1 导论 1
1.1 研究背景 1
1.1.1 理论背景 1
1.1.2 现实背景 3
1.2 研究框架 5
1.2.1 多视角下的税收管理体制 5
1.2.2 本书视野中的税收管理体制 8
1.2.3 基本分析工具 12
1.3 研究基础 13
1.3.1 国外相关研究进展 13
1.3.2 国内相关研究进展 21
1.3.3 简要评析 36
1.4 研究目的、研究发现及研究局限 38
1.4.1 研究目的与研究发现 38
1.4.2 研究局限 43
1.5 研究思路和结构安排 45
1.5.1 研究思路 45
1.5.2 结构安排 45
2 税收管理体制相关理论 47
2.1 “国家二元结构”的规制 47
2.2 政府关系理论 51
2.2.1 财政联邦主义 51
2.2.2 新公共管理思想 59
2.2.3 政府治理 61
2.2.4 区域税收竞争与协调 64
2.3 制度变迁理论 66
2.3.1 新制度经济学与制度变迁 66
2.3.2 马克思主义经济学与制度变迁 68
2.3.3 转型经济理论 69
3 税收管理体制的国际比较 75
3.1 发达国家税收管理体制 75
3.1.1 单一制发达国家税收管理体制安排 76
3.1.2 联邦制发达国家税收管理体制安排 87
3.1.3 小结 98
3.2 发展中国家税收管理体制安排 101
3.2.1 单一制发展中国家税收管理体制安排 101
3.2.2 联邦制发展中国家税收管理体制安排 114
3.2.3 小结 119
3.3 转型经济国家税收管理体制安排 121
3.3.1 单一制转型经济国家税收管理体制安排 122
3.3.2 小结 128
3.4 金砖国家税收管理体制 130
3.4.1 俄罗斯税收管理体制 130
3.4.2 印度税收管理体制 133
3.4.3 巴西税收管理体制 138
3.4.4 南非税收管理体制 142
3.4.5 金砖国家中央与地方政府税收收入定量关系 145
3.4.6 小结 146
3.5 国际经验借鉴与启示 149
3.5.1 税收管理体制基本制度的宪定 149
3.5.2 规范的分税制是现代税收管理体制的方向 150
3.5.3 寻求集权与分权最佳组合模式的税收管理体制 151
3.5.4 税收立法权在国家权力机构间纵向分权是主流 152
3.5.5 中央税收主导地位的税收收入关系 154
4 当代中国税收管理体制变迁的历史轨迹 159
4.1 计划经济时期税收管理体制的演进 159
4.1.1 税收立法权分配关系的演变（上）：基于宪法的国家权力机关与行政机关间税收立法权 160
4.1.2 税收立法权分配关系的演变（下）：中央与地方政府间税收立法权 162
4.1.3 中央与地方政府间税收收入分配关系的演变 167
4.2 转轨经济时期税收管理体制的演进 177
4.2.1 分税制财政管理体制的初步构想 177
4.2.2 中央与地方税收立法权分配关系的演进 179
4.2.3 中央与地方政府间税收收入分配关系的演变 182
4.3 社会主义市场经济时期税收管理体制的演进 189
4.3.1 社会主义市场经济体制初步建立阶段与分税制财政管理体制（1992—2000年） 189
4.3.2 社会主义市场经济体制完善阶段与分税制财政管理体制的改进（2001—2014年） 201
4.4 民族自治地区税收管理体制的变迁 208
4.4.1 计划经济时期民族自治地方税收管理体制 208
4.4.2 转轨经济时期民族自治地方税收管理体制 211
4.4.3 社会主义市场经济时期民族自治地方税收管理体制 213
4.4.4 西藏自治区税收管理体制 215
4.5 特别行政区税收管理体制 217
4.5.1 中国香港特别行政区税收管理体制 217
4.5.2 中国澳门特别行政区税收管理体制 217
4.6 经济特区税收管理体制 218
4.6.1 经济特区的经济立法权 218
4.6.2 经济特区政府企业所得税和工商统一税的减免权 220
4.7 结论 220
5 中国现行税收管理体制模式：局限与改革 224
5.1 非完全“一体两翼”税收管理体制模式 224
5.1.1 一般行政区与中央高度集权型“二级”分税制 225
5.1.2 民族自治地区“二元”税收管理体制模式 231
5.1.3 特别行政区税收管理体制模式的特例 232
5.2 “一体两翼”税收管理体制模式的缺损 232
5.2.1 三级税收管理体制框架的缺损 232
5.2.2 省以下分税制管理体制难到位 234
5.2.3 民族地区“二元”税收管理体制模式的缺损 237
5.3 中国税收管理体制模式改革设计 238
5.3.1 目标模式：完全型“一体两翼” 238
5.3.2 重构完全型“一体两翼”税收管理体制模式 242
5.3.3 单一制选择性分权型三级分税制管理体制的建构 243
5.3.4 民族自治地方“二元”分税制税收管理体制的构建 248
6 中国现行国家机构间税收立法权关系：局限与改革 250
6.1 现行税收立法权关系的制度框架 250
6.1.1 税收立法权配置的法律框架 250
6.1.2 税收立法权配置关系的税法框架 253
6.1.3 税收立法权行使的税法阶位配置框架 255
6.2 现行税收立法权关系的局限 259
6.2.1 税收立法权法律关系的局限 259
6.2.2 税收立法权税法关系的局限 260
6.2.3 税法阶位配置的局限 262
6.3 中国税收立法权关系优化的取向 264
6.3.1 税收立法权法律关系的优化 264
6.3.2 税收立法权税法关系的优化 266
6.3.3 税法阶位配置关系的优化 267
7 中国现行政府间税收收入关系：局限与改革 269
7.1 现行政府间税收收入关系格局 269
7.1.1 政府间纵向税收收入分配格局 269
7.1.2 政府间横向税收收入分配格局 271
7.2 政府间税收收入关系的局限 273
7.2.1 政府间税种配置关系的局限 273
7.2.2 政府间纵向税收收入分配的局限 278
7.2.3 政府间横向税收收入分配的局限 286
7.2.4 政府间税收征管关系的局限 289
7.3 政府间税收收入关系调整 290
7.3.1 政府间税种分配关系的调整 290
7.3.2 政府间纵向税收收入分配关系的调整 295
7.3.3 政府间横向税收收入分配关系的调整 300
7.3.4 政府间税收征管关系的调整 306
参考文献 308
后记 326