目录 1
第一章 小企业会计核算与纳税处理总论 1
一、会计职能与对象 2
二、会计核算法规系统 5
三、小企业会计制度特点及要求 7
四、小企业会计核算前提与原则 10
五、会计要素与会计科目 14
六、小企业会计核算过程 16
七、会计循环 18
八、税前扣除的一般原则 20
九、会计核算与税法规定差异处理 21
十、税务工作六要诀 22
第二章 新旧会计制度衔接 25
一、新旧会计科目及核算内容比较 25
二、小企业会计制度与企业会计制度差异分析 37
三、新旧会计制度衔接的规定 45
四、新旧会计制度衔接实例 55
一、货币资金的管理 65
第三章 货币性资产核算及税务处理 66
二、现金的管理与核算 67
三、银行存款的管理与核算 73
四、其他货币资金管理与核算 82
五、应收及预付款的核算 83
六、坏账准备的核算 94
七、坏账损失税前扣除规定 99
第四章 存货核算及税务处理 100
一、存货性质、内容及计价 101
二、材料核算 104
三、低值易耗品和委托加工物资核算 134
四、库存商品的核算 138
五、存货清查的核算 143
六、存货跌价准备核算与税法规定 147
第五章 投资核算与税务处理 153
一、投资及其分类 153
二、短期投资的核算 154
三、长期股权投资核算 164
四、长期债权投资的核算 182
五、投资跌价准备计提与核算 189
六、投资核算的税法规定及差异处理 191
第六章 固定资产、无形资产核算与税务处理 199
一、固定资产核算及税务规定 200
二、在建工程的核算 222
三、无形资产核算及税法规定 224
四、其他资产的核算及税法规定 232
第七章 负债核算与税务处理 234
一、负债特征及内容 235
二、应付款项及工资福利的核算 237
三、应交税金及其他应交款核算 256
四、长期负债核算 303
第八章 所有者权益核算与税务规定 314
一、所有者权益特征及构成 314
二、实收资本核算 316
三、资本公积核算 321
四、留存收益核算 323
第九章 产品、劳务成本核算 328
一、成品成本核算概述 329
二、产品成本计算品种法 335
三、成本计算的“分类法” 342
四、产品成本计算分批法 345
五、产品成本计算分步法 348
六、联产品、副产品的成本计算 350
七、劳务成本的计算 353
八、产品销售成本的计算与结转 353
第十章 收入、费用核算与税务处理 356
一、收入及费用核算的内容 357
二、主营业务收入、主营业务成本的核算及税务处理 359
三、营业税金及附加的核算 376
四、其他业务收支的核算 377
五、期间费用的核算 380
六、非营业收入与支出的核算 384
第十一章 利润核算与税务处理 390
一、利润的核算 391
二、所得税核算及纳税调整 394
三、以前年度损益调整 432
四、利润分配的核算 436
第十二章 财务会计报告与所得税申报 441
一、财务会计报告的构成及编制要求 441
二、资产负债表及其编制 444
三、利润表及其编制 447
四、现金流量表的编制 449
五、会计报表附注 455
六、资产负债表、利润表、现金流量表编制实例 456
七、所得税纳税申报表编制与会计处理 478
第十三章 外币业务核算与外币报表折算 492
一、外币、外汇及汇率 492
二、兼容外币账户和汇兑损益 494
三、国际结算种类与方式 498
四、外币业务的核算方法 510
五、外币会计报表折算 514
第十四章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理 518
一、债务重组与税法规定 519
二、非货币资产交易与税务处理 528
三、会计调整 535
四、会计报表日后事项 548