第一节 财政基本理论的发展 1
一、近代和现代财政学说 1
目录第一章 公共财政理论 1
二、中国财政理论简介 7
第二节 市场经济中财政的功能 8
一、财政功能概述 8
二、财政的资源配置功能 9
三、财政的收入分配功能 12
一、混合经济中的政府 14
第三节 混合经济中的政府 14
二、政府在混合经济体制中的作用 15
三、界定公共部门的方法 17
第四节 政府与市场 18
一、公共产品和公共服务 18
二、市场失灵 21
三、政府干预的局限性 25
四、政府的职能 26
一、财政管理体制的含义 29
第二章 财政管理体制 29
第一节 财政管理体制的内容 29
二、预算管理体制的概念 30
第二节 财政管理体制的类别 36
一、统收统支型财政管理体制 36
二、分级财政管理体制 37
三、财政收支包干体制 37
四、分税制财政体制的特点 38
第三节 分级分税财政的体制 38
一、实行分税制财政体制的意义 38
二、分税制改革的基本原则 40
三、分税制财政体制的内容 41
第三章 财政收入 45
第一节 财政收入的分类 45
一、按收入形式分类 45
二、按收入来源分类 47
三、按产业构成分类 48
四、根据价值构成分类 50
一、发展经济原则 51
第二节 财政收入原则 51
二、兼顾各方面利益原则 52
第三节 财政收入的规模分析 55
一、财政收入比重的增长 55
二、收入规模的制约因素 56
三、中国政府财政收入规模 58
第四节 财政收入的结构分析 59
一、财政收入的价值构成 59
二、财政收入的构成部分 61
三、财政收入的生产部门构成 62
第五节 影响财政收入的因素 65
一、经济发展对财政收入的制约 65
二、分配对财政收入的制约 66
三、价格变动影响财政收入 67
第一节 支出的原则理论 71
一、财政支出的公平原则 71
第四章 公共性财政支出 71
二、公共支出的稳定原则 72
三、公共支出的效益原则 72
四、公共支出的分类 73
五、中国实行的支出分类 76
第二节 政府与公共物品的提供 78
一、公共物品的提供方法 78
二、混合物品的提供方法 79
三、公共物品的生产方式问题 80
第三节 政府购买支出 81
一、政府消费支出 81
二、政府投资支出的原则 86
三、投资支出方向的选择 87
第四节 公共支出的效率管理 89
一、公共支出的经济分析 89
二、成本—效益分析法 91
三、最低费用的选择方法 94
四、公共服务收费方式 95
五、政府采购制度 96
第五章 财政转移支付制度 97
第一节 建立转移支付制度的必然性 97
一、建立转移支付制度的原因 97
二、建立转移支付制度的因素 98
三、建立支付制度面临的制约 99
第二节 建立转移支付制度的现状 100
一、转移制度的几种形式 100
二、转移支付制度存在的问题 102
第三节 改革转移支付制度的思路 103
一、转移支付制度改革的思路 103
二、改革的思路选择 105
三、转移支付制度改革的条件 106
第六章 税收原理 109
第一节 税收基本概念 109
一、税收的定义 109
二、税收概念的简述 110
一、税收原则的历史发展 112
第二节 税收的原则 112
二、税收的公平原则 114
三、税收的效益原则 118
四、税收原则的发展趋向 121
第三节 税收的效应 123
一、税收对纳税人的影响 123
二、税收是影响储蓄的重要因素 125
三、税收对投资的影响 126
四、税收对生产的影响 127
第四节 税收转嫁和归宿 128
一、税负转嫁与归宿的概念 128
二、供给和需求决定税负转嫁的方向 131
三、影响税负转嫁的其他因素 133
第五节 征税中的公平与效率 133
一、税收要以公平为本 133
二、征税要考虑效益 135
三、税收公平与效率的兼顾 135
一、税收与税法 137
第一节 税收制度的概念 137
第七章 税收制度 137
二、税制的要素 138
三、计税价格 142
四、纳税的环节 143
第二节 税收帛度的概念 144
一、增值税的概念及特点 144
二、增值税的优点 145
三、增值税的类型 147
四、增值税制度 148
第三节 流转课税 153
一、流转税的概念及功能 153
二、关于重复课税的问题 154
三、现行主要流转税种 156
第四节 财产课税 159
一、财产课税的含义 159
二、财产课税的特点 159
三、财产税的功能 160
四、财产税存在的问题 161
五、遗产税制原理 162
第五节 所得课税 164
一、所得课税的概念和特征 164
二、所得税的几种功能 165
三、所得税的类别及抑除方式 166
四、现行所得税制 168
第六节 资源课税 170
一、资源课税的含义 170
二、资源课税的主要功能 171
三、资源课税的计税标准 172
四、现行资源税计税依据 173
第八章 财政金融与资金流量统计 175
第一节 财政统计 175
一、财政统计的意义 175
二、财政收入统计及形式 176
三、核算财政支出额指标 177
四、财政收支平衡统计 180
五、财政与社会分配关系统计 181
第二节 资金流量统计 182
一、资金流量核算的原理 182
二、资金流量表的分析方法 186
第三节 金融统计 188
一、银行信贷统计 188
二、银行现金收支统计 191
三、货币供应与流通统计 192
四、金融市场统计 193
第九章 财政与国民经济调节 195
第一节 财政与国民经济总需求 195
一、财政需求管理政策的效果 195
二、IS-LM曲线分析 199
三、财政政策工具 201
四、货币政策与财政政策的配合 201
第二节 财政与国民经济总供给 202
一、财政与劳动供给 202
二、财政与储蓄 204
三、财政与投资 207
第三节 财政赤字与国债 209
一、财政赤字与国债 209
二、财政赤字的弥补 210
三、国债的产生与增长 212
四、公债的类别 212
五、国债的发行方式与价格 214
七、国债市场及其功能 215
六、国债的偿还方式 215
第十章 国家预算与决算 217
第一节 预算的概念和类型 217
一、国家预算的含义 217
二、国家预算的类别 218
三、国家预算的原则 219
四、国家预算法 220
五、复式预算 221
一、均衡预算论 225
二、高度就业预算论 225
第二节 预算的理论流派 225
三、功能预算论 226
四、预算理论实践的变迁 227
第三节 国家预算的编制 229
一、编制的原则及准备工作 229
二、审查与编制的主要内容 231
三、国家预算的执行 232
四、预算外资金 234
第四节 国家决算 236
一、国家决算的意义和组成 236
二、国家决算的编制 236
第十一章 国有资产管理 239
第一节 国有资产管理体制 239
一、建立管理体制的原则 239
二、构建国有资产管理机构 240
三、建立国有行业性控股公司 241
一、国有资产的分类与现状 242
第二节 国有资产与国有企业 242
二、国有企业改革方针 243
第三节 国有资产收益 246
一、国有资产收益的形式和监缴 246
二、国有资产经营收益分配的原则 248
三、对国有资产经营收益的确认 250
四、对企业亏损的处理 252
五、企业留利的管理方法 253
一、产权管理 254
第四节 国有资产管理项目 254
二、资产专项管理 256
三、对国有资产收益管理 258
第十二章 国民财富统计与资产负债表 261
第一节 国民财富统计的内容 261
一、国民财富的含义 261
二、国民财富的类别 262
三、国民财富统计的作用 262
第二节 国民财产统计 263
一、国民财产的类别 263
二、固定资产统计 264
三、流动资产统计 266
第三节 自然资源统计 268
一、自然资源的概念及分类 268
二、土地资源统计 269
三、森林资源统计 270
四、矿产资源统计 271
五、水力资源统计 273
六、自然资源表格 274
二、资产负债表的结构 275
第四节 资产负债表 275
一、资产负债表的作用 275
三、对资产负债表的分析 277
第十三章 收入分配与社会保障 279
第一节 收入和分配 279
一、收入的概念 279
二、对收入规模的分析 281
二、库兹涅茨的倒U形理论 283
第二节 收入分配的理论流派 283
一、功利主义的最大多数人的最大利益理论 283
三、福利经济学的效率和公平之争 285
四、自由主义的分配正义论 287
五、自由意志主义的机会平等论 289
第三节 收入分配制度和手段 289
一、收入分配制度的含义 289
二、收入分配政策的评判标准 291
三、政府收入分配的手段 294
第四节 我国收入的再分配 297
一、收入分配格局的变化 297
二、个人收入分配的公平化 299
第五节 我国的社会保障制度 302
一、社会保障改革的目标和原则 302
二、社会保障体系改革的进展 303
三、“三条保障线” 305
第一节 财政政策及其作用 307
一、财政政策的内容 307
第十四章 改革中的财政政策分析 307
二、财政政策目标 308
三、财政政策的功能 309
第二节 国家与企业间的分配政策分析 310
一、利润留成 310
二、利改税 311
三、税利分流 313
四、企业承包经营责任制 314
一、我国的货币政策 316
第三节 财政政策与货币政策的配套 316
二、财政政策与货币政策的共同点 317
三、财政政策与货币政策的差异 318
四、财政政策与货币政策的协调 319
五、财政政策与货币政策的组合问题 320
第四节 财政政策的问题与发展 321
一、财政政策的重要作用 321
二、财政运行中的问题 323
三、财政运行问题的分析 324
四、财政政策的取向选择 326
第十五章 开放经济下的财政问题 329
第一节 关税 329
一、关税的发展与现状 329
二、关税对贸易条件的影响 330
三、保护关税 332
四、保护关税的意义 334
一、外债的功能及特点 335
第二节 外债 335
二、外债的种类和结构 336
三、外债的负担和限度问题 337
四、我国外债管理 338
第三节 国际税收 339
一、国际税收的定义 339
二、税收管辖权 340
三、国际重复征税及减除 341
四、税收饶让的意义 342
五、国际税收协定的内容 343