第一章 财务制度和财务管理 1
一、财务制度概念 1
二、财务营理的工作要求 1
第一部分 总 述 1
第二章 会计人员 4
第三章 会计法 13
一、《会计法》规定的内容 13
二、《会计法》规定的法律责任 15
第四章 违反财政法规的处罚规定 16
一、国营企业利润分配制度的演变 20
第五章 国营企业财务制度的演变史 20
二、国营企业流动资金供应制度的演变 23
三、国营企业固定资产管理制度的演变 25
四、国营企业成本费用管理制度的演变 27
第二部分 国营工业企业财务制度 31
第一章 国营工业企业的固定资产 31
一、什么叫固定资产 31
二、固定资产的资金来源 31
五、固定资产的计价 32
三、固定资产的分类 32
四、固定资产登记簿和固定资产卡片 32
六、固定资产折旧 34
七、固定资产修理 52
八、固定资产的调拨和占用 53
九、固定资产的报废和清查 55
十、固定资产租赁 55
十一、固定资产的管理 56
十二、固定资金的利用效果指标 58
二、流动资金来源 59
第二章 国营工业企业的流动资金 59
一、什么叫流动资金 59
三、流动资金的组成项目和分类 60
四、流动资金的管理 61
五、流动资金的利用效果 63
六、流动资金的日常管理 63
第三章 国营工业企业的成本管理 65
一、成本管理 65
二、成本开支范围 68
三、成本核算 71
四、成本管理效果的考察 76
五、违反成本管理条例的制裁 77
六、费用开支标准 78
第四章 国营工业企业的劳动工资管理 84
一、劳动生产率 84
二、劳动定额 84
三、工资基金管理 85
四、计时工资 86
五、计件工资 87
六、工资总额 88
七、工资改革 90
第五章 国营工业企业的利润和利润分配 99
一、实现利润 99
二、利润分配 102
第六章 国营工业企业的专用基金 109
一、什么叫专用基金 109
二、更新改造资金 109
四、新产品试制基金 110
三、大修理基金 110
五、生产发展基金 111
六、后备基金 111
七、职工福利基金 111
八、职工奖励基金 112
九、挖潜革新改造拨款 113
十、科技三项费用 113
二、固定资产的分类 115
一、什么叫交通运输企业的固定资产 115
第一章 国营交通运输企业的固定资产 115
第三部分 国营交通运输企业财务制度 115
三、固定资产原值的确定 116
四、固定资产登记簿和固定资产卡片 117
五、固定资产折旧 118
六、计提固定资产折旧的范围 119
第二章 国营交通运输企业的营运业务及效果 119
一、营运（销售）收入 119
五、营业外收入 121
四、营运（销售）利润 121
二、营运（销售）成本 121
三、营运销售税金 121
六、营业外支出 122
七、利润总额 123
八、利润分配 123
九、材料核算 124
十、营运及生产支出 127
第三章 国营交通运输企业的成本费用 127
一、运输成本 127
四、外轮代理成本 128
二、装卸成本 128
三、堆存成本 128
五、其他业务成本 129
六、船舶固定费用 129
七、船舶共同费用 130
八、船舶维护费用 131
九、辅助船舶费用 131
十一、港埠费用 132
十、集装箱固定费用 132
十二、车间经费 133
十三、管理费用 134
十四、公路运输管理费征收使用 136
十五、成本开支范围 137
十六、非成本开支范围 140
第四章 公路养护单位成本核算及管理 140
一、公路养护单位成本核算原则 140
二、公路养护单位成本开支范围 142
三、公路小修保养成本核算 143
四、公路大中修、抢修、改建工程的成本核算对象 145
五、公路大中修、抢修、改建工程的成本项目 145
六、公路大中修、抢修、改建工程的成本核算方法 147
第五章 内河运输企业成本核算及管理 150
一、内河运输企业成本管理的任务及基础工作 150
二、内河运输企业成本管理责任制 151
三、内河运输企业成本开支范围 153
五、内河运输企业成本对象、单位及项目 155
四、内河运输企业成本核算任务、原则及程序 155
六、内河运输企业总成本和单位成本计算 156
七、内河运输企业成本预测 156
八、内河运输企业成本计划 157
九、内河运输企业成本控制 158
十、内河运输企业成本分析 159
十一、内河运输企业成本考核监督 160
二、固定资产的分类 161
一、固定资产的范围 161
第一章 国营建筑企业的固定资产 161
第四部分 国营建筑企业财务制度 161
三、固定资产的资金来源 162
四、固定资产的计价 162
五、固定资产登记簿 163
六、固定资产卡片 163
七、固定资产折旧 164
八、固定资产租赁 167
九、固定资产管理 168
二、流动资金的组成 169
第二章 国营建筑企业的流动资金管理 169
一、什么是建筑企业流动资金 169
三、流动资金的分类 171
四、流动资金来源 171
五、流动资金定额的核定 171
六、流动资金计划 173
七、流动资金贷款 173
第三章 国营建筑企业的成本管理 175
一、工程成本 175
八、流动资金管理责任制 175
二、成本管理 178
三、成本开支范围 181
四、成本核算 184
五、成本管理监督与制裁 192
第四章 工程预算管理 193
一、工程预算 193
二、工程价款的结算 194
一、税金和利润 197
第五章 国营建筑企业的利润与税金 197
第六章 国营建筑企业的专项资金管理 198
一、专项资金的内容 198
二、专用基金管理 198
二、利润分配 198
三、特种基金管理 201
四、专用拨款新产品试制费管理 202
第七章 国营建设单位资金来源 202
一、基本建设预算拨款 202
二、自筹基本建设资金 204
三、银行借款 205
四、其他基本建设资金来源 207
第八章 国营建设单位材料 207
一、材料分类 207
二、材料计价 208
三、材料的核算方式 208
一、设备内容 209
二、设备分类 209
第九章 国营建设单位设备 209
三、设备计价 210
四、设备核算的计价 211
第十章 国营建设单位的工资 211
一、工资总额 211
二、工资计算 212
一、基本建设支出内容 213
二、建筑安装工程投资 213
第十一章 基本建设支出 213
三、工资附加费 213
三、设备投资 214
四、其他投资 215
五、待摊投资 215
六、转出投资 217
七、应核销投资 218
八、应核销其他支出 218
第十二章 国营建设单位的交付使用财产 218
一、更新改造资金 219
第十三章 国营建设单位的专用基金 219
二、交付使用财产的验收交接 219
一、交付使用财产成本构成 219
二、大修理基金 220
三、职工福利基金 220
四、企业基金 221
第十四章 竣工决算 222
一、竣工验收范围 222
二、竣工验收的依据 222
三、竣工验收标准 222
四、竣工验收工作程序 222
五、竣工决算内容 223
第五部分 国营物资供销企业财务制度 224
第一章 国营物资供销企业的固定资产 224
一、固定资产标准 224
二、固定资产分类 224
三、新增固定资产的资金来源 224
四、固定资产管理的基本要求 224
六、固定资产利用效果指标 225
五、固定资产修理 225
第二章 国营物资供销企业的流动资金管理 226
一、流动资金分类 226
二、流动资金管理的要求 226
三、结存物资资金定额的核定 227
四、待摊进货费用资金定额的核定 227
五、材料物品、低值易耗品资金定额的核定 227
八、进货资金的管理 228
七、流动资金周转与企业经营活动、物资运动的关系 228
六、编制流动资金计划的依据 228
九、库存资金的管理 229
十、销货资金的管理 229
十一、非物资定额流动资金的管理 230
十二、流动资金占用的合理控制 230
十三、控制物资储存的保本期和保利期 231
十四、自有流动资金的补充 231
十五、银行借款管理 231
十七、流动资金周转率 232
十八、编制流动资金计划的依据 232
十六、流动资金占用率 232
第三章 国营物资供销企业的费用管理 233
一、商品流通费管理 233
二、物资流转费用的范围和内容 233
三、物资流转费用分类 234
四、进货费用的管理 235
五、仓储费用的管理 235
八、费用率 236
七、利息支出的管理 236
六、管理费用的管理 236
九、进货费用计划指标的确定 237
十、变动成本和固定成本的划分 237
第四章 国营物资供销企业的纯收入管理 238
一、企业纯收入的实质 238
二、税金的管理 239
三、财务成果的管理 240
七、人均税利率 241
六、物资销售利润率 241
五、销售物资进销差价率 241
四、利润分配的管理 241
八、费用税利率 242
第五章 国营物资供销企业的专用基金管理 242
一、物资供销企业专用基金的来源和用途 242
二、管好用好专用基金的意义 242
三、物资供销企业专用基金管理的基本要求 243
二、国营商业企业的固定资产分类 244
一、国营商贸企业的固定资产标准 244
第一章 国营商贸企业的固定资产 244
第六部分 国营商业、粮食与对外经济贸易企业财务制度 244
三、国营商业企业固定资产计价 245
四、商办工业固定资产管理 245
五、商业粮食企业固定资产管理 246
六、商业粮食企业固定资产更新改造 246
七、商业粮食企业固定资产大修理 247
八、粮食企业固定资产分类 247
十、粮食企业固定资产折旧 248
十一、外贸企业固定资产分类 248
九、粮食企业固定资产减少 248
十二、外贸企业固定资产调拨报废变卖的管理 249
十三、外贸企业固定资产修理 249
十四、商贸企业计提固定资产折旧的范围 250
十五、商贸企业计提折旧的方法 250
十六、商贸企业折旧基金使用与管理 251
第二章 国营商贸企业的流动资金 251
一、商贸企业流动资金的管理 251
四、包装物资金的管理 252
五、物料用品资金的管理 252
三、非商品定额资金的管理 252
二、商品资金的计划管理和定额管理 252
六、低值易耗品资金和待摊费用的管理 253
七、副食品提价后国营企业商品库存升值的财务处理 253
八、粮食预购定金的发放 253
九、部分粮油品种收购价格调整后的财务处理 254
十、商贸企业自有流动资金的补充 254
十一、预收、预付款的范围 254
二、商品流通费项目 255
第三章 国营商贸企业的成本管理 255
一、商贸企业成本管理的范围 255
三、商品流通费列支范围 256
四、家具用具的划分 257
五、固定资产修理费的列支 257
六、商品削价损失的列支 258
七、流动资金贷款利息的列支 258
八、临时性简易建筑物项目 258
九、商品流通费的核算 258
十三、低值易耗品的列支 259
十四、商品流通费计划 259
十、商品流通费的摊销 259
十二、包装物的摊销 259
十一、预提费用与待摊费用 259
十五、商品流通费的考核 260
十六、制定定额 260
十七、盘点验收与出入库管理 260
十八、商品流通费的管理职责 260
一、 “三包”资金 261
十九、商品流通费的管理监督 261
第四章 国营商贸企业的专用基金 261
二、计提职工福利基金的特殊规定 262
三、参与调剂留成外汇和留成外汇额度中的财务问题 262
四、捐赠的外汇结汇价格和留成比例 262
第五章 国营商贸企业的利润 263
一、商业企业利润总额 263
二、商业企业营业外收入 263
四、商业企业财产损失 264
三、商业企业营业外支出 264
五、商业企业利润分配 265
六、粮食企业利润总额 265
七、粮食企业销售收入 266
八、粮食企业营业外收入 266
九、粮食企业营业外支出 266
十、粮食企业利润分配 266
十一、外贸企业利润总额 267
十二、外贸企业销售收入 268
十五、外贸企业利润分配 269
十三、外贸企业的“四技收入”和“劳务收入” 269
十四、外贸企业营业外收支 269
十六、外贸企业降低出口成本增盈减亏分成 270
十七、外贸企业全额利润留成办法 271
十八、外贸企业承包经营责任制 273
十九、外贸企业盈亏缴拨清算 274
二十、外贸企业留利分配 275
第六章 国营商贸企业的补贴 275
一、市场用煤补贴 275
二、粮食企业政策性亏损定额补贴 276
三、粮油提价补贴 277
四、粮油超购加价 277
五、国家储备粮油费用补贴 278
六、粮食经营费用补贴 279
七、平抑市场肉食价差补贴 279
八、平抑蔬菜市价价差补贴 279
九、棉花加价款 279
十一、收购糖料价外补贴 280
十、地方超计划出口亏损补贴 280
十二、地方外贸企业和军工口民品出口亏损定额补贴 281
第七部分 金融和保险企业财务制度 282
第一章 金融机构 282
一、金融机构的建立和职责 282
二、中国工商银行的作用及主要业务 283
三、中国农业银行的作用及主要业务 285
四、中国银行的作用及主要业务 285
六、中国投资银行的作用及主要业务 286
五、中国人民建设银行的作用及主要业务 286
七、中国人民保险公司的作用及主要业务 287
八、交通银行的特点及主要业务 288
九、信托投资公司的特点及主要业务 288
十、租赁公司的特点及主要业务 289
十一、财务公司的特点及主要业务 290
十二、农村信用合作社的作用及主要业务 290
第二章 流动资金的管理 291
一、工商银行贷款对象的基本条件及贷款手续 292
第三章 流动资金贷款 292
二、工交企业贷款的种类 293
三、商业、服务业贷款的种类 294
四、贷款利息的计算 294
五、违反银行贷款规定的几种信贷制裁 295
第四章 现金的管理 295
第五章 银行结算 299
一、银行结算的规定 299
二、银行汇票 299
三、商业汇票 301
四、银行本票 302
五、支票 303
六、汇兑 304
七、委托收款 305
八、银行结算纪律和责任 306
第六章 银行帐户的管理 307
第七章 固定资产贷款 310
一、专业银行发放固定资产贷款的分工 310
二、基本建设贷款 310
三、基本建设“拨改贷” 312
四、小型技术措施贷款 313
五、轻工业专项小型技术措施贷款 313
六、纺织工业专项贷款 314
七、出口工业品生产专项贷款 315
八、短期外汇贷款 316
九、技术改造贴息贷款 317
十、中国投资银行投资贷款 318
十一、科研开发和新产品试制开发贷款 320
十二、技术开发贷款 321
十三、引进国外技术设备国内配套贷款 322
第八章 国家金库 322
第九章 证券管理 324
第十章 外汇 325
一、外汇管理 325
二、出口收汇管理 327
三、进口用汇管理 330
四、其他贸易方式外汇管理 331
五、贸易从属费用外汇收支管理 332
六、非贸易外汇管理 332
七、私人用汇的管理 333
八、外汇券的管理 334
九、外汇留成的管理 335
十、因公临时出国人员的用汇和审批办法 337
十一、三资企业的外汇管理 339
十二、对外借款的管理 340
十三、对外提供外汇担保的管理 341
十四、非银行金融机构外汇业务的管理 342
十五、外汇调剂业务的管理 345
十六、违反外汇管理规定行为的处理 345
第十一章 中国人民银行财务管理 347
二、财务收入管理 348
三、成本管理 348
一、资金管理 348
四、营业外支出及税利解缴管理 349
五、专用基金管理 350
六、固定资产管理 350
七、资金与财产多缺处理 351
第十二章 中国工商银行财务管理 352
一、中央信贷基金管理 353
二、信贷资金管理 353
三、专用基金管理 354
四、财务收入管理 354
五、成本管理 355
七、固定资产管理 356
六、税利解缴及营业外支出管理 356
八、固定资产及资金多缺处理 357
第十三章 中国农业银行财务管理 358
一、信贷资金管理 359
二、专用基金管理 360
三、财务收入管理 360
四、成本管理 361
五、税利解缴、营业外支出及专项支出管理 362
六、财产管理 362
七、资金和财产多缺处理 363
第十四章 中国银行财务管理 364
二、财务收入管理 365
一、经营资金的管理 365
三、成本管理 366
四、利润、税金管理 366
五、专用基金管理 367
六、内部资金管理 367
七、固定资产管理 367
八、资金及财产多缺处理 368
第十五章 中国人民建设银行财务管理 369
二、成本管理 370
一、财务收入管理 370
三、利润、税金管理 371
四、利润留成 371
五、经营资金和专用基金管理 372
六、固定资产和低值易耗品的管理 372
第十六章 农村信用合作社财务管理 373
一、固定资产管理 374
二、内部资金管理 375
三、专用基金管理 376
四、财产和资金多缺处理 377
六、盈亏处理 378
五、财务收支管理 378
第十七章 中国人民保险公司财务管理 379
一、资金管理 379
二、财产管理 382
三、成本与费用的管理 384
四、损益的管理 384
第八部分 城市公用事业单位财务制度 387
第一章 城市公用事业单位的固定资产 387
一、固定资金来源 387
二、固定资产标准 387
三、固定资产分类 388
四、固定资产登记簿和固定资产卡片 389
五、固定资产计价 390
六、固定资产折旧 391
一、国家投入的资金 396
二、银行提供的资金 396
第二章 城市公用事业单位的资金筹集 396
三、向外筹集的资金 398
四、企业自有的资金 399
第三章 城市公用事业单位的流动资金管理 401
一、流动资金的组成及分类 401
二、流动资金的管理规定 402
三、流动资金的计划管理 402
四、流动资金定额的核定 403
一、成本管理 404
第四章 城市公用事业单位的成本 404
二、成本核算 406
第五章 城市公用事业单位的利润形成及分配 411
一、利润的形成 411
二、利润的分配 413
第九部分 行政事业单位财务制度 415
第一章 行政事业单位预算管理 415
一、预算管理形式 415
二、预算管理形式的演变 417
三、预算管理级次 420
四、预算经费的领拨及核销 422
一、行政事业单位货币资金管理 425
第二章 行政事业单位货币资金和周转金管理 425
二、社会文教行政周转金 427
第三章 行政事业单位工资 429
第四章 行政事业单位费用开支 438
一、差旅费 438
二、职工福利费 440
三、工会经费 440
六、小单位饮食补助 441
四、病假期间开支规定 441
五、洗理费 441
七、职工教育经费 442
八、探亲费开支规定 442
九、丧葬费用 443
十、遗属困难补助 443
十一 出国人员费用 444
十二、外事接待费 445
十三、工作人员着装规定 451
十四、党政干部出国用汇规定 452
第五章 行政事业单位收费管理 453
一 行政事业单位收入 453
二、收费管理的规定 454
三、 “专户储存”制度 455
第六章 离、退休和退职、公费医疗、人民助学金 455
一、老干部离休 455
二、退休退职 456
三、公费医疗管理 456
四、人民助学金 458
第十部分 农口事业单位和国营农口企业财务制度 462
第一章 农口事业单位财务 462
一、农口事业单位财务制度 462
二、农口事业单位的财务管理办法 462
三、农口各部（局）直属科研单位收入分成规定 463
第二章 农口事业费 464
一、农口事业费的概念和内容 464
二、农牧业事业费 469
四、水产事业单位财务管理 473
三、林业事业单位财务管理 473
五、水利事业费使用管理规定 474
六、水利工程管理单位财务管理规定 476
七、气象事业单位财务管理 481
第三章 国营农口企业财务管理 483
一、国营农口企业的概念和生产经营特点 483
二、农垦企业财务管理办法 484
三、国家农场财务 484
四、农业种子公司财务管理 488
五、国营水产养殖场财务管理规定 489
六、国营森工企业财务管理规定 491
第十一部分 集体和乡镇企业财务制度 495
第一章 城镇集体企业财务管理 495
一、财务管理的概念 495
二、财务计划管理 495
第二章 集体工业企业财务管理 495
一、固定资产标准和分类 495
二、固定资产的入帐价值 496
三、固定资产折旧的范围和计提方法 497
七、流动资金的结算 498
六、流动资产的清查盘点 498
四、固定资产的盘点 498
五、流动资金管理 498
八、工资基金管理 499
九、工资的列支渠道和标准 499
十、成本管理 499
十一、成本列支范围 500
十二、销售和利润管理 502
十三、营业外收入和营业外支出的范围 502
十四、利润的计算和分配 503
十五、专用基金管理 503
第三章 集体商业企业财务管理 505
一、商业企业资金筹集和管理 505
二、固定资产标准和分类 506
三、固定资产的入帐价值 506
四、提取固定资产折旧的范围和方法 507
五、固定资产的报废清理和清查盘点 507
八、工资、奖金、津贴的列支渠道和标准 508
六、流动资金管理 508
七、低值易耗品的管理 508
九、商品流通费的列支范围 509
十、成本核算管理 510
十一、商业企业的收入范围 511
十二、财产损失和营业外支出的范围 511
十五、公益金的来源及使用范围 512
十六、职工奖励基金和分红基金的来源及使用范围 512
十四、公积金的来源及使用范围 512
十三、利润分配 512
第四章 集体交通运输企业财务管理 513
一、固定资产标准和分类 513
二、固定资产的入帐价值 513
三、计提固定资产折旧的范围和方法 514
四、固定资产盘盈、盘亏和毁损的处理 515
五、流动资产的清理和盘点 515
六、工资、奖金和津贴的列支标准和渠道 516
七、成本开支范围 516
十、利润分配 519
八、营运收入范围 519
九、营业外收入和支出范围 519
十一、生产发展基金、更新改造基金和修理基金的来源及使用范围 520
十二、职工福利基金、职工奖励基金和分红基金的来源及使用范围 521
第五章 乡镇企业财务制度 522
一、乡镇企业 522
二、资金筹集 522
三、固定资产 523
四、流动资产 524
五、工资管理 524
六、成本管理 525
七、管理费用 526
八、专用基金管理 526
九、利润计算与管理 527
第六章 城镇集体施工企业财务制度 527
一、城镇集体施工企业财务制度的适用范围 527
三、固定资产计价 529
二、固定资产分类 529
五、固定资产提取折旧的范围 530
六、固定资产提取折旧的依据和方法 530
四、已入帐固定资产价值的变动 530
七、固定资产的日常管理 531
八、流动资金管理 531
九、工资基金管理 532
十、成本管理 532
十一、施工企业应列入所属单位成本的费用 534
十四、销售管理 535
十二、工程成本核算期及基础工作 535
十三、工程结算 535
十五、利润管理 536
十六、上交管理费的列支范围 536
十七、营业外收入 536
十八、营业外支出 536
十九、利润分配 537
二十、专用基金管理 537
二十一、特种基金管理 539
第一章 投资总额与注册资本 540
一、投资总额与注册资本的概念 540
二、投资总额与注册资本的比例 540
三、注册资本的有关规定 540
第十二部分 中外合资企业财务制度 540
四、合资各方的出资方式 541
五、合资各方的出资期限 542
六、合资各方出资额的验证 542
二、固定资产的标准 543
三、固定资产的分类 543
第二章 中外合资企业的固定资产 543
一、固定资产的概念 543
四、固定资产的计价 545
五、固定资产的折旧 545
六、固定资产的记录与管理 549
一、流动资产的概念 550
第四章 中外合资企业的流动资产 550
三、无形资产的摊销 550
一、无形资产的概念 550
第三章 中外合资企业的无形资产 550
二、无形资产的计价 550
二、流动资产的项目构成 551
三、货币资金及往来款项的规定 551
四、存货的计价 552
五、存货计算的方法 552
六、存货盘盈、盘亏、毁损的处理 553
一、成本、费用的概念 554
二、成本、费用的开支范围 554
七、存货降价与市场价下跌的处理 554
第五章 中外合资企业的成本费用 554
三、成本、费用项目 555
四、成本、费用计算中必须分清的界线 555
五、成本计算和费用分配方法 556
六、健全各项基础工作 556
七、有关费用的处理 557
一、外汇管理制度 558
第六章 中外合资企业的外汇管理 558
二、批汇管理制度 559
三、国内结算使用货币 559
四、对中方投资者外汇管理 561
第七章 中外合资企业的销售和利润 561
一、销售 561
二、利润总额 562
三、利润分配 562
四、中方投资者分得利润的分配和管理 563
三、清算委员会的任务 564
四、清算费用的处理 564
第八章 中外合资企业的解散与清算 564
二、清算委员会的成员 564
一、解散的报批 564
五、清算净收益的处理 565
六、剩余财产的处理 565
七、解散、清算会计报表的审查 565
八、办理清算结束手续 565
三、依法纳税是公民应尽的义务 566
二、税法 566
第一章 税收基础知识 566
第十三部分 税 收 制 度 566
一、税收 566
四、税收负担和税收负担能力 567
五、税收管理体制 567
六、税源 567
七、税种 567
八、正税和附加税 567
九、地方附加 568
十、从价计税和从量计税 568
十一、征税对象 568
十二、税目 568
十三、税率 568
十四、超额累进税率 568
十六、加成征收和加倍征收 569
十七、纳税人 569
十五、起征点和免征额 569
十八、扣缴义务人 570
十九、纳税环节 570
二十、纳税期限 570
二十一、预缴税款 570
二十二、补税 570
二十三、退税 571
二十四、纳税资料 571
二十五、欠税和欠税豁免 571
二十六、偷税 571
二十七、抗税 571
二十八、漏税 572
二十九、纳税年度 572
三十、计税价格 572
三十一、组成计税价格 572
第二章 产品税 573
三十五、进口货物完税价格 573
一、什么是产品税 573
三十四、到岸价格 573
三十三、出口货物完税价格 573
三十二、离岸价格 573
二、产品税的特点 574
三、产品税的纳税人 575
四、产品税的计税依据 575
五、产品税的税目、税率 576
附 产品税税目税率表 577
七、产品税的纳税环节 582
六、产品税税目、税率的设计原则 582
八、产品税应纳税额的计算 583
九、产品税的纳税期限 584
十、产品税的纳税地点 584
十一、产品税纳税方法 585
十二、计算产品销售收入应当注意的问题 585
十三、按照扣除包装物成本后的余额计算缴纳产品税 585
十四、新产品减免税 586
十五、利用“三废”生产产品的纳税 586
十六、综合利用资源生产产品的纳税 587
十八、横向联合企业生产产品的纳税问题 588
十七、开发利用再生资源纳税规定 588
十九、连续生产的中间产品纳税 589
二十、同一税目、同一税率产品加工改制的纳税 590
二十一、简单加工产品纳税 590
二十二、自产自用产品纳税 590
二十三、委托加工产品纳税 591
二十四、出口产品免税、退税和进口产品征税 591
二十五、出口产品退税规定 591
二十六、出口产品退税的管理 592
二十八、出口产品退税率 593
二十七、计算出口产品应退税额 593
二十九、进口产品减免税 594
三十、商业企业附设工厂…前店后坊以及某些工商性质难以划分的企业纳税问题 595
三十一、物资部门及其所属单位生产或委托加工的产品纳税问题 595
三十二、建筑安装企业、基本建设单位附设工厂纳税问题 595
三十三、军队系统生产的产品纳税问题 595
三十四、军工系统所属军事工厂生产的产品纳税问题 596
三十五、军队、军工系统举办和所属的非军需、军工的生产单位纳税问题 596
三十七、民政部门举办的社会福利生产单位生产的产品纳税问题 597
三十六、民用工厂生产的军用产品纳税问题 597
三十九、生产建设兵团生产的产品纳税问题 598
四十、国营农场生产的产品纳税问题 598
四十一、企业以自产的应税农、林、牧、水产品为原料连续生产工业品的纳税问题 598
三十八、公安部门所属企业和单位生产的产品纳税问题 598
四十二、食品工业产品减免税 599
四十三、街办企业纳税问题 599
四十四、校办工厂征免税范围 599
四十五、水泥产品纳税问题 599
四十八、石化总公司所属企业生产销售的高价成品油纳税问题 600
四十六、建材工业纳税问题 600
四十七、跨省开采的油田纳税问题 600
四十九、石化总公司以高价销售的超产成品油纳税问题 601
五十、议价天然气生产的大化肥减免税 601
五十一、酒的征税范围及税率 601
五十二、酒的计税依据的特殊规定 602
五十三、对茶叶的纳税规定 602
五十五、产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电力纳税规定 603
五十四、大型电力纳税规定 603
五十六、实行多种电价的电力的纳税规定 604
五十七、卷烟纳税规定 604
第三章 增值税 605
一、增值税的概念 605
二、增值税的特征 606
三、增值税的作用 606
四、增值税的纳税人 607
五、增值税确定纳税人的原则 607
六、增值税的税目和税率 607
附 增值税税目税率表 608
七、扣除项目税率 613
八、增值税的纳税环节 613
九、增值税的纳税地点 614
十、增值税的纳税期限 614
十一、增值税的减税免税 614
十三、新产品的减税免税 615
十二、进出口产品的减税、免税 615
十四、减免税额和应纳税额的计算 616
十五、增值税的征收方法 617
十六、产品销售收入额的计算 617
十七、计算扣除税额 618
十八、扣除项目的范围 618
十九、扣除项目金额内容 619
二十、扣除项目金额的划分 620
二十三、购进扣税法的计算方法 621
二十一、扣除税率 621
二十二、计算扣除税额的方法 621
二十四、实耗扣税法的计算方法 622
第四章 营业税 624
一、什么是营业税 624
二、营业税的纳税人 625
三、营业税的计税依据 625
六、营业税的纳税地点 627
五、营业税的纳税环节 627
四、营业税的税目、税率 627
附 营业税税目税率表 628
七、营业税的纳税时间 629
八、营业税的缴纳方法 629
九、营业税应纳税额的计算 629
十、营业税的减免税 630
十一、营业税的起征点 630
十四、兼有不同经营收入的纳税 631
十五、商业批发与零售业务的划分计税 631
十三、商品零售的销售收入金额包括的内容 631
十二、临时经营的纳税 631
十六、国营商业批发业务纳税 632
十七、商业零售企业销售的包装物纳税 632
十八、商业、供销社代购、代销业务纳税 632
十九、商业企业运输收入纳税 633
二十、商业企业修理修配业务纳税 633
二十一、物资企业纳税 633
二十四、理发、浴池纳税 634
二十五、新华书店纳税 634
二十三、代扣代缴营业税 634
二十二、粮食商业企业纳税 634
二十六、饮食服务企业纳税 635
二十七、旅游业务纳税 635
二十八、广告业务收入纳税 635
二十九、文化娱乐业务收入纳税 636
三十、外贸部门调拨出口商品和自营进口商品纳税 636
三十一、经营出口商品包装材料的批发业务纳税 636
三十二、经营商品房收入纳税 637
三十三、经营可燃性气体和热力纳税 637
三十四、典当业务收入纳税 637
三十五、交通运输业务的免税规定 637
三十六、港口接运站纳税 638
三十七、建筑安装企业承包工程收入纳税 638
三十八、企事业单位所属建筑修缮单位纳税 638
一、什么是盐税 639
第五章 盐税 639
三十九、建安企业承包工程业务收入纳税 639
四十、 军队、军工系统所属建安企业纳税 639
二、开征盐税的作用 640
三、盐税的纳税人 640
四、盐税的征税对象、征税范围和税率 640
五、盐税的纳税环节 640
七、盐税税额的计算方法 641
八、盐税的减税、免税 641
六、盐税的纳税期限 641
九、使用减免盐税的手续 642
十、产盐地区盐税税额的规定 642
十一、私盐 643
十二、盐税的违章处理 643
第六章 农（牧）业税 644
一、什么是农业税 644
二、农业税的征税范围 644
三、农业税的纳税人 644
四、农业税的计税标准 644
六、农业税的计算 645
五、农业税的税率 645
七、农业税的减税免税 646
八、农业税的征收 646
九、牧业税的征税范围和计税依据 646
十、牧业税的纳税人 646
十一、牧业税的税率 647
十二、牧业税的减税免税 647
十三、牧业税的征收 647
十六、耕地占用税的税额 648
十七、耕地占用税的加征与减免 648
十四、什么是耕地占用税 648
十五、耕地占用税的征税范围和纳税人 648
第七章 国营企业所得税 649
一、国营企业所得税的概念 649
二、国营企业所得税的征税范围 649
三、国营企业所得税的纳税人 649
五、国营企业所得税的征税对象 650
六、国营企业所得税的纳税期限 650
四、国营企业所得税的税率 650
七、国营企业所得税的纳税地点 651
八、国营企业所得税的纳税办法 651
九、国营企业所得税的减税免税 651
十、国营企业所得税的违章处理 652
十一、国营企业计税所得额的计算 653
十二、所得税税额的计算 654
四、集体企业应纳税所得额的计算 655
三、集体企业所得税的征税对象和税率 655
二、集体企业所得税的纳税人 655
一、什么是集体企业所得税 655
第八章 集体企业所得税 655
五、集体企业所得税税额的计算 656
六、集体企业所得税的分期计算征收 657
七、集体企业所得税的减税免税 657
八、集体企业的亏损抵补 658
九、允许在缴纳所得税前列支的税金和扣除项目 658
十、不允许在缴纳所得税前扣除的项目 658
十一、税前归还贷款的规定 658
三、私营企业所得税的征税对象和税率 659
二、私营企业所得税的纳税人 659
四、私营企业所得税的扣除项目 659
一、什么是私营企业所得税 659
第九章 私营企业所得税 659
五、私营企业以前年度亏损的抵补 660
六、私营企业应纳税所得额的计算 660
七、私营企业所得税的减免税和亏损抵补 661
八、私营企业所得税的纳税申报 661
一、什么是城乡个体工商业户所得税 662
第十章 城乡个体工商业户所得税 662
十、私营企业所得税的违章处理 662
九、私营企业所得税的缴纳 662
二、个体户所得税的征税范围 663
三、个体户所得税的税率 663
四、个体户的应纳税所得额 663
五、个体户应纳所得税额的计算 663
六、个体户所得税的减免 664
七、个体户所得税的征收管理 664
三、个人收入调节税的征税对象 665
二、个人收入调节税的纳税人和扣缴义务人 665
一、个人收入调节税的概念 665
第十一章 个人收入调节税 665
四、个人收入调节税的税率 666
五、个人收入调节税的应纳税额的计算 668
六、个人收入调节税的减免 668
七、个人收入调节税的征收管理 669
第十二章 资源税 669
一、什么是资源税 669
三、资源税的税率 670
二、资源税的纳税人和征税范围 670
四、资源税应纳税额的计算 671
五、资源税的纳税地点 672
六、资源税的征收方法 672
七、资源税的减税、免税范围 672
八、资源税的违章处理 673
九、以矿务局统一核算盈亏的煤炭企业，产品销售收入和产品销售利润的计算 673
十、纳税企业自产自用应税产品应纳资源税的计算 673
四、烧油特别税的税率 674
三、烧油特别税的纳税人 674
一、什么是烧油特别税 674
二、烧油特别税的征税对象和征税范围 674
第十三章 烧油特别税 674
五、烧油特别税的应纳税额 675
六、烧油特别税的减免 675
七、烧油特别税的纳税期限 675
八、烧油特别税的违章处理 675
第十四章 建筑税 675
一、什么是建筑税 675
二、开征建筑税的意义和作用 676
三、建筑税的纳税人 677
四、建筑税的征税范围 677
五、建筑税的税率 678
六、建筑税的减免税 678
七、建筑税的缴纳 680
第十五章 房产税 681
一、什么是房产税 681
二、房产税的征税范围 681
七、房屋原值 682
六、房产税的税率 682
三、房产税的纳税人 682
五、房产税的纳税地点和纳税期限 682
四、房产税的计税依据 682
八、房屋余值 683
九、房产税的减免 683
十、县城（镇）区与县城（镇）郊的划分 683
十一、新建和扩建房屋开征房产税时间 683
十二、使用不满一年的房屋的房产税 683
十三、无租使用房屋的房产税 683
十四、免税单位出租房屋的房产税 684
十五、以支付修理费抵交租金的房屋的房产税 684
十六、基建工地的临时性房屋的房产税 684
十七、粮食部门的房屋的房产税 684
十八、军队房屋征免房产税的范围 684
二十三、个人所有的房屋的房产税 685
二十一、邮电部门所属企业的房屋的房产税 685
二十二、应税单位和免税单位共用的房屋的房产税 685
十九、武警部队的房屋征免房产税的范围 685
二十、金融部门的房屋的房产税 685
第十六章 车船使用税 686
一、什么是车船使用税 686
二、车船使用税的纳税人和征税对象 686
三、车船使用税的税额 686
四、车船使用税的纳税期限和纳税地点 687
五、车船使用税的减税免税 687
十、使用不满一年的车船应纳税额的计算 688
十二、汽车轮渡船的车船使用税 688
十一、客货两用汽车的车船使用税 688
六、车船使用税的纳税申报 688
九、拖拉机的应纳税额 688
八、汽车挂车的应纳税额 688
七、车船计税吨位 688
十九、金融部门的车船的车船使用税 689
十八、武警部队车船的车船使用税 689
十七、军队车辆的车船使用税 689
十六、免税单位与应税单位共用车船的车船使用税 689
十四、免税单位的承包车船的车船使用税 689
十三、免税单位参与社会营运的车船的车船税 689
十五、免税单位附设营业单位的车船的车船使用税 689
二十、邮电部门的车船的车船使用税 690
二十一、 “七、五”期间、铁道部门的车船的车船使用税 690
第十七章 城市维护建设税 690
一、什么是城市维护建设税 690
二、城市维护建设税的纳税人 690
六、无固定纳税地点的纳税人的城市维护建设税 691
七、委托加工产品的城市维护建设税 691
四、城市维护建设税的税率 691
五、跨地区企业的城市维护建设税 691
三、城市维护建设税的计税依据 691
八、应税农产品的城市维护建设税 692
九、跨省油田的城市维护建设税 692
十、石油管道局输油收入的城市维护建设税 692
十一、银行营业所的城市维护建设税 692
十二、城市维护建设税的查补、退税和减免税 692
四、屠宰税的纳税环节 693
三、屠宰税的纳税人 693
第十八章 屠宰税 693
二、屠宰税的征税范围 693
一、什么是屠宰税 693
五、屠宰税的税率 694
六、屠宰税的应缴纳税额 694
七、屠宰税的减免税规定 694
八、外侨宰杀牲畜的屠宰税 694
二、牲畜交易税的征税范围和纳税人 695
一、什么是牲畜交易税 695
第十九章 牲畜交易税 695
十、屠宰税的违章处理 695
九、宰杀应税牲畜出售的报验 695
三、牲畜交易税的计税依据、税率和应纳税额 696
四、牲畜交易税的免税规定 696
五、互换牲畜的牲畜交易税 696
六、中国粮油食品进出口公司收购、调拨应税牲畜的牲畜交易税 696
七、外贸公司自办牲畜基地上调应税牲畜的牲畜交易税 696
八、商业部门收购牲畜的牲畜交易税 696
三、集市交易税的计税依据、税率、起征点 697
二、集市交易税的纳税人和征税范围 697
九、牲畜交易税的违章处理 697
一、什么是集市交易税 697
第二十章 集市交易税 697
四、集市交易税的减免 698
第二十一章 筵席税 698
一、筵席税的概念 698
二、筵席税的纳税人 698
三、筵席税的税率 699
四、筵席税的减税免税 699
五、筵席税的征收 699
第二十二章 印花税 699
一、印花税的概念 699
二、印花税的纳税人 700
三、印花税的征税范围 700
四、印花税的税率 700
七、印花税的缴纳 702
六、印花税税票 702
五、印花税的减免 702
八、印花税的代售 703
九、印花税的监督管理 703
十、印花税的违章处理 703
第二十三章 土地使用税 704
一、什么是土地使用税 704
二、土地使用税的纳税人 704
三、土地使用税的计税依据和税率 704
一、什么是国营企业奖金税 705
二、国营企业奖金的征税范围和纳税人 705
四、土地使用税的减免 705
第二十四章 国营企业奖金税 705
五、土地使用税的缴纳 705
三、国营企业奖金税的计税依据和税率 706
四、应纳奖金税的计算 707
一、事业单位奖金税的征税对象 708
第二十六章 事业单位奖金税 708
三、集体企业奖金税的税率、计税办法和减免税 708
二 集体企业奖金税的纳税人 708
第二十五章集体企业奖金税 708
五、国营企业奖金税的减税免税 708
一、集体企业奖金税的征税对象 708
二、事业单位奖金税的征税范围和纳税人 709
三、事业单位奖金税税率、减免税及奖金发放限额 709
二、国营企业工资调节税的征税范围及纳税人 710
三、国营企业工资调节税的征税对象和税率 710
一、什么是国营企业工资调节税 710
第二十七章 国营企业工资调节税 710
四、国营企业工资调节税的计算 711
第二十八章 能源交通重点建设基金 711
一、什么是能源交通重点建设基金 711
二、能源基金的征集范围 711
三、能源基金的计算依据 711
四、能源基金的征收率 712
五、能源基金的减免 712
第三十章 国家预算调节基金的征收范围和比例 713
三、教育费附加的减、免、退 713
二、教育费附加的征收范围、依据和比例 713
一、什么是教育费附加 713
第二十九章 教育费附加 713
第三十一章 国营企业调节税 714
一、什么是国营企业调节税 714
二、国营企业调节税的纳税人和征税对象 714
三、国营企业调节税的税率 714
二、税务登记的范围和对象 715
一、税务登记的概念 715
第三十二章 征收管理 715
四、调节税税额的计算 715
三、税务登记的内容 716
四、税务登记的程序和方法 716
五、不按规定办理税务登记的处罚 716
六、纳税鉴定的概念 716
七 纳税鉴定的内容 717
八、纳税鉴定的要求 717
十、纳税鉴定的修订和补充 718
十一、税款征收的方式 718
九、纳税鉴定的程序 718
十二、税款征收的手段 719
十三、纳税申报的概念 720
十四、纳税申报的内容 720
十五、纳税申报的程序和方法 720
十六、纳税人不按规定办理纳税申报的处罚 721
十七、减税免税的规定 721
十八、减税免税的主要形式 721
二十、减税免税的程序 722
十九、减税免税的范围 722
二十一、违章处理 723
二十二、税务违章行为 723
二十三、违章处理的主要方式 723
二十四、违章处理的程序 724
二十五、发票管理 725
二十六、发票管理的范围 725
二十七、印制发票的规定 725
二十八、印刷厂承印发票必须遵守的规定 725
三十一、使用单位的发票保管 726
二十九、购领发票的规定 726
三十、使用发票的规定 726
三十二、使用单位缴销发票规定 727
三十三、违反发票管理的处罚 727
三十四、纳税检查 727
三十五、纳税检查的要求 728
第十四部分 涉外税收制度 729
第一章 涉外税收 729
一、什么是涉外税收制度 729
二、涉外税收制度的原则 729
三、涉外税收制度的作用 730
四、涉外税收的法律规范 730
第二章 工商统一税 732
一、什么是工商统一税 732
二、工商统一税的纳税人 732
五、工商统一税的地方附加税 733
七、工商统一税的减免 733
六、税额的计算 733
三、工商统一税的税目税率 733
四、工商统一税的计税依据 733
附 工商统一税税目税率表 734
第三章 中外合资经营企业所得税 742
一、中外合资经营企业所得税的概念 742
二、合营企业所得税的纳税人 742
三、合营企业所得税的征税对象 742
四、合营企业所得税税率 743
五、合营企业所得税的减税、免税 743
七、合营企业成本、费用列支范围 744
六、合营企业应税所得额的计算 744
八、合营企业的资产折旧与摊销 745
九、合营企业的商品、原材料等流动资产的盘存计价 745
十、合营企业应纳所得税的计算 746
十一、合营企业所得税的征收管理 746
第四章外国企业所得税 747
一、什么是外国企业所得税 747
二、外国企业所得税的纳税人 747
五 外国企业应纳税所得额的计算 748
四、外国企业所得税税率 748
三、外国企业所得税的征税对象 748
六、成本费用的列支范围 749
七、外国企业的固定资产折旧 750
八、外国企业的无形资产、流动资产的摊销和计价 751
九、预提所得税应纳税所得额的计算 751
十、外国企业所得税的计算 751
十一、外国企业所得税的减税、免税 752
十二、外国企业所得税的征收管理 752
一、个人所得税的概念 753
第五章 个人所得税 753
二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 754
三、个人所得税的征税范围 755
四、个人所得税的征税对象 755
五、个人所得税税率 755
六、个人所得税的计算 756
七、个人所得税的减免 756
十一、个人所得税的纳税天数 757
十、个人所得税纳税争议的仲裁 757
九、个人所得税的违章处理 757
八、个人所得税的征收管理 757
十二、个人所得税的抵免与补交 758
第六章 关 税 758
一、什么是关税 758
二、关税的纳税人 759
三 关税的税目和税率 759
四、关税的完税价格 759
六、中外合作经营企业进出口货物的关税征免 760
五、中外合资经营企业进出口货物的关税征免 760
第七章 特殊地区、特殊行业的涉外税收规定 761
一、经济特区的税收优惠 761
二、经济技术开发区的税收优惠 763
三、沿海十四个港口城市老市区的税收优惠 764
四、经济开发区的税收优惠 765
五、海南岛的税收优惠 766
六、中外合资建设港口码头的税收优惠 766
七、开采海洋石油的税收优惠 767