目 录 3
第一篇 绪 论 3
第一章税制概述 3
第一节 税收制度与税法 3
第二节税制构成要素 19
第三节税制的分类 35
第二章新中国税制的建立和发展 38
第一节 新中国税制的建立与修正阶段 39
第二节 新中国税制的简化合并阶段 45
第三节 适应改革开放要求的税制改革阶段 49
第四节 适应市场经济要求的工商税制全面改革 60
阶段 60
第五节 现行税制结构与完善 66
第二篇流转税制度 71
第三章增值税 71
第一节 增值税概述 71
第二节增值税制基本要素规定 80
第三节 增值税的计算与征收 88
第一节 消费税概述 108
第四章消费税 108
第二节 消费税制基本要素规定 110
第三节 消费税的计算与征收 117
第五章营业税 132
第一节营业税概述 132
第二节 营业税制基本要素规定 134
第三节 营业税的计算与征收 142
第一节关税概述 151
第六章关税 151
第二节关税税制基本要素规定 158
第三节 关税的计算与征收 164
第三篇所得税制度 177
第七章企业所得税 177
第一节企业所得税概述 177
第二节 企业所得税制基本要素规定 179
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 187
第四节企业所得税应纳税额的计算与征收 205
第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 217
第八章 外商投资企业和外国企业所得税 217
第二节 外商投资企业和外国企业所得税制基本 219
要素规定 219
第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税 228
所得额的确定 228
第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税 239
额的计算与征收 239
第九章个人所得税 251
第一节个人所得税概述 251
第二节 个人所得税制基本要素规定 254
第三节 个人所得税的计算与征收 270
第十章农（牧）业税 298
第一节农业税概述 298
第二节 农业税制基本要素规定与计算 306
第三节 农业特产税征收制度与计算 317
第四节牧业税 327
第四篇资源税制度 335
第十一章资源税 335
第一节 资源税概述 335
第二节 资源税制基本要素规定 338
第三节 资源税的计算与征收 342
第十二章城镇土地使用税和耕地占用税 346
第一节城镇土地使用税 346
第二节耕地占用税 351
第五篇财产和行为税制度 359
第十三章财产税制度 359
第一节房产税 360
第二节契税 365
第三节 土地增值税 371
第四节车船使用税 384
第五节船舶吨税 389
第十四章行为税制度 395
第一节城市维护建设税 397
第二节印花税 401
第三节 车辆购置税 412
第四节 固定资产投资方向调节税 417
第五节筵席税 421
第六节 屠宰税 423
参考书目 427