目录 3
第一篇 会计控制理论 3
第一章 会计与控制 3
一、控制是会计系统最基本的功能 3
二、会计是一个控制系统 3
三、会计信息与会计控制 4
第二章 内部控制 5
一、内部控制的含义 5
二、内部控制的作用 16
三、内部控制制度的控制原理 18
四、内部控制的局限性 20
五、内部控制与外部控制相结合 21
第二篇 会计控制实务 25
第三章 内部控制的类型与流程 25
一、内部控制的类型 25
二、内部控制的流程 29
第四章 具体会计事项内部控制 34
一、会计处理内部控制 34
二、现金的内部控制 36
三、银行存款的内部控制 37
四、存货的内部控制 39
五、产品成本的内部控制 40
六、对外投资的内部控制 42
七、固定资产的内部控制 43
第五章 会计电算化与内部控制 45
一、会计电算化对内部控制的影响 45
二、会计电算化条件下内部控制面临的问题 46
三、会计电算化条件下的内部控制 46
一、公司简介 51
二、公司会计制度概况 51
第六章 宝钢集团企业开发总公司 51
第三篇 会计控制案例 51
三、货币资金的内部控制 55
四、采购业务的内部控制 61
五、生产制造业务的内部控制 66
六、销货业务的内部控制 76
七、存货业务的内部控制 80
八、固定资产与无形资产的内部控制 85
九、税收与费用的内部控制 87
一、公司简介 88
第七章 上海展望集团有限公司 88
二、采购业务的内部控制 90
三、存货的内部控制 92
四、成本费用的内部控制 94
五、销售业务的内部控制 98
六、改进建议 102
第八章 上海进道集装箱有限公司 107
一、公司简介 107
二、外币业务的内部控制 110
三、存货的内部控制 115
四、生产成本的内部控制 117
五、成本核算内部控制制度设计 118
六、税务业务的内部控制 122
第九章 上海东芝电梯有限公司 124
一、公司简介 124
二、主要会计政策 125
三、货币资金内部控制制度 125
四、采购与付款内部控制制度 129
五、生产和仓储内部控制制度 134
六、成本核算与内部控制制度 141
七、销售与收款内部控制制度 147
八、人事与工薪内部控制制度 154
九、固定资产及无形资产内部控制制度 156
十、筹资业务内部控制制度 164
第十章 飞利浦光磁电子（上海）有限公司 182
一、公司简介 182
二、评估标准 185
三、销售环节 186
四、采购环节 194
五、生产与开发 200
六、库存 204
七、财会／报告 205
八、财务／现金管理 208
九、人事／工资 210
十、自动化 212
十一、出口控制 221
附录 227
一、《商业银行内部控制指引》 227
二、巴林银行的倒闭 241