第1章导论 1
1.1问题的提出 1
1.2基本概念 4
1.3分析角度与框架安排 7
第2章所得课税与公平和效率的默契 9
2.1所得课税与效率 9
2.2所得课税与公平 26
2.3支付能力原则 34
2.4横向公平与纵向公平 42
2.5西方所得税理论的启示 51
第3章所得税负担及决定机制 61
3.1税收负担的界定 61
3.2税收负担与公共产品均衡 65
3.3财政政策约束 79
3.4供应学派的税收负担理论 84
3.5税收负担的实证分析 102
3.6对我国税收负担的初步分析 115
3.7所得税税负的设计 124
第4章所得课税与资本形成 140
4.1资本形成与经济增长 140
4.2所得课税与社会总储蓄 143
4.3所得课税与家庭储蓄 149
4.4所得课税与投资 162
4.5所得课税与风险承担 177
4.6所得课税与人力资本形成 186
5.1个人所得税的收入效应与替代效应 199
第5章所得课税与劳动供给 199
5.2比例税与累进税效应的比较 202
5.3财富课税对劳动供给的影响 205
5.4课税引起工资率变化对劳动供给的影响 207
5.5税收对劳动供给影响的实证分析 210
第6章所得课税与收入分配 216
6.1收入再分配的理论依据 216
6.2收入分配差别的衡量 225
6.3税收对收入分配差距的调节 237
6.4负所得税及其再分配的效率代价 249
6.5增强所得课税对个人收入分配的调节功能 251
第7章所得课税与通货稳定 253
7.1通货膨胀的基本概念 254
7.2通货膨胀的类型 255
7.3通货膨胀的成因 256
7.4通货膨胀的经济影响 268
7.5所得课税的通货稳定机制 286
7.6我国的通货紧缩及其税收治理 304
第8章会计准则与所得税制的协调 343
8.1会计准则的基本内涵 343
8.2所得课税对会计准则的依赖 347
8.3会计主体与纳税主体的演进 354
8.4币值不变假设与通货膨胀税制安排 372
8.5会计分期与纳税年度的延伸 383
8.6所得税制与谨慎性原则的摩擦与消弥 390
主要参考文献 402