第一部分 企业所得税汇算清缴涉税风险及控制 1
第1章 企业所得税汇算清缴涉税风险控制 1
1.1 所得税汇算清缴税务风险及控制 1
1.2 汇算清缴的期限及特别规定 2
第2章 享受税收优惠的审批（备案）事项 5
2.1 享受税收优惠的审批（备案）事项详解 5
2.2 附录 9
第二部分 所得税涉税风险管控及政策指引 45
第3章 应纳税所得额确认原则总述 45
3.1 以接近于收付实现制的确认情形 45
3.2 采用服从税法优先性原则确认所得额的情形 45
第4章 收入的确认 47
4.1 收入基本规定 47
4.2 销售货物收入 47
4.3 提供劳务收入 52
4.4 转让财产收入 53
4.5 股息、红利等权益性投资收益 61
4.6 利息收入 61
4.7 租金收入 62
4.8 特许权费 62
4.9 特许权使用费收入 63
4.10 接受捐赠收入 63
4.11 产品分成收入 63
4.12 视同销售收入 63
4.13 内部处置资产 72
4.14 政策性搬迁收入 72
4.15 其他收入的确认与税务处理 76
第5章 税前扣除 87
5.1 基本规定 87
5.2 税前扣除具体项目及标准 91
第6章 资产税务处理 147
6.1 基本规定 147
6.2 固定资产的税务处理 154
6.3 生产性生物资产的税务处理 162
6.4 无形资产的税务处理 164
6.5 长期待摊费用的税务处理 165
6.6 存货的税务处理 166
第7章 税收优惠 168
7.1 基本规定 168
7.2 免税收入 168
7.3 免征、减征优惠 175
7.4 减免税额优惠 197
7.5 加计扣除的所得税优惠 210
7.6 创投企业的所得税优惠 222
7.7 加速折旧优惠 224
7.8 减计收入的所得税优惠 229
7.9 从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得 235
7.10 执行到期的企业所得税优惠 241
7.11 过渡期优惠政策 242
7.12 软件企业和集成电路产业税收优惠 250
7.13 动漫企业的所得税优惠 258
7.14 技术先进型服务企业的税收优惠 262
7.15 文化产业的税收优惠 265
7.16 支持和促进就业有关税收政策 269
7.17 海峡两岸企业所得税政策 276
7.18 中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策 276
7.19 生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠 277
7.20 鼓励证券投资基金、期货保证基金、保险保障基金发展的所得税优惠 278
7.21 外国投资者从外商投资企业取得利润的所得税优惠政策 279
7.22 外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理 279
7.23 停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策 280
7.24 平潭综合实验区企业所得税优惠 280
7.25 非居民企业优惠 283
7.26 企业所得税税收优惠管理 287
第8章 汇总纳税 289
8.1 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 289
8.2 跨地区经营建筑企业所得税征收管理 294
第9章 特定行业所得税政策指引 296
9.1 房地产开发企业 296
9.2 律师事务所行业所得税政策指引 307
9.3 合伙企业的所得税政策指引 308
第10章 企业重组及清算 315
10.1 重组 315
10.2 清算 325
第11章 特别纳税调整与反避税管理 330
11.1 关于特别纳税调整 330
11.2 特别纳税调整内容 330
11.3 一般反避税管理办法 353
第12章 境外所得税收抵免的所得税处理 355
12.1 境外所得抵免的税收规定 355
12.2 可抵免的境外所得的范围 355
12.3 计算境外所得抵免应计算的项目 355
12.4 境外应纳税所得额的计算 356
12.5 可抵免境外所得税税额 357
12.6 境外投资收益的抵免 357
12.7 税收协定（安排）的国家（地区）取得的所得的抵免 358
12.8 境外税额的抵免限额 358
12.9 采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免 358
第13章 境外注册中资控股居民企业所得税管理 360
13.1 境外注册中资控股企业概述 360
13.2 税务登记管理 362
13.3 账簿凭证管理 363
13.4 申报征收管理 363
13.5 特定事项管理 363
第三部分 资产重组及资本交易相关税收政策汇编索引 365
第14章 所得税方面相关税收政策索引 365
14.1 让渡方为居民企业或非居民企业 365
14.2 让渡方为非居民企业的相关政策规定 377
14.3 让渡方为自然人的税收政策指引 383
第15章 其他税收政策指引 401
15.1 增值税税收相关政策指引 401
15.2 营业税税收政策相关政策指引 402
15.3 土地增值税相关政策指引 404
15.4 契税及印花税税收政策相关政策指引 406
第四部分 基本税收法律法规对照表 410
《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则对照表 410
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例条文对照表 435
《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则对照表 457