第一章 农村信用社会计制度的改革 1
1.1 新颁布的《金融企业会计制度》有何意义？ 1
1.2 为什么要进行金融企业会计改革？ 2
1.3 制定《金融企业会计制度》的主要原则是什么？ 3
1.4 《金融企业会计制度》的适用范围是什么？ 5
1.5 农村信用社会计核算的基本前提是什么？ 6
1.6 农村信用社会计核算的记账本位币是什么？ 8
1.7 农村信用社会计的基本原则有哪些？ 8
第二章 农村信用社会计概述 15
2.1 什么是农村信用社会计？ 15
2.2 农村信用社会计六大要素是什么？ 15
2.3 农村信用社会计的基本要求有哪些？ 16
2.4 如何发挥农村信用社会计控制的作用？ 18
2.5 农村信用社会计核算方法有哪些？这些方法之间有何联系？ 19
2.6 什么是会计恒等式？会计恒等式有何作用？ 21
2.7 什么是会计科目？有何作用？ 22
2.8 农村信用社会计科目表有哪些会计科目？ 23
2.9 什么是账户？有何作用？ 28
2.10 会计科目与账户有何区别与联系？ 28
2.11 账户的基本结构是怎样的？ 29
2.12 什么是复式记账？ 30
2.13 什么是借贷记账法？ 31
2.14 借贷记账法的基本要点有哪些？ 32
2.15 如何进行试算平衡？ 40
2.16 什么是会计分录？ 43
2.17 借贷记账法有何优点？ 45
2.18 什么是总分类账户和明细分类账户？ 46
2.19 总分类账户和明细分类账户二者之间有何联系？ 46
2.20 总分类账户和明细分类账户的作用是什么？ 46
2.21 总分类账户与明细分账户为什么要平行登记？平行登记的要点是什么？ 47
2.22 什么是会计凭证？ 48
2.23 编制和审核会计凭证有何作用？ 48
2.24 农村信用社会计凭证有哪几种？ 49
2.25 会计凭证的基本要素有哪些？ 55
2.26 如何编制会计凭证？ 55
2.27 如何审查会计凭证？ 57
2.28 什么是会计凭证的传递？ 58
2.29 会计凭证应如何进行保管？应该注意什么问题？ 58
2.30 什么是账簿？ 60
2.31 账簿有何作用？ 60
2.32 设置账簿的原则有哪些？ 61
2.33 什么是序时账簿？有何作用？ 62
2.34 什么是分类账簿？有何作用？ 63
2.35 什么是备查账簿？有何作用？ 63
2.36 什么是订本账簿？有哪些优缺点？ 63
2.37 什么是活页账簿？有哪些优缺点？ 64
2.38 什么是卡片账簿？有哪些优缺点？ 64
2.39 如何登记日记簿？ 64
2.40 如何登记总分类账簿？ 66
2.41 如何登记明细分类账簿？ 66
2.42 什么是对账？对账有何作用？对账包括哪些内容？ 68
2.43 什么是结账？结账有何作用？结账工作包括哪些内容？ 68
2.44 记账规则有哪些？ 69
2.45 错账更正方法有哪些？如何进行更正？ 70
2.46 农村信用社账务处理程序是怎样的？ 71
2.47 农村信用社会计档案应如何进行管理？ 73
第三章 负债业务的核算 77
3.1 什么是负债？ 77
3.2 储蓄存款的政策有哪些？ 78
3.3 存款账户如何开立和管理？ 79
3.4 活期存款如何核算？ 81
3.5 定期存款如何核算？ 82
3.6 定活两便储蓄存款如何核算？ 84
3.7 存款利息如何计算？ 85
3.8 活期储蓄存款如何核算？ 89
3.9 定期储蓄存款如何核算？ 94
3.10 储户存单（折）、印鉴挂失如何处理？ 99
3.11 信用社网点日终结账应注意哪些事项？ 100
3.12 什么是债券？ 103
3.13 如何进行债券发行业务的核算？ 104
3.14 如何进行金融债券兑付的核算？ 106
3.15 如何进行应付款项的核算？ 106
第四章 支付结算业务的核算 114
4.1 什么是支付结算？ 114
4.2 支付结算业务有哪些要求？ 115
4.3 什么是支票？ 117
4.4 支付结算业务应如何收费？ 118
4.5 转账支票如何核算？ 120
4.6 现金支票如何核算？ 123
4.7 如何领购支票？ 124
4.8 什么是银行汇票？ 124
4.9 银行汇票付款如何核算？ 126
4.10 什么是商业汇票？ 127
4.11 商业承兑汇票如何核算？ 129
4.12 银行承兑汇票如何核算？ 131
4.13 什么是信用卡？它有哪些基本规定？ 134
4.14 信用卡业务如何核算？ 137
4.15 信汇如何核算？ 139
4.16 电汇如何核算？ 141
4.17 退汇如何核算？ 142
4.18 什么是托收承付？ 144
4.19 收款人开户社受理托收承付时应如何处理？ 145
4.20 托收承付业务——开户社付款人全额付款如何核算？ 147
4.21 托收承付业务——开户社对付款人逾期付款如何核算？ 148
4.22 托收承付业务——开户社对付款人全部拒付如何核算？ 149
4.23 什么是委托收款？ 151
4.24 委托收款业务中，收款人开户社受理委托收款如何处理？ 151
4.25 委托收款业务中，付款人开户社办理委托款项划回业务应如何核算？ 152
4.26 委托收款业务中，收款人开户社办理委托款项划回业务如何核算？ 154
第五章 金融机构往来的核算 157
5.1 什么是金融机构往来？ 157
5.2 什么是全国农村信用社特约汇兑往来？ 157
5.3 特约汇兑往来如何核算？ 158
5.4 特约汇兑往来业务中，汇出社应如何进行电汇的核算？ 160
5.5 全国特约汇兑清算服务中心如何核算？ 161
5.6 特约汇兑往来业务中，汇入社应如何进行电汇的核算？ 162
5.7 如何进行汇兑结算资金拨款业务的核算？ 163
5.8 各信用社与全国特约汇兑服务中心如何进行对账？ 164
5.9 如何处理退汇业务？ 164
5.10 在特约汇兑往来业务中发生差错时应如何处理？ 165
5.11 存放联社款项如何核算？ 166
5.12 如何进行联社存放款项的核算？ 168
5.13 联社往来利息应如何计算？ 168
5.14 农村信用社与商业银行之间如何进行资金拆借的核算？ 169
5.15 农村信用社与人民银行往来业务中，如何进行存取现金的核算？ 170
5.16 农村信用社向人民银行缴存准备金存款如何进行核算？ 171
5.17 农村信用社向人民银行借款应如何进行核算？ 173
5.18 农村信用社向人民银行再贴现应如何进行核算？ 175
第六章 贷款业务的核算 177
6.1 信用贷款发放应如何进行核算？ 177
6.2 信用贷款收回应如何核算？ 178
6.3 贷款利息应如何核算？ 180
6.4 保证贷款应如何核算？ 181
6.5 抵押贷款应如何核算？ 183
6.6 质押贷款应如何核算？ 186
6.7 受理商业汇票贴现应如何核算？ 188
6.8 收回商业汇票贴现款项应如何核算？ 190
第七章 债券投资与代理业务的核算 191
7.1 什么是债券投资？债券有何特征？ 191
7.2 短期债券投资如何进行计价？ 192
7.3 长期债券投资如何计价？ 193
7.4 如何进行国家债券的核算？ 194
7.5 如何进行金融债券投资的核算？ 196
7.6 如何进行委托存款的核算？ 196
7.7 如何进行委托贷款的核算？ 197
7.8 如何进行代理债券的核算？ 198
7.9 如何进行代理债券兑付的核算？ 200
7.10 如何进行代收业务的核算？ 200
第八章 现金出纳的核算 203
8.1 现金出纳工作任务有哪些？ 203
8.2 现金出纳人员的基本职业道德是什么？ 204
8.3 对出纳人员有何要求？ 206
8.4 出纳人员的职责与权限有哪些？ 207
8.5 现金出纳工作有哪些基本原则？ 208
8.6 现金收入如何核算？ 209
8.7 现金付出如何核算？ 211
8.8 营业终了应如何结账和对账？ 211
8.9 出纳长款和短款应如何核算？ 213
8.10 做好库房管理工作的基本要求有哪些？ 215
8.11 如何进行库款调拨的核算？ 217
8.12 如何进行票币的整点？ 218
8.13 如何进行残缺票币的兑换？ 218
8.14 如何识别与处理假币？ 220
8.15 如何进行出纳的交接？ 222
第九章 固定资产与无形资产的核算 223
9.1 什么是农村信用社固定资产？ 223
9.2 农村信用社取得固定资产时应怎样计算成本？ 224
9.3 固定资产增加如何核算？ 226
9.4 固定资产减少如何核算？ 230
9.5 农村信用社固定资产折旧计提的范围和计提的方法有哪些？ 231
9.6 固定资产折旧如何核算？ 238
9.7 什么是无形资产？ 238
9.8 如何计算无形资产的实际成本？ 239
9.9 如何进行无形资产的摊销？ 240
9.10 如何进行无形资产的核算？ 240
9.11 如何进行递延资产的核算？ 241
第十章 所有者权益的核算 243
10.1 什么是所有者权益？ 243
10.2 实收资本如何核算？ 243
10.3 资本公积如何核算？ 245
10.4 盈余公积如何核算？ 247
10.5 利润分配的顺序是怎样规定的？ 248
10.6 未分配利润如何核算？ 249
第十一章 农村信用社收入、成本费用和利润的核算 251
11.1 农村信用社的收入包括哪些内容？ 251
11.2 营业收入如何核算？ 252
11.3 营业成本如何核算？ 256
11.4 如何进行投资收益的核算？ 259
11.5 如何进行营业外收支的核算？ 259
11.6 如何进行利润结转的核算？ 260
11.7 如何进行所得税的核算？ 261
第十二章 财务会计报告和年度决算 266
12.1 什么是财务会计报告？ 266
12.2 财务会计报告有何作用？ 267
12.3 农村信用社会计报表附注应当包括哪些内容？ 268
12.4 什么是年度决算？ 271
12.5 农村信用社年度决算应做好哪几项准备工作？ 272
12.6 如何编制业务状况报告表？ 275
12.7 如何编制资产负债表？ 276
12.8 如何编制利润表？ 283
12.9 如何编制利润分配表？ 289
12.10 什么是现金流量表？有何作用？ 291
12.11 农村信用社现金流量表的格式如何？其主要内容有哪些？如何编制？ 292
12.12 如何编制财务情况说明书？ 297
第十三章 农村信用社会计分析 300
13.1 什么是农村信用社会计分析？有何作用？ 300
13.2 农村信用社会计分析的一般程序如何？ 301
13.3 农村信用社会计分析的基本方法有哪些？ 303
13.4 对农村信用社经营状况和经营成果进行考核的指标有哪些？ 307
13.5 农村信用社资产负债比例分析指标有哪些？ 310
附录 314
金融企业会计制度 314
农村信用合作社财务管理实施办法 383
关于印发《农村信用合作社会计基本制度》和《农村信用合作社出纳制度》的通知 412
农村信用合作社会计基本制度 413
农村信用合作社出纳制度 445