第一部分 内部控制实证文献综述：一个分析框架 1
第二部分 内部控制与财务会计 23
2-1 SOX法案和资本市场行为：早期证据 25
2-2 SOX法案的经济后果 32
2-3对Zhang （2007）的评论 40
2-4在SOX法案强制审计前内部控制缺陷的发现和披露 42
2-5财务报告内部控制缺陷的影响因素 49
2-6内部控制披露的影响因素：对ACK （2007）和DGM （2007）的讨论 55
2-7内部控制缺陷和权益成本：来自SOX 404条款披露的证据 60
2-8应计质量和财务报告内部控制 65
2-9 SOX法案与公司私有化决策 70
2-10 SOX法案真的那么昂贵吗？对E H W （2007）的讨论 78
2-11 SOX法案颁布前后的真实活动盈余管理及应计项盈余管理 82
2-12通过实际税率进行盈余管理：纳税筹划投资与SOX法案的效果 89
2-13 SOX 302条款下内部控制缺陷披露的市场反应及内部控制缺陷特征对市场反应的影响 95
2-14内部控制缺陷与信息不确定性 100
2-15 SOX内控缺陷及其修正对应计质量的影响 106
2-16管制与绑定：SOX法案与国际上市趋势 113
2-17对PS （2007）的讨论 120
2-18为什么转向次级市场：公司自愿从SEC注销的原因和经济后果 125
2-19披露政策：对LTW （2008）的讨论 132
2-20内部控制和管理层预测 136
2-21后SOX时代红利契约的变化 145
2-22基于游说意见函的SOX法案评价 151
2-23对HSVJ （2009）的讨论 159
2-24 SOX内部控制缺陷对公司风险和权益成本的影响 161
2-25 SOX法案对美国资本市场影响的稳健性检验 166
2-26小公司免于证券监管的意外后果——来自SOX法案的证据 173
2-27对GWZ （2009）的讨论 183
2-28内部控制法规如何影响财务报告 188
2-29联邦存款保险公司改进法案、银行内部控制和财务报告质量 195
2-30与重大控制缺陷普遍性和细节披露相关的投资风险认知 200
2-31 SOX法案前后内部交易的信息含量 206
2-32内部控制缺陷对应计质量的直接和间接影响：来自加拿大独特监管背景的证据 215
2-33内部控制与条件稳健性 222
2-34 SOX法案后重述会引起投资者困惑吗？ 229
2-35快速申报要求和SOX 404条款是否影响10-K报表的及时性？ 236
2-36 SOX法案与外国公司对债券市场的选择 244
2-37财务报告质量对债务契约的影响：来自内部控制缺陷报告的证据 250
2-38内部控制披露、监督机制和债务成本 257
2-39内部控制缺陷和银行贷款合约：来自SOX404条款的证据 262
2-40重大内控缺陷的多重连续年份分析 268
2-41内部控制报告类型对财务报表审计报告使用者信心的影响 275
2-42 SOX法案对外国公司在美上市吸引力的影响 282
2-43 SOX法案与交叉上市外国私人发行人 289
2-44财务报告内部控制重大缺陷的披露会提升投资效率吗？ 299
2-45内部控制审计与管理者法律责任对内部控制决策、投资者信心和市场价格的交互影响 307
2-46 SOX 404条款能否降低公司不透明度？——来自交叉上市公司的数据 315
2-47 SOX法案与非上市公司的退出策略 322
2-48 SOX404条款是有效的吗？掩饰内控缺陷的后果 330
第三部分 内部控制与审计 339
3-1 SOX法案对审计和内部控制强度的影响 341
3-2公司治理、审计质量和SOX法案：来自内部审计外包的经验证据 347
3-3存在内部控制缺陷时，审计师会提高审计收费吗？基于审计风险模型的证据 353
3-4管理层评估会对审计师判断有影响吗：一个来自于SOX 404条款内部控制评估的实验研究 359
3-5“承认”或“否认”：管理层的说服策略会影响审计师对内部控制偏差的评估吗？ 365
3-6后SOX时期管理层对审计师选择的影响及对审计师独立性的损害 370
3-7内控监督技术的潜在收益研究 378
3-8 SOX法案对小型会计师事务所的退出及审计质量的影响 385
3-9内部控制有效性的披露是否需要SOX404 （b）要求的内控审计？一项对美国规模较小的上市公司的自然实验 393
3-10对Kinney and Shepardson （2011）的讨论 402
3-11内部审计外包与财务报告的错报或舞弊风险：SOX法案错了吗？ 405
3-12内部审计职能与内部控制重大缺陷的披露 411
3-13 SOX 404条款下内部控制缺陷的识别和严重性分类 420
3-14 SOX 404条款下内控报告的有效性如何？重大内控缺陷披露的影响因素研究 427
3-15 404条款下的审计意见：有关内控审计意见和可持续经营审计意见关系的研究 434
3-16审计责任、投资和资本市场——由SOX法案引起的可能的预期外结果 440
第四部分 内部控制与公司治理 449
4-1审计委员会质量和内部控制：实证分析 451
4-2 SOX法案定义的会计专家重要吗？ 456
4-3公司治理和财务报告内部控制：监管制度比较 462
4-4审计委员会、董事会和内部控制重大缺陷的修正 469
4-5离职审计合伙人供职审计委员会与内部控制缺陷 475
4-6后SOX法案时代的公司治理：基于外部审计师的经验 482
4-7 SOX法案与公司冒险 488
4-8 SOX法案的寒蝉效应：关于BLZ （2009）的讨论 494
4-9 CFO专业能力、变更与内部控制否定意见 499
4-10加强的披露要求和公司治理决策：来自SOX法案前后CFO的证据 505
4-11内控重大缺陷披露、缺陷后续修正与公司治理变化 511
4-12母国投资者保护、所有权结构和交叉上市公司执行SOX法案强制披露内控缺陷研究 518
4-13内部控制重大缺陷与首席财务官薪酬 526
4-14股权激励与内部控制缺陷 533
4-15 公司治理改革与高管激励——基于投资和风险承受的视角 540
4-16讨论公司治理改革和高管激励对投资行为与风险承担的影响 547
4-17离职审计合伙人供职审计委员会是否会使公司从审计师处获得更多的非审计服务？ 552
4-18与财务报告相关的内部控制和经理人抽租行为：来自内幕交易获利的证据 561
4-19遵循SOX 404条款的经济后果研究：基于公司内部人角度 567
第五部分 内部控制与其他 575
5-1对冲基金内部控制决定因素及其收费 577
5-2非营利组织内部控制问题的原因和后果 582
5-3无效的财务报告内部控制是否会影响公司的运营？来自公司存货管理的证据 589
5-4税务内控质量：审计师税务服务的角色 597
5-5内部控制审计意见购买与审计市场竞争 604