目录 1
第一章税收优惠政策概念分析 1
第一节税收优惠政策的含义 1
第二节税收优惠政策的内容 2
第三节税收优惠政策的分类 7
第四节 税收优惠政策的目的 8
第二章企业纳税处理的基本技巧 11
第一节企业税务会计的基本概念 11
一、税务会计的特点 12
二、税务会计的职能 12
三、税务会计的作用 13
四、税务会计的任务 14
第二节企业税务会计的内容 14
二、税务会计的目标 15
一、税务会计的内容 15
三、税务会计的原则 16
四、纳税筹划的含义 18
五、纳税筹划与避税的区别 18
六、纳税筹划的主要特点 19
七、纳税筹划的积极意义 19
八、纳税筹划的内容 20
第三节企业税务会计与财务会计的异同 21
第四节企业税务会计操作技巧 22
第三章增值税优惠政策与避税筹划技巧 27
第一节增值税的基本内容 27
第二节增值税的优惠政策 28
一、2004年最新税收优惠政策 28
二、税率优惠政策 45
三、税额优惠政策 47
四、减、免、退税优惠政策 50
第三节税收优惠政策的合理运用与避税新思路 57
●避税原理之一：利用会计核算从进项税额考虑 60
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 60
●避税原理之二：利用两种进项税额 61
●避税原理之三：利用小规模纳税人避税 61
●避税原理之四：利用自主作价避税 61
●避税原理之五：挂靠低档税率避税 62
●避税原理之六：利用下脚废料避税 62
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 63
第四节企业税务会计对增值税的反映 72
一、会计账户的设置 72
二、一般纳税人的会计处理 73
（一）生产型企业的会计处理 73
（二）商品流通型企业的会计处理 90
三、小规模纳税伤的会计处理 96
四、加工、修理修配业务的会计处理 97
第一节消费税的基本内容 99
第四章消费税优惠政策与避税筹划技巧 99
第二节消费税的优惠政策 100
一、2004年最新税收优惠政策 100
二、税率优惠政策 108
三、税额优惠政策 109
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 114
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 115
●避税原理之一：利用托收承付方式避税 116
●避税原理之二：利用分期付款方式避税 116
●避税原理之三：利用价外收入避税 116
●避税原理之四：利用“膨胀术”避税 116
●避税原理之五：利用包装物避税 117
●避税原理之六：利用“物物交换”避税 117
●避税原理之七：利用“对外捐赠”避税 117
●避税原理之九：利用残次品避税 118
●避税原理之十：利用税率差异避税 118
●避税原理之八：利用对外投资避税 118
●避税原理之十一：利用自制品避税 119
●避税原理之十二：利用委托加工避税 120
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 121
第四节企业税务会计对消费税的反映 134
一、会计账户的设置 134
二、企业生产应纳税消费品的会计处理 134
三、委托加工应税消费品的会计处理 139
四、进口应税消费品的会计处理 142
五、出口应税消费品的会计处理 142
六、金银首饰零售业务的会计处理 146
七、减免和返还税金的会计处理 147
第五章营业税优惠政策与避税筹划技巧 148
第一节营业税的基本内容 148
一、2004年最新税收优惠政策 149
第二节营业税的优惠政策 149
二、税率优惠政策 166
三、税额优惠政策 167
四、减、免、退税的优惠政策 170
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 172
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 172
●避税原理之一：选择低税负点避税 174
●避税原理之二：选择零税负点避税 174
●避税原理之三：选择递延纳税的避税 175
●避税原理之四：选择次优税负点避税 175
●避税原理之五：营业税避税的特别技巧 175
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 176
●交通运输业避税案例及其解析 177
●建筑业避税案例及其解析 182
●金融保险业避税案例及其解析 188
●文化体育业避税案例及其解析 189
●娱乐服务业避税案例及其解析 191
一、会计账户的设置 193
第四节企业税务会计对营业税的反映 193
二、建筑业营业税的会计处理 194
三、金融企业营业税的会计处理 195
四、旅游、饮食服务业营业税的会计处理 195
五、房地产开发企业营业税的会计处理 196
六、销售不动产应缴营业税的会计处理 197
七、销售无形资产应缴营业税的会计处理 198
第六章内资企业所得税优惠政策与避税筹划技巧 199
第一节内资企业所得税的基本内容 200
第二节内资企业所得税的优惠政策 200
一、2004年最新税收优惠政策 200
二、税率优惠政策 218
三、税项扣除优惠政策 219
四、加速折旧优惠政策 223
六、减免税优惠政策 224
五、存货计价优惠政策 224
七、盈亏互抵优惠政策 228
八、税收饶让优惠政策 229
九、税额扣除优惠政策 229
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 230
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 230
●避税原理之一：选择不同现金折扣的方式避税 231
●避税原理之二：利用不同的坏账转销方法避税 232
●避税原理之三：运用票据入账额的不同方法避税 236
●避税原理之四：运用短期投资的不同记账方法避税 238
●避税原理之五：运用存货盘存的不同方法避税 241
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 244
第四节企业税务会计对内资企业所得税的反映 263
一、企业所得税核算综述 263
二、永久性差异的核算 264
三、时间性差异的核算 265
五、纳税调整的会计处理 268
四、减免所得税的核算 268
第七章外资企业所得税优惠政策与避税筹划技巧 271
第一节外资企业所得税的基本内容 271
第二节外资企业所得税的优惠政策 272
一、2004年最新税收优惠政策 272
二、有关税项扣除优惠政策 284
三、有关加速折旧优惠政策 289
四、有关存货计价优惠政策 290
五、有关地区投资优惠政策 291
六、有关生产性外资企业优惠政策 295
七、有关基础设施优惠政策 297
八、服务业和金融业优惠政策 298
九、再投资退税优惠政策 299
十、高新技术企业优惠政策 301
十一、出口企业税收优惠政策 303
十二、股息、利息、租金、优惠政策 306
十三、地方所得税优惠政策 309
十四、盈亏互抵税收优惠政策 309
十五、税额扣除优惠政策 310
十六、税收饶让优惠政策 312
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 312
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 312
●避税原理之一：利用跨国经营模式进行避税 312
●避税原理之二：采用不同的企业组织形式进行避税 313
●避税原理之三：利用国际税收协调进行避税 313
●避税原理之四：利用汇率差避税 314
●避税原理之五：“两免三减半”优惠政策的避税筹划 315
●避税原理之六：投资地域的避税筹划 316
●避税原理之七：先进技术企业、出口企业两种优惠 316
政策的避税筹划 316
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 317
●第一种 实物投资避税法 317
●第二种 转让出资抽资金避税法 321
●第三种 转让利润避税法 325
●第四种 隐藏技术转让价款避税法 331
●第五种 承包工程避税法 335
●第六种 利用汇率变动差避税法 341
●第七种 “三来一补”避税法 349
●第八种 利用经营期限避税法 352
●第九种 汇出利润避税法 355
●第十种 控股权避税法 359
第四节企业税务会计对外资企业所得税的反映 362
一、应付税法的会计处理 362
二、递延法的会计处理 364
三、债务法的会计处理 365
四、会计差错调整所得税的会计处理 367
五、扣缴所得税的会计处理 368
第一节个人所得税的基本概况 370
第八章个人所得税优惠政策与避税筹划技巧 370
第二节个人所得税的优惠政策 371
一、2004年最新税收优惠政策 371
二、免征额优惠政策 380
三、税项扣除优惠政策 380
四、税额扣除优惠政策 383
五、减免税优惠政策 384
●个体工商户避税原理 387
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 387
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 387
●居民个人避税原理 388
●个人不同收入形式的避税原理 390
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 396
第四节企业税务会计对个人所得税的反映 401
一、代扣代缴单位的会计处理 401
二、个体工商户的建账与会计处理 402
第一节资源税的基本内容 404
第九章资源税优惠政策与避税筹划技巧 404
一、2004年最新税收优惠政策 405
第二节资源税的优惠政策 405
二、税率优惠政策 406
三、税额优惠政策 406
四、减免税优惠政策 407
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 408
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 408
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 409
第四节企业税务会计对资源税的反映 412
第十章关税优惠政策与避税筹划技巧 414
第一节关税的基本内容 414
第二节关税的优惠政策 416
一、2004年最新税收优惠政策 416
二、进口税收优惠政策 444
三、出口税收优惠政策 445
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 448
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 448
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 448
第四节企业税务会计对关税的反映 451
一、生产型企业关税的会计处理 451
二、商贸型企业关税的会计处理 453
第十一章土地增值税优惠政策与避税筹划技巧 456
第一节土地增值税的基本内容 456
第二节土地增值税的优惠政策 457
一、2004年最新税收优惠政策 457
二、税项扣除优惠政策 458
三、免、减税仇惠敢策 459
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 459
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 459
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 460
三、主营房地产企业土地增值税的会计处理 466
二、扣除项目的会计处理 466
一、预缴土地增值税的会计处理 466
第四节企业税务会计对土地增值税的反映 466
四、兼营房地产企业土地增值税的会计处理 468
五、转让房地产的会计处理 469
第十二章房产税优惠政策与避税筹划技巧 471
第一节房产税的基本内容 471
第二节房产税的优惠政策 472
一、2004年最新税收优惠政策 472
二、税项扣除优惠政策 474
三、减免税优惠政策 475
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 476
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 476
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 476
第四节企业税务会计对房产税的反映 478
第十三章印花税优惠政策与避税筹划技巧 480
第一节印花税的基本内容 480
一、2004年最新税收优惠政策 481
第二节印花税的优惠政策 481
二、印花税的减免税收优惠政策 484
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 485
一、用优惠政策进行避税的基本原理 485
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 485
第四节企业税务会计对印花税的反映 488
第十四章城市维修建设税优惠政策与避税筹划技巧 489
第一节城市维护建设税的基本内容 489
第二节城市维护建设税的优惠政策 490
一、2004年最新税收优惠政策 490
二、城市维护建设税的减免税优惠政策 490
第三节优惠政策的合理运用与避税新思路 492
一、运用优惠政策进行避税的基本原理 492
二、运用优惠政策进行避税的案例解析 492
第四节企业税务会计对城市维护建设税的反映 495