目录 1
第一章 小企业会计核算与纳税处理总论 1
一、会计职能与对象 2
二、会计核算法规系统 5
三、小企业会计制度特点及要求 7
四、小企业会计核算前提与原则 10
五、会计要素与会计科目 14
六、小企业会计核算过程 16
七、会计循环 18
八、税前扣除的一般原则 20
九、会计核算与税法规定差异处理 21
十、税务工作六要诀 22
第二章 新旧会计制度衔接与账务调整 25
一、新旧会计科目及核算内容比较 25
二、新旧会计制度衔接的规定 37
三、新旧会计制度衔接实例 47
第三章 货币性资产核算及税务处理 57
一、货币资金的管理 57
二、现金的管理与核算 59
三、银行存款的管理与核算 65
四、其他货币资金管理与核算 74
五、应收及预付款的核算 75
六、坏账准备的核算 85
七、坏账损失税前扣除规定 90
第四章 商品采购核算与税务差异处理 91
一、商品流通企业的特征 91
二、库存商品核算要求及核算内容 92
三、商品采购交接及入账价格 94
四、商品购进业务的核算 98
五、商品购进异常业务的核算 110
六、废旧物资收购的核算 115
第五章 库存商品核算与税务差异处理 119
一、库存商品的确认、计价与核算账户 120
二、商品储存核算 124
三、商品加工业务核算 132
四、库存商品明细分类核算 137
五、库存商品清查的核算 144
六、存货跌价准备核算与税法规定 147
第六章 商品销售核算与税务差异处理 153
一、商品销售收入与商品销售成本核算 154
二、商品销售收入的核算 157
三、销售折让与销售退回核算 175
四、商品销售成本的计算与结转 179
五、劳务收入与成本的核算 183
六、让渡资产使用权收入的核算 189
第七章 商品代理、非主营业务核算与税务处理 190
一、其他业务收支的核算 190
二、商品代理业务的核算 193
三、经营租赁业务的核算 200
四、物资储运业务核算 206
五、饮食服务业核算 208
第八章 对外投资核算与税务处理 213
一、对外投资及其分类 213
二、短期投资的核算 214
三、长期股权投资核算 224
四、长期债权投资的核算 241
五、投资跌价准备计提与核算 247
六、投资核算的税法规定及差异处理 249
第九章 固定资产、无形资产核算与税务处理 257
一、固定资产核算及税务规定 258
二、在建工程的核算 280
三、无形资产核算及税法规定 282
四、其他资产的核算及税法规定 290
第十章 负债核算与税务处理 292
一、负债特征及内容 293
二、应付款项及工资福利的核算 295
三、应交税金及其他应交款核算 311
四、长期负债核算 333
第十一章 所有者权益核算与税务处理 341
一、所有者权益特征及构成 341
二、实收资本核算 343
三、资本公积核算 348
四、留存收益核算 350
第十二章 收入、费用、利润核算与税务处理 355
一、收入及费用核算 356
二、利润的核算 371
三、所得税核算及纳税调整 374
四、以前年度损益调整 404
五、利润分配的核算 407
第十三章 外币业务核算与外币报表折算 412
一、外币、外汇及汇率 412
二、兼容外币账户和汇兑损益 414
三、国际结算种类与方式 418
四、外币业务的核算方法 427
五、外币会计报表折算 430
第十四章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理 434
一、债务重组与税法规定 435
二、非货币资产交易与税务处理 444
三、会计调整及纳税调整 450
第十五章 财务会计报告与所得税申报 464
一、财务会计报告的构成及编制要求 464
二、资产负债表及其编制 467
三、利润表及其编制 474
四、现金流量表的编制 477
五、会计报表附注 484
六、所得税纳税申报表编制 485
七、会计报表日后事项 498