上篇 电子口岸操作系统实务指引 3
第一章 电子口岸操作系统概述 3
第一节 电子口岸简介 3
第二节 电子口岸操作系统安装流程 3
一、企业办理中国电子口岸入网事宜 3
二、中国电子口岸企业IC卡的领取和保管 5
三、软硬件安装指南 5
第二章 报关申报实务操作 7
第一节 功能概述 7
第二节 操作实务指引 7
一、进入系统 7
二、报关单录入、暂存、上载、申报、批量申报 9
三、转关提前报关录入与申报 25
四、出口二次转关 30
五、清单 30
六、单据下载 32
七、查询与打印 35
八、业务统计 36
九、功能选择 38
第三章 转关申报实务操作 39
第一节 功能概述 39
第二节 操作实务指引 39
一、进入系统 39
二、转关单录入与申报 41
三、查询与打印 43
四、业务统计 44
五、系统功能按钮操作说明 45
第四章 集中申报实务操作 49
第一节 功能概述 49
第二节 操作实务指引 49
一、进入系统 49
二、集报备案 51
三、集报清单 58
四、集报清单汇总 60
五、集报报关单 63
六、业务统计 68
第五章 减免税实务操作 69
第一节 功能概述 69
第二节 操作实务指引 69
一、进入系统 69
二、征免税备案申请 71
三、征免税证明申请 76
四、查询 77
第六章 舱单和运输工具动态申报实务操作 79
第一节 功能概述 79
第二节 操作实务指引 79
一、进入系统 79
二、海运及空运进出口操作流程 81
三、查询功能 123
第七章 通关作业无纸化实务操作 129
第一节 功能概述 129
一、系统开发简介 129
二、系统建设目标 129
第二节 操作实务指引 129
一、通关无纸化企业网上签约 129
二、代理报关委托网上签约 132
三、报关单电子随附单据上传功能说明 144
四、报关单修撤单申请功能说明 149
中篇 出口退税系统申报流程导航 159
第八章 出口退税系统概述 159
第一节 出口退税申报系统简介 159
第二节 出口退税申报系统的下载、安装、初始化 159
一、出口退税申报系统的下载 159
二、出口退税申报系统的安装 159
三、出口退税申报系统的初始化 159
第九章 生产企业出口退（免）税导航 161
第一节 免、抵、退税的适用范围 161
第二节 生产企业申报免、抵、退税的基本流程 161
一、预审 161
二、纳税申报 161
三、免、抵、退税申报 161
第三节 系统维护 162
一、系统初始化 162
二、修改系统配置 163
第四节 申报的具体步骤 170
一、申报步骤一览 170
二、申报步骤指引 170
第十章 外贸企业出口退（免）税导航 187
第一节 免、抵、退税的适用范围 187
第二节 外贸企业申报免、抵、退税基本流程 187
第三节 系统维护 188
一、系统初始化 188
二、修改系统配置 189
第四节 申报的具体步骤 194
一、申报步骤一览 194
二、申报步骤指引 195
第十一章 小规模纳税人出口免税导航 217
第一节 系统维护 217
一、系统初始化 217
二、修改系统配置 218
第二节 申报的具体步骤 223
一、申报步骤一览 223
二、申报步骤指引 223
第十二章 营改增企业出口退（免）税导航 237
第一节 增值税零税率的适用范围 237
第二节 免、抵、退税的认定与申报 238
一、出口退（免）税的认定 238
二、免、抵、退税所需的申报资料 238
三、免、抵、退税的申报程序 239
下篇 出口退（免）税会计处理示范 243
第十三章 生产企业出口退税的会计处理 243
第一节 免、抵、退办法下应退税额及免、抵税额的计算 243
一、当期应纳税额的计算 243
二、免、抵、退税额的计算 243
三、应退税额和免、抵税额的计算 244
第二节 生产企业出口退税的会计科目设置 244
一、“应交税费——应交增值税”科目的核算内容 244
二、“应交税费——未交增值税”科目的核算内容 245
三、“其他应收款”科目的核算内容 245
第三节 生产企业出口应退增值税的会计处理 246
一、一般贸易方式下免、抵、退税的会计处理 246
二、进料加工贸易方式下免、抵、退税的会计处理 250
三、生产企业小规模纳税人免、抵、退税的会计处理 254
第四节 特殊出口业务应退增值税的会计处理 255
一、货物出口后发生退关退运时的会计处理 255
二、未按规定时间取得出口单证补税的会计处理 256
三、对出口退税申报数据进行调整的会计处理 259
第五节 生产企业出口应税消费品退（免）税的会计处理 262
一、会计处理的规定 262
二、实战演练 262
第十四章 外贸企业出口退税的会计处理 265
第一节 外贸企业应退增值税“先征后退”的计算 265
一、外贸企业出口货物增值税的计算 265
二、外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定 265
三、外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定 265
第二节 外贸企业出口退税会计科目的设置 265
一、“库存商品”明细账的设置 266
二、“应交税费——应交增值税”明细账的设置 266
三、自营出口涉及的其他会计科目及其核算内容 266
第三节 外贸企业出口应退增值税的会计处理 266
一、自营出口应退增值税的计算及会计处理 266
二、进料加工复出口业务相关会计处理 274
三、来料加工复出口业务相关会计处理 283
四、代理出口业务相关会计处理 284
第四节 外贸企业出口应退消费税的计算及会计处理 285
一、外贸企业出口货物消费税退税的计算 285
二、外贸企业自营出口应税消费品的会计处理 285
三、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理 288
四、出口应税消费品发生退关时的会计处理 288