第一章 导 论 1
第一节 研究背景、目的和意义 2
第二节 国内外研究动态及述评 6
第三节 研究的主要内容 14
第四节 研究的思路与方法 16
第五节 研究的创新及不足 18
第二章 个人所得税制度设计的理论分析 21
第一节 人性理论假说 22
第二节 个人所得税的功能定位分析 35
第三节 个人所得税的外部影响因素分析 50
第四节 本章小结 55
第三章 国外个人所得税改革趋势及实践 57
第一节 国外个人所得税改革趋势 58
第二节 国外个人所得税改革的典型实践 62
第三节 国外个人所得税改革的原因分析 67
第四节 国外个人所得税改革对中国的启示 71
第五节 本章小结 73
第四章 中国个人所得税改革的整体性分析 75
第一节 现行个人所得税制度存在问题的简要分析 76
第二节 税制结构优化视角下的个人所得税改革 80
第三节 中国个人所得税改革的指导思想和原则 87
第四节 中国个人所得税改革取向 91
第五节 本章小结 98
第五章 中国个人所得税课税混合型模式的选择 101
第一节 个人所得税课税模式的理论框架及解释 102
第二节 中国个人所得税的演进及剖析 110
第三节 中国个人所得税课税模式具体方案的选择 118
第四节 本章小结 125
第六章 综合与分类课税模式税制要素设计 127
第一节 纳税人 128
第二节 征税范围 134
第三节 扣除项目和扣除标准 150
第四节 税率 161
第五节 本章小结 174
第七章 综合与分类相结合课税模式管理 175
第一节 申报单位的确定 176
第二节 课税方式的选择 181
第三节 征纳流程设计 189
第四节 本章小结 196
第八章 综合与分类课税模式配套制度和措施 197
第一节 建立个人所得税征管信息平台 198
第二节 建立有效的收入监控制度 200
第三节 构建税收协助部门信息共享机制 206
第四节 建立个人所得税稽核制度 214
第五节 建立个人所得税援助机制 216
第六节 本章小结 220
参考文献 222