目 录 3
上篇税收筹划通论 3
第1章税收筹划导论 3
1.1税收筹划的概念 3
1.2税收筹划的特点 6
1.3税收筹划与其他减轻税收负担手段的区别 8
1.4税收筹划的原则 14
第2章纳税人税收筹划的可行性和必要性分析 24
2.1税收筹划的理论依据 24
2.2税收筹划的可行性分析 27
2.3纳税人进行税收筹划的必要性分析 37
2.4企业税收筹划的前提条件及应注意的问题 41
第3章税收筹划的效应分析 44
3.1税收筹划的微观效应 44
3.2税收筹划的宏观效应 50
第4章企业税收筹划的现状及发展趋势 59
4.1 国外税收筹划的现状 59
4.2 国内企业税收筹划的现状 61
4.3未来税收筹划的重要载体：国际互联网 68
5.1减免税技术 70
第5章税收筹划基本技术 70
5.2税收差异技术 75
5.3分劈技术 78
5.4扣除技术 82
5.5抵免技术 88
5.6延期纳税技术 93
5.7退税技术 99
下篇企业税收筹划的操作分析 105
第6章企业筹资阶段的税收筹划 105
6.1 不同融资方式的税收筹划概述 105
6.2企业债券溢（折）价摊销税收筹划 108
6.3租赁和举债购置的比较分析 112
6.4融资租赁与经营租赁的税收筹划分析 114
6.5各融资方式间不同资本结构的税收筹划 120
6.6企业筹资费用的税收筹划 124
第7章企业经营管理的税收筹划 128
7.1 企业经营管理中增值税的税收筹划 128
7.2企业经营管理中营业税的税收筹划 162
7.3企业经营管理中消费税的税收筹划 174
7.4企业经营管理中所得税的税收筹划 184
8.1企业存货税收筹划 194
第8章企业成本费用的税收筹划 194
8.2折旧计算节税法 209
8.3 固定资产改良或修理支出的税收筹划 214
8.4成本费用分摊和列支的税收筹划 223
8.5利用坏账损失的税收筹划 230
8.6企业分摊成本费用及其他税收筹划 231
第9章企业投资的税收筹划 235
9.1 企业直接投资的税收筹划 235
9.2 固定资产投资的税收筹划 245
9.3企业间接投资的税收筹划 264
9.4投资时合理选择厂址的税收筹划 270
9.5投资中改变企业类型的税收筹划 272
第10章企业利润分配的税收筹划 283
10.1 境外所得已纳税款的扣除筹划 283
10.2对外投资分回利润补亏的税收筹划 288
10.3 外资企业利用“二免三减”进行利润分配的税收筹划 291
10.4保留在低税地区投资的利润不予分配 295
10.5充分利用再投资退税进行税收筹划 296
10.6股份制企业的股利分配策略 302
11.1进口货物关税完税价格与进口环节税负 304
第1 1章企业进出口业务的税收筹划 304
11.2进口货物关税完税价格的筹划 305
11.3进口货物关税税率的筹划 311
11.4 出口货物关税的筹划 312
11.5 出口货物的免税和退税筹划 313
11.6 出口货物退税的计算 315
第12章企业重组的税收筹划 321
12.1企业分设的税收筹划 321
12.2企业合并的税收筹划 331
12.3企业清算的税收筹划 338
13.1 国际税收筹划概述 340
第13章跨国公司的税收筹划 340
13.2跨国公司税收筹划的一般方法 345
13.3利用国际避税地进行税收筹划 353
13.4跨国经营中利用转移定价进行税收筹划 365
第14章我国企业的电子商务税收筹划 374
14.1 税法与电子商务的不相适应 374
为企业带来了税收筹划的空间 374
14.2 电子商务中企业税收筹划的切入点 375
14.3 电子商务税收筹划应注意的问题 381
参考文献 383