第一章 证券公司会计概述 1
第一节 证券公司会计概念 1
第二节 证券公司会计对象 10
第三节 证券公司财会制度 12
第二章 自营证券业务 22
第一节 自营证券概述 22
第二节 自营买卖证券的核算 28
第三节 自营证券交易结算 49
第四节 自营证券风险准备 57
第三章 证券经纪业务 69
第一节 证券经纪业务概述 69
第二节 代理买卖证券 82
第三节 代理分红及配购新股 92
第四节 代理兑付债券 98
第五节 代理B股买卖 101
第四章 证券承销业务 105
第一节 证券承销业务概述 105
第二节 全额包销 122
第三节 余额包销 124
第四节 承销团承销 128
第五节 受托代销 130
第五章 证券回购业务 135
第一节 证券回购业务概述 135
第二节 国债回购交易核算 137
第三节 资金拆借 142
第四节 受托资产核算 146
第六章 长期投资 151
第一节 长期股权投资 151
第二节 长期债权投资 165
第三节 长期投资风险准备 174
第七章 固定资产的核算 178
第一节 固定资产概述 178
第二节 新增固定资产 185
第三节 固定资产折旧 194
第四节 固定资产修理 203
第五节 固定资产清理 204
第八章 无形资产及其他资产 210
第一节 无形资产 210
第二节 其他资产 219
第九章 负债资金 223
第一节 负债资金概述 223
第二节 短期负债 226
第三节 长期负债 236
第十章 损益、利润及利润分配 245
第一节 损益概述 245
第二节 收入的确认及核算 248
第三节 支出的确认及核算 257
第四节 利润及所得税 270
第五节 利润分配 278
第十一章 所有者权益 288
第一节 所有者权益概述 288
第二节 实收资本 292
第三节 资本公积 299
第四节 一般风险准备 304
第五节 盈余公积 306
第六节 未分配利润 309
第十二章 会计报表及财务评价 312
第一节 资产负债表及其比率分析 312
第二节 损益表及相关比率分析 327
第三节 现金流量表 337
第四节 利润分配表 350
第五节 会计报表附注 353