第一章导论 1
第一节 财政学的研究对象与研究目的 1
一、财政现象 1
目 录 1
二、财政学的研究对象 2
三、财政学的研究目的 3
第二节财政学的研究与学习方法 4
一、唯物辩证法 4
二、实证分析与规范分析相结合的分析方法 5
四、以马克思主义基本原理为指导 6
五、借鉴西方财政理论——结合中国的实际 6
三、比较分析方法 6
六、学点中国财政史——继承与发展 7
本章练习题 8
第二章财政概念及财政职能 9
第一节市场失灵与政府干预 10
一、市场失灵的存在 10
二、政府干预的手段 13
三、政府干预市场的优势与缺陷 15
第二节社会公共需要与财政 16
一、社会公共需要的概念及其特征 17
二、社会公共需要的内容 18
三、公共物品及其提供方式 19
四、财政的概念 21
第三节财政职能 25
一、资源配置职能 26
二、收入分配职能 28
三、经济稳定与发展职能 30
本章练习题 34
第三章财政支出概述 35
第一节财政支出分类 36
一、财政支出概念 36
二、财政支出的具体分类 36
第二节财政支出原则 41
一、适度控制财政支出总量的原则 41
二、优化财政支出结构的原则 42
一、财政支出结构的含义及其类型 43
三、讲求财政支出效益的原则 43
第三节财政支出结构 43
二、财政支出结构的优化 46
第四节财政支出规模 48
一、财政支出规模及其衡量指标 48
二、财政支出规模的变化趋势 49
三、财政支出规模不断增长的原因 51
第五节财政支出效益分析 55
一、财政支出效益的含义 55
二、财政支出效益分析的方法 56
三、政府采购制度 60
本章练习题 64
第四章 财政支出分述 65
第一节投资性支出 66
一、影响政府投资与非政府投资比重的因素 66
二、政府投资的特点及范围 68
三、基础产业投资 69
四、农业投资 72
第二节社会消费性支出 76
一、行政管理支出和国防支出 76
二、文教科卫支出 82
第三节社会保障支出 88
一、社会保障的含义及其特征 88
二、社会保障制度及其产生 90
三、我国社会保障制度的内容 92
四、我国社会保障制度存在的问题及其改革 94
第四节财政补贴 100
一、财政补贴的概念及其性质 100
二、财政补贴的分类 100
三、财政补贴的作用 101
四、我国财政补贴的情况 101
本章练习题 104
第五章财政收入规模与结构分析 106
第一节财政收入及其分类 107
一、财政收入的概念 107
二、财政收入的分类 107
一、财政收入的形式结构 110
第二节财政收入结构分析 110
二、财政收入的所有制结构 111
三、财政收入的部门结构 112
第三节财政收入规模分析 113
一、财政收入规模的含义及表示方法 113
二、财政收入规模的变化趋势 114
三、影响和制约财政收入规模的因素 114
本章练习题 121
第六章税收原理 122
第一节税收及其特征 123
一、税收的概念 123
二、税收的特征 125
一、税收名词的演进 127
第二节税收术语 127
二、税收要素 128
第三节税收分类 134
一、按征税对象的性质分类 135
二、按计税依据分类 135
三、按税收收入的归属权分类 135
四、按税负是否转嫁分类 136
五、按税收与价格的关系分类 136
六、其他分类方法 136
第四节税收负担水平 137
一、税收负担水平的概念 137
二、衡量税负水平的指标 137
三、影响税负的因素 139
四、最佳税率 141
第五节税收转嫁与归宿 143
一、税负转嫁与归宿的含义 143
二、税负转嫁的方式 144
三、税负转嫁的条件 145
第六节税收原则 148
一、税收原则的含义 148
二、税收原则的内容 148
第七节税收效应 152
一、税收效应的含义 152
二、收入效应 152
三、替代效应 153
本章练习题 156
第七章税收制度 157
第一节税收制度的组成与发展 158
一、税收制度的组成 158
二、税制的类型 159
三、我国税制的变迁与发展 160
第二节商品课税（流转课税） 164
一、商品课税（流转课税）的概念及特征 164
二、商品课税（流转课税）的主要税种 165
第三节所得课税 171
一、所得课税的概念及特征 171
二、所得税的征收制度综述 172
三、所得课税的主要税种 174
一、资源课税与财产课税简介 182
第四节其他税种简介 182
二、行为课税简介 184
本章练习题 187
第八章国际税收 188
第一节 国际税收的概念及特点 189
一、国际税收的概念 189
二、国际税收的产生 190
三、国际税收的特点 191
第二节税收管辖权及其冲突 192
一、税收管辖权的概念及其确立原则 192
二、税收管辖权的冲突 194
一、国际重复征税的概念及其影响 196
第三节 国际重复征税及其减除 196
二、国际重复征税的减除 197
三、税收饶让 200
第四节 国际税收协定 200
一、国际税收协定的含义 200
二、国际税收协定的主要内容 202
本章练习题 208
第九章国债 209
第一节 国债的产生与发展 210
一、国债的概念和性质 210
二、国债的产生与发展概述 212
二、筹集建设资金 215
第二节 国债的功能 215
一、弥补财政赤字 215
三、调节经济 216
第三节 国债的负担与规模 217
一、国债的负担 217
二、国债的限度 218
三、我国的国债规模问题 221
第四节 国债制度 222
一、国债的种类与结构 222
二、国债的发行 224
三、国债的流通 227
四、国债的偿还 228
本章练习题 231
第十章 国家预算及预算管理体制 233
第一节国家预算概述 234
一、国家预算的概念及其产生 234
二、国家预算的分类 234
三、国家预算的组成 235
四、国家预算的原则 235
第二节国家预算的程序 236
一、预算的编制和审批 237
二、预算的执行 238
第三节预算外资金 239
一、预算外资金的含义及性质 239
三、国家决算 239
二、政府收费的含义及种类 240
三、政府收费的特征 240
四、政府收费存在的依据 241
五、政府收费的主要类型 242
六、税费关系分析 247
第四节 国家预算管理体制 248
一、预算管理体制的含义 248
二、预算管理体制的主要内容 249
三、我国预算管理体制的演变 249
本章练习题 256
二、理解财政平衡应注意的几个问题 258
一、财政平衡的概念 258
第十一章财政平衡与财政政策 258
三、财政平衡的计算方法 259
四、财政赤字 260
第二节财政政策 261
一、财政政策的含义 261
二、财政政策的功能 262
三、财政政策的主要类型 263
四、财政政策的构成要素 264
五、我国的积极财政政策 266
六、财政政策与货币政策的协调配合 269
本章练习题 274
主要参考文献 275