目录 1
第一单元 商业银行会计基础 1
1.1 会计核算一般原则 1
1.2 会计要素 3
1.3 会计调整 5
1.4 或有事项 6
1.5 会计等式 6
1.6 会计凭证 6
1.7 会计账簿 9
1.8 财务会计报告 13
1.9 会计档案 15
第二单元 贷款业务 19
2.1 贷款释义 19
2.2 贷款业务操作流程 20
2.3 贷款核算的基本原则和要求 21
2.4 一般贷款业务会计核算 22
2.5 抵押贷款业务会计核算 26
2.6 保证贷款业务的核算 28
2.7 个人贷款业务的核算 29
2.8 待处理以资抵债资产的核算 35
2.9 呆账准备金的核算 37
第三单元 固定资产 41
3.1 固定资产释义 41
3.2 固定资产管理要求 41
3.3 固定资产的会计核算 45
4.1.1 无形资产释义 55
4.1.2 无形资产管理要求 55
4.1 无形资产 55
第四单元 无形资产及长期待摊费用 55
4.1.3 无形资产的会计核算 57
4.2 长期待摊费用（递延资产） 61
4.2.1 长期待摊费用释义 61
4.2.2 长期待摊费用管理要求 61
4.2.3 长期待摊费用的会计核算 62
第五单元 单位存款业务 63
5.1 存款释义 63
5.2 存款业务的基本管理要求 64
5.3 单位存款业务会计核算 66
第六单元 储蓄存款业务 73
6.1 储蓄存款释义 73
6.2 储蓄业务操作流程和会计核算基本要求 74
6.3 活期储蓄存款业务会计核算 76
6.4 定期储蓄存款业务会计核算 78
6.5 定活两便储蓄业务的核算 80
6.6 教育储蓄存款业务的核算 81
6.7 储蓄通存通兑业务的核算 83
6.9 储蓄会计核算的错账冲正 85
6.8 银联卡存、取款业务的核算 85
6.10 储蓄其他业务的核算 87
第七单元 结算联行业务 93
7.1 现金出纳业务 93
7.1.1 现金出纳业务释义 93
7.1.2 现金出纳业务的基本原则和核算要求 93
7.1.3 现金收付业务的会计核算 94
7.1.4 库款调拨的会计核算 97
7.2.2 银行汇票业务操作流程及基本规定 99
7.2 银行汇票业务 99
7.2.1 银行汇票释义 99
7.2.3 银行汇票的会计核算 102
7.3 商业汇票业务 110
7.3.1 商业汇票释义 110
7.3.2 商业汇票业务操作流程及基本规定 110
7.3.3 商业汇票的会计核算 114
7.4.1 银行本票释义 120
7.4.2 银行本票业务操作流程及基本规定 120
7.4 银行本票业务 120
7.4.3 银行本票的会计核算 122
7.5 支票业务 127
7.5.1 支票释义 127
7.5.2 支票业务操作流程及基本规定 127
7.5.3 支票的会计核算 129
7.6 托收承付业务 133
7.6.1 托收承付释义 133
7.6.2 托收承付业务操作流程及基本规定 133
7.6.3 托收承付的会计核算 140
7.7.1 委托收款释义 148
7.7.2 委托收款业务操作流程及基本规定 148
7.7 委托收款业务 148
7.7.3 委托收款的会计核算 150
7.8 汇兑业务 153
7.8.1 汇兑释义 153
7.8.2 汇兑业务操作流程及基本规定 154
7.8.3 汇兑业务的会计核算 155
7.9.1 银行卡释义 160
7.9 银行卡业务 160
7.9.2 银行卡业务操作流程及基本规定 161
7.9.3 信用卡业务的会计核算 164
7.9.4 储蓄卡业务的会计核算 170
7.10 人民币电子汇兑业务 172
7.10.1 人民币电子汇兑释义 172
7.10.2 人民币电子汇兑基本做法和要求 172
7.10.3 人民币电子汇兑的会计核算 175
7.11.2 网内联行基本做法和要求 186
7.11.1 网内联行释义 186
7.11 网内联行业务 186
7.11.3 网内联行的会计核算 187
第八单元 金融机构往来业务 188
8.1 金融机构往来业务释义 188
8.2 金融机构往来管理的基本原则和要求 189
8.3 金融机构往来业务的会计核算 189
9.1 系统内往来业务释义 198
9.2 系统内往来业务管理的基本原则和要求 198
第九单元 系统内往来业务 198
9.3 系统内往来业务的会计核算 199
第十单元 所有者权益 205
10.1 所有者权益释义 205
10.2 资本金及公积金基本规定和利润分配原则 206
10.3 资本金的会计核算 209
10.4 资本公积的会计核算 210
10.5 盈余公积的会计核算 212
10.6 利润分配的会计核算 212
11.1.2 代理收付款业务流程和基本要求 215
11.1.1 代收代付业务释义 215
第十一单元 代理性中间业务 215
11.1 代收、代付业务 215
11.1.3 代收代付业务的会计核算 216
11.2 银行代保管业务 219
11.2.1 银行代保管业务释义 219
11.2.2 银行代保管业务基本规定和操作流程 220
11.2.3 银行代保管业务的会计核算 221
11.3.3 债券代理业务的会计核算 224
11.3.2 债券代理业务核算的基本要求 224
11.3.1 债券代理业务释义 224
11.3债券代理业务 224
11.4 证券投资基金托管业务 227
11.4.1 证券投资基金释义 227
11.4.2 证券投资基金业务的产品介绍 227
11.4.3 证券投资基金业务的会计核算 229
第十二单元 损益 236
12.1 收入 236
12.2 成本费用 240
12.3 利润（亏损） 243
13.1 会计调整释义 248
第十三单元 会计调整 248
13.2 会计调整的基本规定 249
13.3 会计调整的会计处理及会计报表附注披露 253
第十四单元 关联方关系及其交易 259
14.1 关联方关系及其交易释义 259
14.2 关联方关系及其交易基本要求 259
14.3 关联方交易及其披露 260
15.2 年终决算的步骤和要求 263
第十五单元 年终决算 263
15.1 年终决算释义 263
15.3 年终决算的准备工作 264
15.4 年终决算日的工作 266
15.5 年终决算后的工作 268
附件：金融企业20××年度会计报表及编制说明 269
参考书目 332
后记 333