第1章 我国私募股权投资基金的运作模式与发展状况 1
1.1 私募股权投资基金的内涵及运作模式 1
1.1.1 公司型私募股权投资基金运作模式 3
1.1.2 有限合伙型私募股权投资基金运作模式 3
1.1.3 信托型私募股权投资基金运作模式 3
1.1.4 “有限合伙＋管理公司”基金运作模式 4
1.1.5 “信托＋管理公司”基金运作模式 5
1.1.6 “信托＋有限合伙”基金运作模式 5
1.1.7 “公司＋信托＋有限合伙”基金运作模式 7
1.1.8 “母基金”运作模式 7
1.2 私募股权投资基金的发展现状 8
1.3 私募股权投资基金的发展展望 12
第2章 纳税管理空间与纳税筹划路径选择 14
2.1 纳税管理的内涵 14
2.2 企业纳税管理的内容 15
2.2.1 纳税政策管理 15
2.2.2 纳税成本管理 15
2.2.3 纳税程序管理 16
2.2.4 纳税风险管理 16
2.2.5 纳税争讼管理 17
2.3 纳税管理的空间 17
2.3.1 纳税人的政策空间 18
2.3.2 纳税人的主体空间 19
2.3.3 纳税人的管理空间 20
2.3.4 纳税人的财务空间 21
2.3.5 纳税人的地域空间 22
2.3.6 纳税人的时间空间 22
2.3.7 税收征管空间 23
2.4 纳税管理的基本思想 24
2.4.1 系统思想 24
2.4.2 流程思想 25
2.4.3 契约思想 25
2.4.4 转化思想 26
2.4.5 供应链思想 26
2.5 纳税筹划的路径选择 27
2.5.1 纳税管理与纳税筹划的内在联系与区别 27
2.5.2 纳税筹划的路径选择 29
第3章 公司型私募股权投资基金的税收管理与筹划 43
3.1 公司型私募股权投资基金概述 43
3.2 公司型私募股权投资基金所涉及的主要税费 46
3.3 公司型私募股权投资基金的纳税管理与筹划 49
3.3.1 营业税的纳税管理与筹划 49
3.3.2 增值税的纳税管理与筹划 59
3.3.3 所得税的纳税管理与筹划 80
3.3.4 公司型私募股权投资基金涉及的其他税种 116
3.4 对公司型私募股权投资基金的税收政策建议 122
第4章 有限合伙型私募股权投资基金税收管理与筹划 124
4.1 有限合伙型私募股权投资基金概述 124
4.2 有限合伙型私募股权投资基金涉及的主要税费 126
4.3 有限合伙型私募股权投资基金的所得税纳税管理与筹划 128
4.3.1 有限合伙企业所得税征缴的发展变化 129
4.3.2 有限合伙型基金公司应纳税款的计算 130
4.3.3 有限合伙型基金公司投资收益的特别处理 141
4.3.4 有限合伙型基金公司合伙人应纳税所得额的分配原则 143
4.3.5 有限合伙型基金公司合伙人同时投资多只有限合伙型基金的税收缴纳 143
4.3.6 我国京、津、沪、深等地的地方性税收政策规定 146
4.4 有限合伙型私募股权投资基金所得税规定中存在的问题 151
4.4.1 有限合伙人与普通合伙人的税收征管尚未区别对待 151
4.4.2 法人合伙人与自然人合伙人分回投资收益税负不一 151
4.4.3 按收益性质划分收益的监管难度大 152
4.4.4 各地不同程度的“优惠政策”破坏了税收的公平性 153
4.5 完善有限合伙型私募股权投资基金所得税的建议 154
第5章 信托型私募股权投资基金的税收管理与筹划 156
5.1 信托型私募股权投资基金概述 156
5.1.1 信托型私募股权投资基金的特点 156
5.1.2 信托型私募股权投资基金的运作管理 158
5.2 信托型私募股权投资基金涉及的税费 161
5.2.1 关于营业税政策的问题 163
5.2.2 关于印花税政策的问题 165
5.3 信托型私募股权投资基金的所得税纳税管理与筹划 166
5.3.1 信托基金募集过程中的所得税问题 166
5.3.2 信托公司运营管理获得经营收益的所得税问题 166
5.3.3 信托公司获得投资收益的所得税问题 167
5.3.4 信托公司将获得信托收益分配给投资人或受益人的所得税问题 169
5.4 信托型私募股权基金所得税征管中存在的问题及建议 170
5.4.1 专门针对信托业所得税征管出台相应的法规文件予以明确 170
5.4.2 信托型私募股权投资基金个人投资者的所得税政策有待改进 171
参考文献 173