目 录 1
中文版序 1
译者前言 1
英文版前言 1
第1章概述 1
目的 2
讨论 3
主题 5
本文结构 15
商业判断规则 17
最后的思考 18
概论 20
目的 20
第2章对内部控制概念的理解 20
内部的含义 21
控制的含义 23
什么是内部控制 25
内部控制和混沌理论 27
内部控制概念中混沌理论的含义 29
对内部控制的理解 30
影响内部控制的力量 32
内部控制和不断变化的环境 45
启示 45
第3章历史背景 48
目的 49
概论 50
起源 51
会计原则的发展 56
审计准则 59
麦克森－罗宾斯丑闻 59
内部控制的最初定义 62
后来的定义 63
反国外贿赂法 64
特雷德威委员会 67
内部会计控制概念的废止 68
COSO委员会的反应 70
联邦储蓄保险公司修正法案 72
会计师面临的诉讼危机 74
在全球范围的发展及其含义 76
另一个丑闻：金融衍生工具 77
可供学习的经验 80
第4章商务道德及价值观 83
目的 83
概论 84
什么是商务道德 87
局限：人类自身的状况 89
道德败坏的原因 89
风险和后果 90
遏止丑闻的发生 91
道德意识 93
行为规范 93
危机管理 94
道德和内部控制 98
机会 99
第5章COSO框架文件 101
目的 101
概论 102
背景 103
方法论 105
COSO框架文件中关于内部控制的定义 106
内部控制的构成要素 108
控制环境 110
风险评估 112
控制活动 116
信息及沟通 118
监督 119
保护资产安全：一场论战 121
其他困难 124
启示 127
第6章超越COSO：其他框架文件 131
目的 131
概论 131
内部控制指南：加拿大的观点 134
鲍德里奇评价标准 137
内部审计准则委员会的内部控制整体框架 140
启示 143
第7章内部控制：一种管理方法 146
目的 146
概论 147
内部控制管理方法的要素 155
启示 188
第8章内部控制监督程序 190
目的 190
概论 191
公司治理职责 196
内部控制监督程序概述 200
主要参与者 202
需要考虑的事情 211
启示 215
建议的指南 215
第9章内部控制监督难点 220
目的 220
概论 220
各参与者的职责 221
自我评价 237
外包 239
沟通问题 241
混沌理论的应用 243
第10章内部控制报告 246
目的 246
概论 247
管理层对外报告 248
改善管理层报告的案例 261
内部报告 266
最后一个短评 271
附录A内部控制评价问卷样本 274
附录B参考资料 289
附录C中英文对照表 292