一、“营改增” 1
1.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，之前形成留抵税额，可以用于“营改增”后抵扣应税服务的销项税额吗？ 1
2.“营改增”试点一般纳税人提供哪些应税服务可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税？ 1
3.纳税人从境外企业的境内办事处取得跨境服务收入，可以免征增值税吗？ 2
4.纳税人提供跨境服务免征增值税，能开具增值税专用发票吗？ 3
5.公司提供的经中国境内互联网向境外播放影视作品的服务，能否享受增值税免税优惠？ 3
6.税务师事务所向国内海关特殊监管区域内的单位提供税务审计服务，是否可以免征增值税？ 4
7.提供应税服务未达到增值税起征点的个人和企业是否免征文化事业建设费？ 4
8.企业在“营改增”试点实施之前签订但尚未执行完毕的设备租赁合同，试点实施后取得的收入是否需改交增值税？ 4
9.离岸服务外包业务，目前有税收优惠吗？ 5
10.从事国际货物运输代理服务“营改增”纳税人，想咨询开具的发票哪一联次用作购付汇联？ 5
11.“营改增”企业提供咨询服务的销售额除了在增值税纳税申报表附表1体现，是否需要在主表的第3栏“应税劳务销售额”中体现？ 5
12.公司向境外单位提供的国际货物运输代理是否属于免税范围？ 6
13.纳税人提供跨境服务申请免税的，应如何办理相关免税备案手续？ 7
14.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，是否可以向主管税务机关申请代开？ 8
15.货物运输业增值税专用发票中的机器编号应填写什么内容？ 8
16.从事交通运输业的纳税人在2013年8月1日后尚有没用完的公路、内河货物运输发票，可以继续使用吗？ 9
17.企业以外币结算需开具增值税发票，如何填写外币金额？ 9
18.增值税一般纳税人提供应税服务，应使用什么发票？ 9
19.取得不同税率的增值税专用发票，是否要分税率填列在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》内？ 10
20.货运专票的认证结果有哪些类型？稽核结果有哪些类型？认证、稽核异常的货运专票如何处理？ 10
21.公司为境外公司提供设计服务，在既符合零税率政策又符合免税政策的情况下，请问是适用零税率还是免税政策？ 11
22.公司（处于“营改增”试点地区）是2013年7月注册的专门从事广告设计策划的单位，请问需要缴纳文化事业建设费吗？ 11
23.公司在国家税务总局公告2013年第52号发布之前已经提供了跨境服务，并按规定进行了纳税申报，2013年8月1日后该如何处理？ 11
24.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务是否缴纳增值税？ 12
25.公司取得一张货运专票，抵扣联、发票联均无法认证应如何处理？ 12
26.单位属于装卸搬运业及仓储服务业单位，涉及场地租赁业务，想咨询这种情况是不是国地税两边都需要购买税控机开票，场地租赁业在地税缴纳营业税吗？ 13
27.技术开发费能否开具增值税专用发票？ 13
28.刚毕业的大学生准备自主创业从事代理建账的业务，请问增值税缴纳有税收优惠吗？ 14
29.已提供租赁有形动产服务，还没有开具发票，但是预收了部分货款，也要交税吗？ 14
30.非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，请问什么是非营业活动？ 15
31.纳入试点的原增值税一般纳税人和货运自开票企业，其税控系统是否要更换？ 15
32.提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人，可以使用定额发票吗？ 15
33.非正常损失的在产品、产成品所耗用的应税服务，需要进项税额转出吗？例如，产成品由于管理不善被盗，当时耗用的设计服务项目需要进项税额转出吗？ 16
34.单位租大巴车带员工外出考察取得的增值税专用发票可以抵扣吗？ 16
35.原增值税一般纳税人取得的试点实施之日（含）以后购进自用的应征消费税的小汽车取得的税控机动车销售统一发票能抵扣进项税额吗？ 16
36.“营改增”之后新办企业购买用于开具税控发票的电脑能不能全额抵减增值税？ 17
37.2013年8月1日全国“营改增”试点后，从事货运代理的应征增值税销售额是什么？ 17
38.提供的增值税应税服务中途服务中止了，涉及的增值税额应如何处理？ 18
39.随军家属从事个体经营，提供“营改增”范围应税服务能否免征增值税？ 18
40.“营改增”后原营业税税收优惠政策可以继续享受吗？ 19
41.从事融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务是否可以享受即征即退的政策？ 19
42.公司为提供有形动产租赁的纳税人，在“营改增”实施前与客户签订的租赁合同还未执行到期，“营改增”之后缴纳增值税还是营业税？ 20
43.“营改增”前签订的合同，签订合同时支付了部分定金，开具的是地税发票，因为服务周期较长，“营改增”后，合同剩下款项应开具什么发票？ 20
44.“营改增”之前企业为差额征收营业税纳税人，“营改增”之前取得运费发票尚未扣除的，试点以后可以继续扣除吗？ 21
45.提供“营改增”试点应税服务，增值税纳税地点如何确定？ 21
46.事业单位是否属于“营改增”试点纳税人？ 22
47.如何判断提供应税服务是否在境内？ 22
48.纳税人在办理电子商务平台中为其客户提供担保而收取的费用是否应纳入增值税征税范围？ 23
49.美容美发店为客户提供的造型设计是否属于“营改增”试点的应税服务范围？ 23
50.为旅行社提供的游客运输服务是否可按公共交通运输服务选择简易办法征税？ 23
51.企业将节能灯泡交给其他的单位免费使用，收取的节能电费缴纳什么税？ 23
52.公司是为客户提供“云计算”服务的IT公司，“云计算”是依托网络收集数据，通过计算机进行处理的数据服务，请问该服务是否属于提供“营改增”范围的信息技术服务？ 24
53.经营花卉租赁的纳税人是否属于“营改增”的范围？ 24
54.电影院属于“营改增”范围吗？ 25
55.效果图设计制作属于“营改增”范围吗？ 25
56.工程监理属于鉴证咨询服务吗？ 25
57.光盘出租是否属于“营改增”范围？ 25
58.公司在铁路局所属运输站段从事仓储业务，请问应缴纳营业税还是增值税？ 25
59.吊装费是否属于“营改增”范围？ 26
60.会展企业从事会议展览服务时收取的冠名费是否属于“营改增”范围？ 26
61.建筑业检测服务是否属于“营改增”范围？ 26
62.在火车票、飞机票代售点加收的5元或者1元手续费是属于货运客运场站服务中的“票务服务”吗？ 27
63.从事个体经营的军队转业干部提供“营改增”应税服务，“营改增”后是否还有相应优惠措施？ 27
64.装卸搬运业原属于营业税“交通运输业”税目，但“营改增”范围中的交通运输业没有包含装卸搬运业。请问，纳税人2013年8月1日以后提供装卸搬运应税劳务取得的收入，应当缴纳营业税，还是增值税？ 27
65.公司为小规模纳税人，接受境外提供的应税服务，是按3%代扣代缴增值税吗？ 28
66.财政部和国家税务总局批准的总机构试点纳税人及其分支机构发生的货物销售业务，其增值税也可以由总机构汇总缴纳吗？ 28
67.航空公司提供航空运输，对旅客携带的行李收取的逾重行李票，此项行为是否需要缴纳增值税，应提供什么票据？ 29
68.购入一项商标使用权取得增值税专用发票，既用于免征增值税项目，又用于一般计税项目，可以进行全额抵扣吗？ 29
69.远洋运输的光租业务取得的收入，根据现行税收政策规定，应当缴纳营业税，还是增值税？ 30
70.试点一般纳税人提供应税服务是否可以使用原增值税防伪税控系统开具发票？ 30
71.小规模纳税人提供免税劳务的填列在哪一栏次？ 30
72.如何填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（《税额抵减情况表》）？ 31
73.增值税小规模纳税人填写《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》时，“本期扣除额”和主表第13行没有钩稽关系，是否需要在第13行重新按实际数字填写？ 31
74.《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第13栏如何填报？ 31
75.2013年8月1日起，货物运输业增值税专用发票在开票方面有何规定？ 32
二、增值税 34
1.购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，是否可以在增值税应纳税额中全额抵减？如何抵减？ 34
2.只负责受托代理销售二手车的企业，是否需要缴纳增值税？ 34
3.由于市场原因企业存货价格降低，是否需要作进项税额转出？ 35
4.纳税人将煤矸石无偿提供给他人是否需要缴纳增值税？ 36
5.企业作废已开具的增值税专用发票，是否需要收回已交给购货方的联次？ 36
6.公司是增值税一般纳税人，现向客户销售了一批货物，对方要求公司开具增值税专用发票。请问，如果对方单位不是增值税一般纳税人，公司还要开具增值税专用发票吗？ 36
7.企业经营的产品中既有应税产品又有免税产品，如果企业不想享受相关免税政策，是否允许？有哪些具体要求？ 37
8.用于农业大棚的卷帘机是否属于农机范围？其适用增值税税率是多少？ 38
9.从何时起稀土企业开具的发票，需纳入增值税防伪税控系统汉字防伪项目管理？ 38
10.红字专用发票是否需要认证？ 38
11.某餐饮企业既有现场消费也有外卖业务，外卖业务是缴纳营业税还是增值税？若缴纳增值税，如果符合一般纳税人条件，是按照一般纳税人缴纳吗？ 39
12.单位为新成立的小规模纳税人，是否可以享受暂免征收增值税优惠政策？ 39
13.免税产品如何开具增值税发票？在开票的时候税率怎样变动，是按零税率还是按以前税率开？如果按以前的税率开会造成开票系统和申报系统的销项税不一样，应如何填写申报表？ 40
14.增值税普通发票有哪些新的防伪措施？ 40
15.公司生产精料补充料，是否可以享受免征增值税政策？ 41
16.融资性售后回租业务中承租方出售资产是否征收增值税？ 41
17.企业把部分厂房租赁给其他单位使用并与承租单位共用水表，企业缴纳水费时收到了自来水公司按6%征收率开具的增值税专用发票，其中包括企业和承租单位的全部水费。现承租单位要求企业开具增值税专用发票，是否可以开具？应按何种税率开具？ 41
18.公司兼营字画出售业务，是按销售商品征税，还是按“转让无形资产——著作权”征税？ 42
19.小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票时，预征了增值税，如果当月销售额不超过3万元，可以申请退税吗？ 43
20.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务是缴纳增值税还是缴纳营业税？ 43
21.企业生产液态复合肥（包含钾、磷、氮等）是否享受免征增值税政策？ 43
22.公司即将被另一家公司吸收合并，现发现有未抵扣的进项税额，请问该笔未抵扣的进项税额在合并后能否在新公司继续抵扣？ 44
23.“增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税”，其中的2万元标准是指销售总金额还是不含税销售额？ 44
24.一般纳税人企业，为办公室的窗户购买的铁栏杆（增加办公安全）取得的增值税专用发票是否可以抵扣进项？ 45
25.从事煤炭购销的一般纳税人企业，从煤矿加工厂购进煤炭再销售给其他企业，增值税的税率是多少？有政策依据吗？ 46
26.已签订购销合同并收取定金，但由于商品降价对方公司未提货，也未再付款，所收定金是否要申报增值税？ 46
27.事业单位因工作需要需发行报刊并收取发行费，是否缴纳增值税？ 46
28.一般纳税人交纳给税控开票系统服务单位的技术维护费，以前凭地税发票享受抵减增值税的政策，“营改增”之后应该开具国税发票，是否需要服务单位出具增值税专用发票认证后再抵减？ 47
29.公司是增值税一般纳税人，购买了一箱白酒，请问可否要求对方开具增值税专用发票？ 47
30.公司购进货物取得了增值税专用发票，是否必须付款后才可进行进项税额抵扣？ 48
31.公司是软件开发企业，现受托开发一款软件产品，著作权是属于双方共有的，是否能向税务机关申请享受增值税即征即退政策？ 48
32.公司将自产的豆浆机赠送给员工作为探视礼物，请问是否需要缴纳增值税？ 48
33.公司为马来西亚某公司承印一批图书，请问增值税的适用税率是多少？ 49
34.公司是小规模纳税人，到国税局代开了一张增值税专用发票，国税局未在发票上加盖任何印章，请问该专用发票上是否需加盖公司的发票专用章？ 49
35.公司销售自产的太阳能电力产品，能否享受增值税优惠政策？ 50
36.金融机构销售贵金属如何缴纳增值税？ 50
37.密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板是否属于农机？增值税适用税率是多少？ 51
38.从批发企业购买免税蔬菜，生产不免税的咸菜，取得的普通发票，是否可以按照13%抵扣进项？ 51
39.海关缴款书稽核比对结果有哪几种？哪些属于比对正常可以抵扣的？ 51
40.公司为一般纳税人，2013年3月购入一项固定资产用于生产，该固定资产当时未抵扣进项税额，请问现在卖出是否可以享受4%减半征收的税收优惠？ 52
41.企业以前购买的IC卡损坏了，又重新从服务单位购买并取得了增值税专用发票，是否可以抵减增值税？ 52
42.公司购进货物，取得了增值税专用发票，认证时发现该张发票属于失控发票，请问还能不能抵扣？ 53
43.辅导期纳税人购买专用发票一次可买多少？ 54
44.增值税进项留抵税额能否抵减增值税欠税形成的滞纳金？ 54
45.供暖企业收取的供热收入是否免征增值税？ 54
46.一家欠税企业在办理注销手续前，需要补缴所欠税款。请问这家企业可否用其期末留抵税额补缴？ 55
47.公司5月发生一笔销售业务，没给对方开票但已计入收入按时申报，6月客户又要求给他开票。该笔业务能否开票？ 55
48.机动车生产企业开具发票时，能否把不同车辆配置序列号的车打印在同一行？ 55
49.一家新能源开发企业因贡献突出获得100多万元的中央财政补贴。这部分收入是否缴纳增值税？ 56
50.企业采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，增值税方面能享受什么优惠政策？ 56
51.公司是一家上海软件企业在杭州设立的分公司，目前主要经营项目为销售总公司的软件产品，此软件产品有上海的软件产品证书、著作权证书，请问公司是否可以申请享受软件产品增值税即征即退的优惠政策？ 57
52.母公司兼并子公司，子公司的固定资产和存货转移给母公司，是否需要缴纳增值税？ 58
53.购进二手车，可以抵扣进项税吗？ 58
54.增值税一般纳税人销售其为小规模纳税人期间购买的商品，是否可以抵扣所含进项税额？ 58
55.公司是商业企业，若委托有出口经营权的企业出口一批货物，可以申请出口退税吗？ 58
56.逾期的机动车销售统一发票可以按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）的要求申请逾期抵扣进项税额吗？ 59
三、企业所得税 60
1.金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除，应该按照哪个文件执行？ 60
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条规定，从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减征企业所得税。请问，免税是指全部所得免税吗？ 61
3.关于国税函[2009] 3号文件中的福利费范围问题，文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？如不在列举范围之内的福利费，是否可以在税前扣除？ 61
4.申请加计扣除的研发费是否必须在“管理费用”税目核算？ 62
5.收到加油站、超市开具的卷筒发票未加盖发票专用章，能否在企业所得税前据实扣除？ 62
6.小额贷款公司可否适用财税[2011]104号和财税[2012]5号文件内容？另外，国家税务总局公告2010年第23号文件中有关“逾期贷款利息以实际收到利息确认收入，逾期90天仍未收回，准予抵扣当期应纳税额”的规定，请问小额贷款公司是否适用？ 62
7.针对《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条规定的免税项目“农作物的新品种选育”，各地政策执行不一，关键问题是“生产、初加工、销售”三位一体，还是“选育、生产、初加工、销售”四位一体，才能享受税收优惠？ 63
8.在企业研发费加计扣除的审核过程中，一般一个研发项目中会有一个或若干个项目负责人，职责为全面主持（或协调）项目的进行。请问，此类人员算不算直接从事研发活动人员？ 63
9.房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本，能否作为公共配套设施进行公摊成本处理？ 64
10.公司取得土地使用权的期限是40年，公司将其作为无形资产核算，请问该土地使用权可否按10年期限摊销？ 64
11.公司在同一市不同县区分别成立了几家分公司，按要求企业所得税在总公司汇算缴纳。对于福利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额是以总分机构合并后的收入总额乘以相应比例计算，还是只以分支机构的收入乘以相应比例计算？ 64
12.企业将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。请问，经过一定的生长周期具体为多长时间？ 65
13.公司借入其他法人的资金，支付利息时的入账凭据有哪些？ 65
14.可以独立承担民事责任能力的分支机构（如分公司），其所得税是否与总公司一样可以享受高新技术企业的优惠？ 66
15.企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的一个公共基础设施项目投资经营，但该项目是2006年批准的，2010年才取得第一笔生产经营收入。请问该企业能否按规定享受“三免三减半”的优惠政策？ 66
16.公司融资租赁一台大型设备，请问融资租赁费可否在税前一次性扣除？ 66
17.中小信用担保机构的担保赔偿准备可否享受企业所得税税前扣除政策？如何申请？ 67
18.企业作自查审计时发现以前年度有一笔费用支出未在企业所得税前扣除，现在还能否作税前扣除？ 67
19.哪些企业应进行清算的所得税处理？企业清算的所得税处理包括哪些内容？ 68
20.公司企业所得税汇算清缴时形成多缴，在申请退税时可否要求加算银行利息？ 68
21.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误，如何补救？ 69
22.从事代理服务的企业作为营业成本的佣金、手续费支出，能否在税前据实扣除？ 69
23.企业享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款用于软件产品研发，是否可以享受企业所得税加计扣除的优惠政策？ 69
24.尚未实行分离办社会职能的企业，发放给内设理发室工作人员的住房公积金，能否列入职工福利费准予在企业所得税税前扣除？ 70
25.内资公司投资了一家外资公司，如果该外资公司在2007年以前取得的利润，在2008年以后做利润分配，投资方（内资公司）是否需要补税？ 71
26.有一笔小区管网配套费的工程预收款，尚未开工，已开具发票，是否应确认此笔收入为当期企业所得税应纳税所得额，预缴企业所得税？ 71
27.签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其实际发生的两项费用支出应如何在企业所得税税前扣除？ 72
28.单位是经相关部门批准成立的社会团体（市足协），现受市文化旅游局的委托，组织足球赛，经费由旅游局拨款。请问，这笔拨款是否要缴纳企业所得税？ 72
29.化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费，企业所得税税前扣除标准是如何规定的？ 73
30.保险公司提取的哪些准备金支出可在企业所得税税前扣除？ 73
31.软件生产企业享受企业所得税优惠时，如何确定“获利年度”？ 74
32.企业车辆因违章缴纳罚款，取得的发票可否税前扣除？ 74
33.境内企业支付给境外公司的股息、红利收入，如何确定代扣代缴企业所得税的时间？ 75
34.母子公司之间采取服务分摊协议的方式产生的服务费是否可以税前扣除？ 75
35.在开发区内无偿代建政府体育设施，是否要缴纳企业所得税？ 76
36.企业既有软件企业证书也有高新技术企业证书，享受企业所得税优惠的时候，税务局要求其选择其中一项备案。企业选择享受软件企业的“两免三减半”所得税优惠政策。现企业咨询：企业是否可以享受财税[2013]13号中高新技术企业的加计扣除政策？ 76
37.什么样的二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税？ 77
38.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资发生的融资费用应如何在所得税前扣除？ 78
39.企业为员工购买的工作服发生的费用，如何做所得税处理？ 78
40.企业在季度预缴企业所得税时尚未取得购进存货的发票，所得税如何处理？ 78
41.出口企业多以外币形式结算，在申报季度企业所得税时应按什么汇率换算为人民币？每个季度预缴的时候选择的汇率不同，那汇算清缴的时候应该使用哪个汇率？ 79
42.公司购置的用于研发的样品，是否可以作为研究开发费用在税前加计扣除？ 79
43.电视台收取企业一定时段的广告费，在计算企业所得税时应何时确认收入？ 80
44.地方政府债券利息能否享受企业所得税税收优惠？ 80
45.公司用政策性搬迁补偿收入购入一批新的生产设备，计算应纳税所得时是否可以从搬迁收入中扣除？ 80
46.二级非法人分支机构没有进行跨地区汇总纳税分配比例备案，应该如何预缴季度所得税？ 81
47.核定征收企业取得的补贴收入是否直接并入应纳税所得额？ 82
48.从事股票投资业务的企业是否可以核定征收企业所得税？ 82
49.房地产企业尚未取得预售许可证而向客户收取的定金、会员费等是否应确认收入？ 82
50.企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，享受了加计扣除后，是否还可以享受小型微利企业优惠政策？ 83
51.建筑企业跨地区设立工程项目部预缴0.2%企业所得税能否在总公司扣除？ 83
52.软件企业所得税实行核定征收方式，是否可享受软件企业对应企业所得税税收优惠？ 83
53.企业按规范范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费是否可以列入研发费用，在企业所得税税前加计扣除？ 84
54.企业聘用退休人员所发生的相关费用如何在企业所得税税前扣除？ 84
55.保险保障基金公司从破产保险公司清算财产中获得的受偿收入是否需要缴纳企业所得税？ 85
56.单位安置多名残疾人员，但是没有给他们缴纳相关社会保险，请问在计算企业所得税时残疾人员的工资能否加计扣除？ 85
57.公司为制药行业，现在发生新药研制的临床试验费，是否可以计入研究开发费用税前加计扣除呢？ 86
58.公司2012年向劳务公司雇用了10名派遣工，请问派遣员工的工资能否计入工资、薪金基数计提职工福利费？ 86
59.公司是一家外资企业，由于各种原因，2010年发生的资产损失未到税务机关进行备案，已过税务机关规定的备案期限，是否还可以申请备案？ 87
60.公司是一家软件企业，已经认定可以享受“两免三减半”的税收优惠，请问若公司在优惠期内某年度出现亏损，享受优惠的期限是否可以顺延以后年度？ 87
61.公司委托境外单位在境外开展业务推广活动，向境外企业支付的推广费是否可以税前扣除？对方打印的收款凭证是否可以作为税前扣除凭证？ 88
62.公司于2011年做了高新技术企业所得税优惠备案，还在3年有效期期内，现企业名称发生变更，请问需要重新办理备案手续吗？ 88
63.企业2012年研究开发费用支出为600万元，当年亏损额为800万元，没有进行研发费用加计50%的扣除，是否可以认为亏损企业加计扣除没有必要？如果享受加计扣除，加计扣除部分应该怎么处理？ 89
64.企业取得的接受捐赠收入可以分期确认收入吗？ 89
65.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利吗？ 90
66.危险废物处理是否有所得税优惠？ 90
67.投资企业撤资应做哪些税务处理？ 91
68.企业参加财产保险缴纳的保险费，是否可在企业所得税税前扣除？ 91
69.由于受禽流感疫情的影响，我公司按照政府有关部门要求对部分家禽进行了扑杀等无害化处理，此次因疫情而产生的生产性生物资产损失应当如何确认？需要提供哪些证据？ 91
70.申请固定资产加速折旧如何办理相关手续？ 92
71.取得免税收入发生的支出能否税前扣除？ 92
72.购买汽车缴纳的车辆购置税和牌照费能否计入固定资产原值计提折旧？ 93
73.企业由公司法人转变为个人独资企业，企业所得税如何处理？ 93
74.单位将一项专利技术转让给其他单位，按季提供后续技术服务并收取费用，该技术服务收入可否享受技术转让所得减免企业所得税优惠？ 94
75.企业房屋、建筑物固定资产改扩建如何进行税务处理？ 94
76.软件企业2012年度获利，2013年6月取得《软件企业认定证书》，现能否向税务机关申请从2012年开始享受税收优惠？ 95
77.企业搬迁时部分机器设备需进行大修理后重新投入使用，应如何确认该资产计税成本？折旧年限如何确定？ 95
78.新成立的分支机构可不可以申请核定征收企业所得税？ 96
79.汇总纳税企业分支机构分配比例的“职工薪酬”和“资产总额”计算口径是如何规定的？ 96
80.企业因为搬迁改造将存货全部处置了，取得的收入属于搬迁收入吗？ 97
81.跨地区设立的分支机构，以前文件规定企业不需要进行年度汇算清缴，新政策下发后，是否需要进行年终汇算清缴？ 97
82.企业是分公司，2014年总公司按照新政策规定计算的“分配表”应该何时到主管税务机关备案？还是6月20日前吗？ 98
83.软件企业的培训费可以扣除吗？ 98
84.公司原材料被盗，需要将相应的进项税额转出，转出的进项税额可以税前扣除吗？ 99
85.民政福利企业安置残疾人享受即征即退的税款，是否属于不征税收入？ 99
86.从事多种经营项目企业如何核定征收企业所得税？ 99
87.未填开“付款方单位”的发票能否用于企业所得税税前扣除？ 100
88.纳税人在资产重组过程中通过多次转让，全部资产最终的受让方与劳动力接收方为同一单位的，转让方需要对其中的实物转让缴纳增值税吗？ 100
89.企业缴纳的工会经费和建会筹备金在企业所得税税前扣除的凭据有哪些？ 100
90.企业外购的财务软件所发生的支出，如何处理所得税？ 101
91.企业在吸纳残疾人就业的同时，还吸纳失业人员，两项优惠可以同时享受吗？ 101
92.请问从事股权投资业务的企业，取得的股权转让收入能否作为计算业务招待费的基数？ 102
93.请问期货保障基金公司取得的存款利息收入是否需要缴纳企业所得税？ 102
94.上市公司外方股东在二级市场减持股票，取得的收益已缴纳相关税费，存入在我国某银行并取得利息收入。该笔利息收入是否缴纳所得税？银行是否应代扣代缴？ 102
95.境外单位为境内企业提供技术咨询服务是否需要缴纳企业所得税？ 103
96.非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务需要向税务机关提供哪方面申报情况？ 104
97.非居民企业（在国内没有设立机构场所）将设备融资租赁给居民企业，交易发生地在境内。租赁到期后，设备所有权归居民企业所有。请问：应该如何代扣代缴企业所得税？ 104
98.非居民企业取得转让股权所得时，如果转让价格和成本价格的币种不一致，怎么办？ 105
99.单位向境外企业支付特许权使用费，代扣代缴企业所得税时是否可以扣除已交营业税？ 105
四、个人所得税 107
1.个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 107
2.《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）文件中，企业赠送礼品免征个税，如何界定征免界限？ 107
3.纳税人从2处以上取得的收入，应该在何处缴纳个人所得税？可否由纳税人自己选择纳税地？ 108
4.是否只要是发给员工的福利，都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税？ 108
5.单位与员工签订的劳动合同到期后不再续签，由此给员工一笔经济补偿金。请问，单位给予解聘员工的经济补偿是否缴纳个人所得税？ 108
6.3月计提的工资在4月发放，请问个人所得税应在哪个月申报？ 109
7.请问个人所得税各税目之间如果有亏损，是否可以抵免有收入的税款？或者一个税目内是否可以抵免？比如财产转让所得科目里，如果有股权投资损失，同时又有房产转让收益，财产转让收益能否抵免股权投资损失？ 109
8.多名个人成立的合伙公司持有的非上市公司股权，出让时缴纳个人所得税的所在地，是在合伙企业注册地，还是个人身份证所在地？ 109
9.资本公积转增股本是否需要缴纳个人所得税？ 110
10.单位每月发放给职工的误餐补助是否并入工资、薪金，计征个人所得税？ 110
11.自然人将技术评估后投资设立公司，此时个人并未取得现金，请问是否认为应视同个人转让技术征收个人所得税？还是等将来股权转让获取现金后，视同股权成本为零，对其股权转让所得征收个人所得税？ 110
12.公司发放的交通、通信补贴，需要全额并入员工工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？ 111
13.公司每月给符合条件的职工发放20元的独生子女津贴（三优费），请问需要代扣代缴个人所得税吗？ 111
14.职工工伤取得的工伤保险待遇，是否缴纳个人所得税？ 111
15.企业员工参与企业股票期权计划而取得的所得如何计算缴纳个人所得税？ 112
16.外籍人员回国探亲机票报销收入，是否缴纳个人所得税？ 113
17.某人将持有的A公司股权低价转让给其弟弟，是否需要税务机关核定计税依据？ 114
18.航空公司空勤人员取得的飞行小时费和伙食费，是否缴纳个人所得税？ 114
19.个人独资企业、合伙企业用企业资金为投资者本人或家属购买房产，是否可以在税前扣除？ 115
20.作者从电影制作单位取得的剧本使用费，应如何计算缴纳个人所得税？ 115
21.个人转租房屋如何计算个人所得税？ 116
22.企业职工为本企业推销加盟品牌取得的佣金收入，如何缴纳个人所得税？ 116
23.对资产出售方企业自然人股东从资产购买方企业取得的保密费，应如何缴纳个人所得税？ 116
24.合伙企业对当年所得不进行任何分配，是否需要缴纳所得税？ 117
25.证券经纪人佣金收入如何计算缴纳个人所得税？ 117
26.个人从一家企业购入了该企业的一笔“应收账款”，现主张债权取得收入，应按照什么税目征收个人所得税？ 118
27.个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商铺，是否需要缴纳个人所得税？ 118
28.创投合伙企业的自然人合伙人从投资企业分回的红利按生产经营所得，还是利息、股息、红利所得缴纳个人所得税？ 119
29.煤炭企业给职工发放的荣誉金是否免征个人所得税？ 119
30.保险公司支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息，如何缴纳个人所得税？ 120
31.股份制企业利用资本公积增资，各位股东的持股额发生了变化，在这个过程中股东是否需要缴纳个人所得税？ 120
32.企业年会活动中以实物向外来客户发放礼品，请问如何确定个人的应税所得，代扣代缴个人所得税？ 121
33.个人租用某社区活动场地开办的跆拳道学习班，其收取的训练费应按哪个所得项目计算缴纳个人所得税？ 121
34.个人向芦山地震灾区的捐款，可以免征个人所得税吗？ 122
35.公司的自然人股东将股权按入股时价格转让给他的儿子，由于是原价转让，因此没有取得转让所得。请问自然人股东是否需要缴纳个人所得税？ 122
36.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本如何征收个人所得税？ 122
37.对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额，可以扣除的房屋原值具体指什么？ 123
38.对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额，可以扣除的合理费用具体指什么？ 124
39.自2013年1月1日起个人取得上市公司股息红利所得应如何征收个人所得税？ 125
40.常驻代表机构雇员的纳税义务有何不同？ 125
41.个人股权转让取得的所得，个人所得税的纳税地点是如何规定的？ 126
42.个人独资企业老板用企业资金为自己住房装修所花费的费用需要缴纳个人所得税吗？ 126
43.生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠？ 127
44.在中国境内无住所的个人入境和离境当天是否需要计入在中国境内居住天数？ 127
45.由税务机关查出的，补缴的个人所得税税款是否可以领取手续费？ 127
46.单位发放的困难补助是否需要缴纳个人所得税？ 128
47.销售以按揭方式购买的住房，期间支付的贷款利息，是否可以在转让所得中扣除？ 128
48.单位为个人缴纳企业年金，应当如何计征个人所得税？ 129
49.公司为员工缴纳企业年金，请问员工退休后，代扣代缴税款的义务还是由该公司承担吗？ 129
50.个人投资者从其投资企业（有限责任公司）跨年借款长期不还，又未用于企业生产经营的，是否需要缴纳个人所得税？ 130
五、营业税 131
1.在一所政府办的学校中，由学校为学生提供实习场所、学校模拟开办面向学生营业的酒吧和客房，请问是否应缴纳营业税？ 131
2.公司平时按季申报，是否能享受月营业额不超3万元免征营业税优惠？超过3万元的，是否只就超过部分缴税？ 131
3.考试中心受托举办社会化考试和考试教材发行业务，取得的收入如何征收营业税？ 132
4.向业主代收的住房专项维修基金要不要缴纳营业税？ 132
5.承销商包销房地产应如何缴纳营业税？ 133
6.在收取房屋租金时代有关单位收取的物业费是否需要并入营业额缴纳营业税？ 133
7.房地产开发公司以房屋置换方式补偿给被拆迁户的房屋需要缴纳营业税吗？ 134
8.供电局为配合当地市政工程建设，经常会对现有的供电线路进行迁改，为补偿供电部门的损失，往往项目业主会对供电局进行一定的补偿。对于该笔补偿款，是否应该缴纳营业税？ 134
9.拍卖行受托拍卖二手车只收取手续费，是缴纳营业税吗？ 134
10.不同品种金融商品买卖出现的正负差能否相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税？ 135
11.对邮政企业代办金融和速递物流业务继续免征营业税，其优惠政策具体是如何规定的？ 135
12.建设单位在发包工程后，向施工单位收回代垫水电费，是否征收营业税？ 136
13.某公司受国土局委托拆除建筑物、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费，应如何计缴营业税？ 136
14.二手房交易中住房满5年，计算时间是按合同备案时间、契税时间和房产证时间三者之中最早的算吗？ 137
15.建筑安装企业在异地施工，如果没有在劳务发生地缴纳营业税，其机构所在地主管税务机关可以补征吗？ 138
16.房地产开发企业购买个人土地时支付给承包人地上建筑物的赔偿费是否要缴纳营业税？能否开具发票？ 138
17.经省级人力资源社会保障行政部门批准成立的技工学校提供教育劳务取得的收入是否免征营业税？ 139
18.小区内室外游泳池取得的门票收入是按“服务业——租赁业”5%税率还是按“文化体育业”3%的税率计算缴纳营业税？ 140
19.从事建筑物的清洗及修补作业，缴纳营业税的税率是多少？ 140
20.客户在旅店住宿损坏了部分物品并进行现金赔偿，该赔偿款是否缴纳营业税？要开什么发票？ 140
21.在歌厅点歌支付的包厢费中包括酒水零食的价款是否需另外开具增值税发票？ 141
22.汽车销售公司在从事汽车销售的同时提供汽车按揭服务，收取的价款是否缴纳营业税？ 141
23.父母（再婚重组家庭）将房子无偿赠送给继子女（再婚女方的儿子），继子女可以享受财税[2009]111号文件中规定的暂免征收营业税的政策吗？ 142
24.对期货保障基金公司取得哪些收入可以暂免征收营业税？ 143
25.保险公司为农民种植的水稻进行投保，收取的保费收入，是否可以免纳营业税？ 143
26.公司向员工出租住房，只收取少量租金，是否可以免缴营业税？ 144
27.个人将自有的自建住房转让他人，是否免征销售不动产营业税？ 144
六、消费税 145
1.公司与客户签订生产销售合同，按照预收货款的方式制造5台高档摩托车并于10月交付产品。4月，公司收到预收款10万元，对已收到的该笔货款是否需要缴纳消费税？ 145
2.同一省内不在同一县（市）的总分支机构，能否汇总申报消费税？ 145
3.公司生产销售沥青产品，按规定提供相关产品质量检验证明报税务局备案后，不需征收消费税，请问在备案时对提供的检验证明有什么要求？ 146
4.生产成品油的炼油厂将自产的成品油用于本单位的汽车接送员工上下班，是否可以免征消费税？ 146
5.生产和销售电动车应否申报缴纳消费税？ 147
6.根据国家税务总局2013年第50号公告，纳税人发生哪些情形且未缴纳消费税的，主管税务机关应依法补征税款并予以相应处理？ 147
七、进出口税收 148
1.外贸企业办理出口退税，开户行是否可以是外资银行？ 148
2.外贸企业从工厂采购货物出口，工厂提供了合法的增值税专用发票，但在办理出口退税时发现对方单位为二级特别关注企业，无法直接办理退税。这种情况应该如何办理退税？ 148
3.出口企业将从其他企业购进的使用过的固定资产出口，应如何计算退税？ 150
4.外贸企业出口货物免退税的申报时间是否有新的规定？ 150
5.公司收到一张海关缴款书，网上申请稽核比对后，结果为不符，应如何处理？ 151
6.公司取得的进口环节增值税专用缴款书标有两个名称，请问该如何申报抵扣增值税？ 152
7.公司因业务原因向境外企业支付10万美元的服务费，但是该公司为纯地税企业，请问对外支付的备案手续是否应向主管地税机关办理？ 152
8.外贸企业出口一批货物，但是货物提单上的收货人和汇款单上的汇款人不一致，是否影响退税？ 153
9.2013年7月1日起，纳税人取得《海关进口增值税缴款书》进行申报，增值税纳税申报表及税务机关“一窗式”比对项目有哪些调整？ 153
10.外贸企业丢失增值税专用发票后如何申报办理出口退税？ 154
11.公司是进出口企业，上个月收到一张增值税专用发票，后经国税局告知，该发票为客户虚开，对此公司事前完全不知情，这种情况是否影响申请出口退税？ 154
12.生产企业出口的货物现在发生退运，返修后又重新出口，生产企业是否需要到税务机关开具证明才能到海关办理退运手续？出口退税申报系统里要如何操作？ 155
13.外贸型出口企业超过了免税申报期还没有申报，是否要视同内销处理？ 155
14.付汇证明需要提交哪些资料备案？ 156
15.公司是从事黑色金属冶炼的一般纳税人，原材料矿产均是从国外进口，2013年7月以后取得的海关进口增值税专用缴款书还是和以前一样直接通过数据采集作为当月的进项税额抵扣吗？ 156
16.公司为生产型出口企业，2012年8月出口的一批货物于2013年3月发生了退运，已做免抵退税，请问如何处理？ 157
17.生产企业发生前期出口退税申报错误应如何处理？ 157
18.单位是外贸企业，注销税务登记时，发现还有一批出口货物未办理退税，但出口退（免）税资格已注销，是否还可以申请出口退税？ 158
19.单位因企业合并需要注销出口退（免）税资格认定，未结清的出口退税款是否必须在注销前处理？ 158
20.单位进行出口退税预申报后，经税务机关审核发现申报退（免）税的凭证内容与电子信息不符，应如何处理？ 159
21.单位是外贸出口企业，2013年10月出口货物一批，申报出口退税时是否需要提供出口收汇核销单？ 159
22.外商直接从生产企业提货，支付外汇，但不由生产企业报关出口，企业享受退税吗？ 160
23.有进出口资质的农业企业，自产螃蟹基本内销。从养殖螃蟹的农户处收购活螃蟹（向农户开具农产品收购发票），不经加工直接出口。出口业务如何执行退免税政策？ 160
24.某单位是出口生产企业，出口商品有9%的退税。该单位收到货运代理企业开具的港口费用及海运费的增值税专用发票是否可以抵扣计算免抵退税？ 160
25.企业办理了进出口经营权，但目前只有进口业务，是否需要到税务机关办理“出口退免税资格认定”手续？ 161
26.企业误将其他企业的海关进口增值税专用缴款书通过网上报税大厅上传比对相符。这张海关进口增值税专用缴款书应如何处理？ 161
27.公司是一般纳税人外贸企业，有一批出口的货物没有进行单证备案，可以享受退税吗？ 161
28.单位出口货物，在规定期限内未收齐单证申请延期申报退（免）税，税务机关审批不予延期，应如何处理？ 162
29.出口货物视同内销，销项税款怎样计算？ 162
八、印花税 163
1.工程监理合同是否需要贴花？ 163
2.货物运输合同印花税计税依据是否包括装卸费？ 163
3.委托开垦耕地合同，是否需要缴纳印花税？ 164
4.实行公司制改造的企业与其改制后成立的新企业签订的房屋权属转移合同，是否需要缴纳印花税？ 164
5.纳税人应税合同中暂没有标明金额的应当如何缴纳印花税？ 165
6.委托加工合同缴纳印花税时，应按哪类合同计算？税率是多少？ 165
7.个人出售住房是否需要缴纳印花税？ 166
8.如果企业注册资金与实收资本金额不相同，应如何计算缴纳印花税？ 166
9.企业之间未签订货运合同，只有运费结算凭证，是否需要缴纳印花税？ 166
10.人身保险和意外保险是否需要缴纳印花税？ 166
11.公司变更法人领取新的营业执照是否需要缴纳印花税？ 167
12.商品储备管理公司签订的购销合同是否可以免征印花税？ 167
13.对期货保障基金公司新设立的资金账簿是否需要缴纳印花税？ 167
14.签订的无息贷款合同是否免印花税？ 168
15.电子合同如何缴纳印花税？ 168
九、房产税 169
1.实行差额预算管理的事业单位，自用的房产是否免缴房产税？ 169
2.关于将地价计入房产原值的规定应如何理解？一种理解是：容积率=地上房屋总建筑面积÷土地面积，当容积率大于0.5（如0.6）时，计入房产原值的地价=土地价值×容积率0.6，当容积率小于0.5（如0.4）时，计入房产原值的地价=土地价值×容积率0.4 ×2。另一种理解是：当容积率大于0.5时，土地价值全额计入房价，小于0.5时，计入房产原值的地价=总房屋建筑面积×2 ×土地价值。哪种理解正确？ 169
3.房地产开发企业将开发的部分房产办理银行抵押贷款，抵押的部分房产是否要缴纳房产税？ 170
4.单位计划近期对办公场所进行装修，装修过程中配置的消防设施，是否需要缴纳房产税？ 170
5.企业向另一单位融资租入一套房屋作为办公场所，请问该房屋的房产税由谁缴纳？具体如何计算？ 171
6.产权出典了，出典是否需要缴纳房产税？ 171
7.企业参照市场价出租住房给本单位的职工居住，应如何缴纳房产税？ 171
8.对个人兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用房产是否征收房产税？ 172
9.物业管理公司将住宅小区内业主共有的房产用于经营自用，但不能与其他房产的价值区分开来，如何计缴房产税？ 172
10.出租房产免收租金如何缴纳房产税？ 173
11.企业将办公楼转让后，该办公楼当年的房产税是否还应继续缴纳？ 173
12.工业企业因库房临时有问题，所以在经营场所的空地临时购买了钢结构彩板房用来储货。请问该临时搭建的彩板房是否需要缴纳房产税？ 173
13.农产品批发市场使用的房产、土地是否缴纳房产税和城镇土地使用税？ 173
14.企业厂房中央空调制冷系统损坏，更换后的新设备价值是否需要计入房产原值中？ 174
15.单位拥有的加油站罩棚是否要缴房产税？ 174
16.商品储备管理公司自用的房产、土地是否可以免征房产税和城镇土地使用税？ 174
十、资源税 176
1.公司是建材产品生产企业，请问在何种情况下负有代扣代缴资源税义务？ 176
2.公司自采石灰石用于生产水泥，是否需要缴纳资源税？ 176
十一、车船税 178
1.对于自《中华人民共和国车船税法》实施之日起5年内免征车船税的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的机动车，需要购买交强险，此时应该提供哪些资料给保险公司？ 178
2.企业厂区内部行驶的，不需要在车船登记管理部门登记的车辆是否需要缴纳车船税？ 178
3.境外机动车临时入境是否缴纳车船税，应如何缴纳？ 179
4.保险机构在代征车船税时，如何判断购置新机动车的应纳税时间？ 179
5.车船税优惠政策中，关于节约能源、使用新能源车辆的认定标准是什么？ 179
6.境内单位和个人租入外国籍船舶要缴纳车船税吗？ 180
7.已缴纳车船税的小汽车，现出现质量问题，纳税人能否申请退还多缴纳的车船税？ 180
8.某货车车辆行驶证和登记证上记载的整备质量为2.7吨，是否需要将整备质量小数位四舍五入后确认整数吨位计算缴纳车船税？ 181
9.某乘用车车辆行驶证上记载排气量为1.8T，在计算该车车船税时是否需要重新确认该车型的实际排气量？ 181
10.2013年10月购买的新的小轿车，12月上的牌照，车船税从什么时候开始缴纳？ 182
十二、车辆购置税 183
1.购买二手车如何取得车辆购置税完税凭证？ 183
2.对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，纳税人缴纳车辆购置税时申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的，税务机关如何处理？ 183
3.公司购买了一辆《设有固定装置免税车辆图册》中列示的机动车，但是车身颜色与图册不一致，是否还可以享受车辆购置税免税？ 184
4.城市公交企业购置公共汽电车辆是否可免征车辆购置税？ 184
5.缴纳的车辆购置税税额为什么比购买车辆支付给销售者的全部价款和价外费用的金额乘以10%的税率计算出来要缴纳的税款高？ 185
6.免税条件消失的车辆在重新办理车辆购置税纳税申报时，怎样确定计税依据？ 185
7.买了一辆车，后来因车辆质量原因退车，准备办理车辆购置税退税，退税金额如何计算？ 186
十三、土地增值税 187
1.土地增值税清算时规定可以扣除的“与转让房地产有关的税金”，是否包括“地方教育附加”？ 187
2.公司是房地产开发企业，正在作土地增值税清算。请问，拆迁原址重建的房产，其收入如何确认？ 187
3.纳税人将境内不动产转让给境外企业，以分期收款形式取得外币收入，在计算缴纳土地增值税时，如何折算人民币？ 188
4.房地产开发项目已经进行土地增值税清算的，该项目剩余部分的房屋销售后，是否还需要进行土地增值税清算？ 188
5.房地产开发企业2011年的某一整体开发项目，因分期开发，且开发项目中包含普通住宅和非普通住宅，如何确认清算单位？是将整体开发项目作为一个清算单位，还是按分期项目确认清算单位？ 189
6.某公司拟用已建成的高尔夫球场与资质合格的融资租赁公司办理融资性售后回租业务，是否适用国家税务总局公告2010年第13号中的相关规定？是否缴纳土地增值税？ 189
7.公司因为政府建设需要，所拥有的土地被收回，并取得补偿金，该笔补偿金是否可以免征土地增值税？ 190
8.房地产企业在进行土地增值税清算时，未开具发票的房产应如何确认收入？ 190
9.房地产开发企业的工程竣工后发生了专项工程检测费，如门窗检测费、墙体检测费。在计算土地增值税时，该费用应当计入房地产开发成本还是房地产开发费用？ 191
10.母公司投资子公司一块土地，子公司是房地产开发企业，子公司将母公司投资的土地用于房地产开发，子公司在计算缴纳土地增值税时能否扣除土地价款？ 191
11.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，是否可以在进行土地增值税清算时扣除？ 192
12.土地闲置费及契税滞纳金是否可在计算土地增值税时扣除？ 192
13.房地产企业土地增值税清算过程中的白蚁防治费是否可以加计扣除？ 193
十四、城镇土地使用税 194
1.某房地产开发企业在开发商品住房项目中配套建造廉租住房、经济适用房，对廉租住房、经济适用住房部分能否免缴土地使用税？ 194
2.物流企业大宗商品仓储设施用地，如何计征城镇土地使用税？ 194
3.物流企业大宗商品仓储设施用地，何种情形可减征城镇土地使用税？ 195
4.承租他人土地，城镇土地使用税由谁缴纳？ 195
5.某公司单独建造一个地下车库，是否需要缴纳城镇土地使用税？如何缴纳？ 196
6.企业以转让方式取得的土地使用权，何时开始缴纳城镇土地使用税？ 196
7.企业新购买的房产，从什么时间起计征城镇土地使用税？ 197
8.房改房用地未办理土地使用权过户期间是否需要缴纳城镇土地使用税？ 197
9.客运公司车站内用来停放公交车的停车场是否需要缴纳城镇土地使用税？ 197
10.破产清算期间企业的土地使用税是否需要缴纳？ 198
十五、耕地占用税 199
1.技工院校占用耕地是否免征耕地占用税？ 199
2.公司购置的土地，国土资源局出具证明该土地为沙地，是否缴纳耕地占用税？ 199
3.某建设单位由于施工需要，临时占用耕地搭建了工棚。在恢复原状后，是否可以退还已经缴纳的耕地占用税？ 200
十六、契税 201
1.全资子公司取得母公司划转的房屋，是否缴纳契税？ 201
2.企业发生合并、分立行为，其间涉及的土地、房屋权属转移是否缴纳契税？ 201
3.房地产公司取得一块未拆迁的土地，支付给拆迁公司的拆迁劳务费是否需要缴纳契税？ 202
4.和父母同住的成年未婚子女，在父母名下有房的情况下自购一套普通住房，可否享受契税的优惠政策？ 202
5.金融租赁公司售后回租房屋、土地权属的，要缴纳契税吗？ 203
6.从事成衣销售的个体工商户，将个人名下的房产转至店铺名下，要不要缴契税？ 203
7.房屋附属设施的契税应如何计算？ 203
8.房地产开发企业以竞标方式取得一处土地，在计 算缴纳契税时，其计税价格是否扣减土地前期开发成本？ 204
9.两家企业因改制合并，其土地、房屋是否缴纳契税？ 204
10.土地使用权赠与的契税计税依据如何确定？ 204
11.离婚财产分割取得的住房对外销售，如何确定购房价格？ 205
十七、城市维护建设税 206
一家外资企业，现补缴2011年上半年的营业税，请问城市维护建设税及教育费附加是否需要补缴？ 206
十八、征管 207
1.消费者参加餐厅的网络团购活动，商家表示已经给予一定的优惠，不再提供发票，这种做法是否符合规定？发票应由谁开具？ 207
2.公司经营药品销售，因发票用量较大需申请印制企业冠名发票，咨询印制企业冠名发票是否收取发票工本费？ 207
3.抵押期间，纳税人是否可以转让已办理登记的抵押物？ 208
4.纳税人什么情况下可以申请延期缴纳税款？ 208
5.个体工商户如何办理复业？ 208
6.现在个体工商户也需要建立账簿，具体是如何规定的？ 209
7.香港公司，申请享受税收协定待遇，已提供了香港出具的商业登记证，但税务局还要求提供居民身份证明，有这样的规定吗？ 210
8.已经开具的发票存根联应该保存多久？ 211
9.公司取得一张网络发票，是否需要对该发票进行网上查验之后才能入账？ 211
10.税款与行政机关决定处以罚款、没收违法所得的优先关系是怎样的？ 211
11.废弃电器电子产品处理基金缴纳义务的发生时间如何确定？ 212
12.纳税人申请退付多缴税款，利息如何计算？ 212
13.外国企业来境内提供咨询服务需要办理税务登记吗？ 213
14.乘坐飞机，取得《航空运输电子客票行程单》，也可以作为入账凭证吗？ 214
15.公司所属期12月增值税申报产生0.01元税款，听说现有规定1元以下的应纳税额可以免征，这0.01元是否还需要在主表中填报？ 214
16.代征税款人员，应当具备什么条件？ 214
17.企业领购发票能否免工本费？ 215
18.公司是一家二手车经销企业，根据客户的要求为其代购了一辆二手车，公司可以开具《二手车销售统一发票》吗？ 215
19.哪些纳税人可以申请冠名发票？ 215
20.非正常户企业的法定代表人，能重新申请办理新的税务登记吗？ 215
21.作废发票遗失是否需要到税务机关备案？ 216