CHAPTER 01 税收概述 1
1.1 什么是税法 2
1.1.1 纳税义务人 3
1.1.2 征税对象 3
1.1.3 税目 3
1.1.4 计税依据 3
1.1.5 税率 4
1.1.6 纳税环节 4
1.1.7 纳税期限 4
1.1.8 纳税地点 5
1.1.9 减免税 5
1.2 什么是税收 5
1.2.1 税收的特征 5
1.2.2 税收的征收管理 6
1.2.3 税务登记 6
1.3 纳税申报制度 11
CHAPTER 02 增值税会计核算与纳税申报 13
2.1 增值税概述 14
2.1.1 什么是增值税 14
2.1.2 纳税义务人 14
2.1.3 征税范围 15
2.1.4 适用税率 15
2.1.5 征收率 16
2.2 一般纳税人增值税税额的界定 18
2.2.1 进项税额概述 18
2.2.2 销项税额概述 19
2.3 增值税会计核算 22
2.3.1 进项税额的账务处理 22
2.3.2 销项税额的账务处理 33
2.4 小规模纳税人会计核算 44
2.5 增值税税款的缴纳 45
2.6 发票管理 51
2.6.1 增值税普通发票 51
2.6.2 增值税专用发票 51
2.6.3 如何开具增值税专用发票 52
2.6.4 最高限额和《发票领购簿》管理 52
2.6.5 如何申请增量发票 54
2.6.6 增值税专用发票作废的处理 54
2.6.7 增值税专用发票丢失的处理 55
2.6.8 如何开具红字增值税专用发票 55
2.6.9 发票的保管 56
2.7 一般纳税人申报增值税办法 56
2.7.1 什么是抄税 56
2.7.2 什么是报税 57
2.7.3 纳税申报 58
2.7.4 纳税时间 65
2.7.5 纳税地点 65
CHAPTER 03 消费税会计核算与纳税申报 66
3.1 消费税的概述 67
3.1.1 纳税义务人 68
3.1.2 征税范围 68
3.1.3 税目和税率 69
3.2 销售额的核定 71
3.2.1 销售量的确定 71
3.2.2 销售额的特殊规定 72
3.3 消费税计税依据 73
3.3.1 从价计征 73
3.3.2 从量定额 75
3.3.3 从价定率和从量定额复合征收 75
3.4 一般应税消费品的账务处理 76
3.5 委托加工收回的应税消费品的账务处理 80
3.5.1 委托方收回后用于直接销售的消费税会计处理 81
3.5.2 委托方收回后用于连续生产的消费税会计处理 82
3.6 包装物缴纳消费税的账务处理 85
3.7 进口应税消费品的核算 86
3.7.1 从价定率的计算 86
3.7.2 复合计征应纳消费税的计算 87
3.8 出口退（免）税的核算 87
3.8.1 出口应税消费品退（免）税政策 87
3.8.2 出口应税消费品退税额的计算 88
3.9 纳税申报 89
3.9.1 纳税时间 89
3.9.2 纳税地点 90
CHAPTER 04 营业税会计核算与纳税申报 91
4.1 营业税概述 92
4.1.1 纳税义务人 92
4.1.2 税目和税率 93
4.2 计税依据 94
4.2.1 营业额的一般规定 94
4.2.2 营业额的特殊规定 94
4.2.3 营业额的其他规定 95
4.3 营业税应纳税额的计算 96
4.4 纳税申报 99
4.4.1 纳税时间 99
CHAPTER 05 城市维护建设税和教育费附加会计核算与纳税申报 100
5.1 城市维护建设税概述 101
5.2 纳税义务人 101
5.3 税率 101
5.4 计税依据 102
5.5 税收优惠 102
5.6 城市维护建设税征收管理 103
5.6.1 纳税时间 103
5.6.2 纳税地点 103
5.7 教育费附加概述 103
5.8 纳税申报 104
CHAPTER 06 关税会计核算与纳税申报 106
6.1 关税概述 107
6.1.1 关税的分类 107
6.1.2 纳税义务人 108
6.1.3 课税对象和税目 108
6.2 关税税率与计算公式 109
6.2.1 关税税率 109
6.2.2 应纳税额的计算公式 109
6.3 关税完税价格 110
6.3.1 进口货物完税价格的确定 110
6.3.2 出口货物关税完税价格的确定 113
6.4 关税的计算与纳税申报 113
CHAPTER 07 企业所得税会计核算与纳税申报 116
7.1 企业所得税概述 117
7.1.1 纳税义务人 117
7.1.2 税率 118
7.2 应纳税所得额的确定 119
7.2.1 收入总额的确定 119
7.2.2 不征税收入的确定 122
7.3 税前扣除项目 123
7.3.1 一般扣除项目 123
7.3.2 禁止扣除项目 125
7.4 企业资产的税收调整 126
7.4.1 固定资产的税收处理 126
7.4.2 生产性生物资产的税收处理 128
7.4.3 无形资产的税收处理 128
7.4.4 长期待摊费用的税收处理 129
7.4.5 投资资产的税收处理 129
7.4.6 存货的税收处理 130
7.4.7 资产损失的税收处理 130
7.5 企业所得税计算与纳税申报 131
7.5.1 居民企业应纳税所得额的计算 131
7.5.2 境外所得抵扣税额的计算 143
7.5.3 纳税地点 145
7.5.4 纳税时间 145
7.6 税收优惠 146
CHAPTER 08 个人所得税会计核算与纳税申报 151
8.1 个人所得税概述 152
8.1.1 工资、薪金所得 154
8.1.2 劳务报酬所得 156
8.1.3 稿酬所得 158
8.1.4 利息、股息、红利所得 159
8.1.5 财产租赁所得 160
8.1.6 特许权使用费所得 162
8.1.7 财产转让所得 162
8.1.8 偶然所得和其他所得 163
8.2 个体工商户的生产、经营所得 164
8.2.1 应纳税所得额 164
8.2.2 适用税率 165
8.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 167
8.4 个人所得税优惠政策 168
8.5 个人所得税征收管理 169
8.5.1 纳税时间 169
8.5.2 纳税地点 169
CHAPTER 09 资源税会计核算与纳税申报 171
9.1 资产税概述 172
9.1.1 纳税义务人 172
9.1.2 征税范围 173
9.1.3 税额与税率 173
9.2 课税依据 174
9.2.1 从价定率征收的计税依据 174
9.2.2 从量定额征收的计税依据 174
9.3 应缴税额的计算 175
9.4 资源税的纳税申报 176
CHAPTER 10 土地增值税会计核算与纳税申报 177
10.1 土地增值税概述 178
10.1.1 征税范围 178
10.1.2 纳税义务人 179
10.1.3 适用税率 179
10.2 土地增值额的确定 180
10.2.1 应税收入的确定 180
10.2.2 扣除项目的确定 180
10.2.3 土地增值税的减免 181
10.3 应纳税额的计算 182
10.4 土地增值税纳税申报 184
CHAPTER 11 房产税会计核算与纳税申报 186
11.1 房产税概述 187
11.1.1 征税范围 187
11.1.2 纳税义务人 187
11.1.3 适用税率 188
11.2 应纳税额的计算 188
CHAPTER 12 城镇土地使用税会计核算与纳税申报 190
12.1 城镇土地使用税概述 191
12.1.1 征税范围 191
12.1.2 纳税义务人 191
12.1.3 适用税率 192
12.1.4 计税依据 192
12.1.5 税收优惠 193
12.2 应纳税额的计算 193
12.3 纳税申报 193
CHAPTER 13 耕地占用税会计核算与纳税申报 195
13.1 耕地占用税概述 196
13.1.1 纳税义务人 196
13.1.2 征税范围 196
13.1.3 适用税率 196
13.2 应纳税额计算与申报 197
CHAPTER 14 车辆购置税会计核算与纳税申报 199
14.1 车辆购置税概述 200
14.1.1 纳税义务人 200
14.1.2 征税范围 201
14.1.3 适用税率 201
14.1.4 计税依据 201
14.2 应纳税额的计算与申报 202
CHAPTER 15 车船税会计核算与纳税申报 204
15.1 车船税概述 205
15.1.1 征税对象及范围 205
15.1.2 纳税义务人 205
15.1.3 税目与适用税率 206
15.2 车船税应纳税额的计算与申报 207
15.2.1 应纳税额的计算 207
15.2.2 纳税申报 208
CHAPTER 16 印花税会计核算与纳税申报 210
16.1 印花税概述 211
16.1.1 征税范围 211
16.1.2 纳税义务人 212
16.1.3 计税依据 212
16.1.4 适用税率 213
16.2 印花税应纳税额的计算与纳税申报 216
16.3 印花税征收管理 220
CHAPTER 17 契税会计核算与纳税申报 221
17.1 契税概述 222
17.1.1 征税对象 222
17.1.2 纳税义务人 223
17.1.3 适用税率 223
17.1.4 计税依据 223
17.1.5 税收优惠 224
17.2 应纳税额的计算与纳税申报 224
17.3 契税的征收管理 225