第一部分基础应用篇 2
第1章 营业税改征增值税的基础知识 2
1.1 营业税改征增值税的概述 3
1.1.1 营业税的基础知识 3
1.1.2 增值税的基础知识 7
1.1.3 营业税与增值税并存的缺陷 10
1.1.4 营业税改征增值税的基础知识 11
1.2 营业税改征增值税的含义 12
1.2.1 营业税改征增值税的原因 12
1.2.2 营业税改征增值税的意义 13
1.2.3 营业税改征增值税的试点时间和范围 13
第2章 营业税改征增值税的措施 15
2.1 纳税人和扣缴义务人 16
2.1.1 营业税改征增值税的纳税人 16
2.1.2 营业税改征增值税纳税人的分类管理 17
2.1.3 营业税改征增值税的扣缴义务人 20
2.2 征税范围 21
2.2.1 征税范围的含义 22
2.2.2 营业税改征增值税征收范围的规定 22
2.2.3 有偿与非经营活动的规定 28
2.2.4 境内与视同提供应税服务的规定 30
2.3 税率和征收率 32
2.3.1 增值税税率规定 32
2.3.2 增值税征收率规定 35
2.3.3 特殊行为税率的规定 35
第3章 营业税改征增值税的应纳税额 38
3.1 应纳税额的计算 39
3.1.1 一般纳税人的计税方法 39
3.1.2 小规模纳税人的计算方法 42
3.1.3 境外单位或个人计税方法 42
3.2 进、销项税额的确定 43
3.2.1 进项税额的确定 43
3.2.2 销项税额的确定 48
3.3 退、免税的计算 53
3.3.1 零税率和免税的规定 53
3.3.2 免抵退税的计算方法 56
3.3.3 出口退税的计算 57
第4章 营业税改征增值税的税收管理 62
4.1 税收优惠 63
4.1.1 免税项目的规定 63
4.1.2 免税项目的管理 66
4.1.3 退（免）税资格认定 70
4.2 税收的征收管理 73
4.2.1 纳税、扣缴义务发生时间 73
4.2.2 纳税地点 75
4.2.3 纳税申报期限规定 78
4.2.4 退（免）税申报程序 79
4.3 增值税发票使用的规定 92
4.3.1 “营改增”前增值税发票的使用管理 92
4.3.2 “营改增”后增值税发票的使用管理 98
4.3.3 税务机关代开增值税专用发票 100
第二部分真账实操篇 104
第5章 营业税改征增值税一般业务的会计处理 104
5.1 一般纳税人会计处理实务 105
5.1.1 销项税额的会计处理 105
5.1.2 进项税额的会计处理 113
5.1.3 进项税额的转出 116
5.2 简易征收和小规模纳税人会计处理实务 118
5.2.1 一般纳税人简易征收会计处理 118
5.2.2 小规模纳税人会计处理 119
第6章 营业税改征增值税特殊业务的税务处理 121
6.1 特殊事项会计处理 122
6.1.1 取得过渡性财政扶持资金的会计处理 122
6.1.2 销售已使用过资产的会计处理 123
6.2 增值税税控系统设备和维护费抵减的会计处理 125
6.2.1 增值税税控系统设备和维护费抵减的规定 126
6.2.2 增值税税控系统设备和维护费的会计处理 127
6.3 差额征税会计处理 129
6.3.1 一般纳税人差额征税的会计处理 129
6.3.2 小规模纳税人差额征税的税务处理 132
第7章 营业税改征增值税的纳税申报 134
7.1 一般纳税人增值税的纳税申报 135
7.1.1 增值税一般纳税人纳税申报资料 135
7.1.2 申报表主表 135
7.1.3 《增值税纳税申报表附列资料（一）》 144
7.1.4 《增值税纳税申报表附列资料（二）》 149
7.1.5 《增值税纳税申报表附列资料（三）》 154
7.1.6 《增值税纳税申报表附列资料（四）》 155
7.2 小规模纳税人增值税的纳税申报 156
7.2.1 增值税小规模纳税人纳税申报资料 156
7.2.2 申报表主表 156
7.2.3 申报表附列资料 159
7.3 增值税纳税申报的案例分析 160
7.3.1 一般纳税人的增值税纳税申报 160
7.3.2 小规模纳税人的增值税纳税申报 178
第8章 营业税改征增值税纳税筹划 187
8.1 营业税改征增值税纳税筹划意义 188
8.1.1 营业税改征增值税税收筹划要点 188
8.1.2 税收筹划中应注意的问题 189
8.2 营业税改征增值税纳税筹划案例 190
8.2.1 营业税改征增值税以后选择计税方法的筹划 190
8.2.2 营业税改征增值税以后会计核算模式的纳税筹划 191
8.2.3 营业税改征增值税以后采购模式的筹划 192
8.2.4 营业税改征增值税后会计核算模式的筹划 192
附录1 财政部国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 194
附录2 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 197
附录3 关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 199
附录4 营业税改增值税新旧政策变化对照表 225
附录5 2013年8月1日营改增扩围市局文件主要修改内容 237
附录6 营业税改增值税后的十个典型规定 239