第一部分 国库参考模型概要 3
绪论 3
目录 3
国库参考模型：适用环境 8
绪言 8
政府财政管理总体框架中的国库系统 10
监管框架 11
控制结构 12
账目分类 14
预算和会计的功能性处理过程 15
报告规范 15
宏观预测、预算编制和批准 16
现金管理、预算执行和会计 16
国库分类账系统 18
国库参考模型的整体结构 25
高层概念性模型 26
财政管理周期 29
财政管理过程以及组织机构 31
第一层和第二层的职能过程 32
国库系统模块的应用软件规范 34
国库组织结构 36
技术结构 38
分布式交易处理和技术结构 38
集中式交易处理和技术结构 39
用于支出处理的其他制度模型 41
基于支出单位和同级部委的支出处理 41
银行业协议 42
分散型结构的职能过程图 43
会计科目表和会计分类法 47
国际标准和惯例的遵守 47
权责发生制结构 48
预算账户以及分类系统 51
基金分类 52
组织分类 53
经济分类 53
经济分类的说明性范例 54
功能分类 55
计划结构 56
财政透明度及其与国库系统改革的关联 56
政府的承诺和管理支持 59
项目成功实施的重要因素 59
系统设计过程中的机构间合作和用户参与 60
组织能力和技术手段 61
调整性管理 62
标准项目规划 64
系统和数据管理 64
地方技术支持 64
经济转型国家中实施的某些国库开发项目 65
哈萨克斯坦国库现代化项目 65
乌克兰国库系统项目 68
匈牙利公共财政管理项目 70
第二部分具体的程序流程图、程序调查问卷、 75
职能规范及数据结构 75
程序图表 75
程序图表符号诠释 75
程序描述 75
程序调查问卷 96
国库组织结构 96
预算分割、分配与国库支付命令的分配 97
预算授权管理 97
预算转拨 98
补充预算 99
承付款项资金 100
商品及服务的采购 100
创造一个新职位以及就此职位的人员录用 102
处理工薪、福利结构的变动 103
人事及职位级别的变动 104
确认支付请求 105
收支管理 105
支付的批准 106
凭发票付款 108
进行工薪及福利支付 110
进行养老金支付 112
其他的支付 114
支付计划 115
支付处理 116
处理预算转拨 116
收入：税收收入 117
税收分成 118
收入：非税收入 119
预测现金流量 120
现金管理 120
编制收入预测 121
编制开支预测 122
监控现金余额 122
管理现金余额 123
国库单一账户及子账户余额之间的对账 123
监控应付账款 124
监控应收账款 125
维护资产组合记录 126
闲置现金的投资 126
债务及援助管理 127
签署新的债务协议 127
接受国外的援助及捐赠 128
接收新的债务流入 128
还本付息支付 129
发行证券 131
证券的赎回 132
预算复核及财政报告 132
支出监控 133
收入监控 133
工作计划监控 134
国库系统——总体职能要求 136
功能性处理过程——1．预算授权管理 137
职能要求 140
年初程序 140
维护预算数据 143
国库支付命令 144
功能性处理过程——2．资金的承付款项 148
承付款项分录 149
职能要求 149
功能性处理过程——3．支付和收入管理，（a）支付管理 152
职能要求 153
发货清单分录 153
合同管理 156
支付管理 163
工薪发放 171
工薪发放处理程序 174
年终 181
建立参考数据 182
功能性处理过程要求 182
功能性处理过程——3．支付与收入管理，（b）收入 182
管理 182
收入处理程序 185
其他事项 190
功能性处理过程——4．现金管理 192
职能要求 192
录入月度支出计划 193
修改收入计划／预测 195
维护债务管理数据 195
功能性处理过程——5．债务和援助管理 198
职能要求 199
记录基本贷款／援助和担保数据 200
援助 203
担保 204
政府发放贷款 204
与会计清算系统模块的接口 205
功能性处理过程——6．预算审核与财政报告 206
功能性系统规范 207
财务总报表 207
收入月度汇总 210
预算授权、承付款项和支付的管理报表 214
工薪发放报表 218
收入管理的相关报表 222
现金管理的相关报表 228
债务管理的相关报表 230
整体规范 231
年初程序 231
对地区系统数据的合并 232
核对每日计入国库单一账户的账目 234
账户的年终清算 235
其他事项 236
数据输入和输出设施 236
与其他系统的接口 237
会计代码的反向匹配 237
安全属性 238
恢复和数据完整性 239
数据结构——国库功能性处理过程中建立的数据实体 240
参考书目 248