳税资料的义务 404
十、延期申报必须预缴税款的义务 405
十一、按照独立企业间业务往来处理与关联企业 405
之间业务往来的义务 405
十二、结清税款或提供纳税担保的义务 405
十三、报告有关涉税事项的义务 407
十四、补缴税款的义务 408
十五、接受税务检查的义务 409
十六、不服核定税额的举证义务 409
十七、承包人或者承租人独立纳税的义务 409
第四部分法律责任 410
一、违反税收日常管理制度的法律责任 410
二、未按规定申报纳税的法律责任 411
三、偷、逃、抗、骗税的法律责任 413
六、逃避、拒绝、阻挠税务检查的法律责任 415
证的法律责任 415
五、非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭 415
四、非法印制发票的法律责任 415
第十三讲发票管理政策解读 417
第一部分发票管理的一般规定 417
一、发票的领购 417
二、发票的使用 418
三、发票的核销 418
四、发票管理的其他事项 418
第二部分 增值税专用发票管理的规定 419
一、增值税专用发票的常识 420
二、增值税专用发票的领购 420
三、增值税专用发票的使用 425
四、增值税税款抵扣凭证的管理 443
五、增值税专用发票违章的处罚 445
第十四讲涉外企业办税指南 452
第一部分税务登记 452
一、开业税务登记的办理 453
二、变更税务登记的办理 454
三、注销税务登记的办理 455
四、报验税务登记的办理 456
五、税务登记证的验证、换证和补证的办理 457
第二部分纳税申报 458
一、纳税申报的对象 458
二、申报方式的确定 458
三、纳税申报表的填写 459
四、委托代理申报和延期申报 459
第三部分涉税审批核准事项 460
一、延期缴纳税款的办理 460
二、政策性减免税的办理 461
第四部分行政救济、奖励和报酬 464
一、行政救济 464
二、举报和奖励 465
三、代扣、代收、代征税款的报酬 465