第一章 以价值为核心的现代金融企业管理体系 1
第一节 现代企业制度的特征与公司治理结构 1
一、现代企业制度的基本特征 1
二、健全的公司治理结构是现代企业制度的核心 2
第二节 现代金融企业的经营目标 6
一、现代企业经营目标的演进 6
二、现代金融企业的经营目标是企业价值最大化 9
三、现代金融企业追求价值最大化的外部压力 14
四、现代金融企业追求价值最大化的内部压力 16
五、实现金融企业价值最大化目标的内部管理机制 17
第三节 以价值为核心的现代金融企业管理体系 17
一、金融企业战略管理 18
二、金融企业财务管理 18
三、公司治理 19
第二章 现代金融企业财务管理概要 21
第一节 现代金融企业财务管理的作用和主要职能 21
一、财务管理的基本概念 21
二、现代金融企业财务管理的目标 26
三、现代金融企业财务管理的主要作用 26
四、现代金融企业财务管理的主要职能 27
五、金融企业财务管理职能的组织分工 29
第二节 财务管理职能与其他经营管理职能的关系 33
一、财务管理与风险管理的界定与协调 34
二、财务管理与业务管理的界定与协调 35
第三节 发挥财务管理职能需要具备的素质 36
一、出色金融企业的标准 37
二、财务管理人员应具备的素质 37
第四节 塑造先进的财务管理文化 39
一、财务管理文化在财务管理中的作用 39
二、财务管理文化的组成 41
三、在新的环境下建设银行财务管理文化的改进目标 43
四、塑造先进财务管理文化的步骤 45
第三章 金融企业的绩效评价体系 47
第一节 金融企业绩效评价的基本概念 47
第二节 金融企业绩效评价的原则 49
一、金融企业建立绩效评价指标体系的必要性 49
二、我国金融企业绩效现状 50
三、金融企业的绩效评价原则 52
第三节 金融企业绩效评价指标、权重及调整 54
一、金融企业绩效评价指标 54
二、金融企业绩效评价指标权重及调整 56
第四节 金融企业绩效评价标准与评价结果 58
一、被剔除的金融企业数据 59
二、评价结果 61
第四章 以EVA为核心的绩效评价与激励机制 64
第一节 EVA的基本概念 64
第二节 EVA绩效评价指标 65
一、基本公式 65
二、EVA的会计调整 66
三、各类绩效评价指标的比较 68
四、金融企业EVA绩效评价指标设计——以中国建设银行为例 71
第三节 EVA激励制度 76
一、激励制度的基本评价 76
二、传统激励制度的不足 77
三、实施EVA激励制度的前提条件 79
四、实施EVA激励制度的关键原则 80
五、EVA激励制度的主要特征 82
六、银行的EVA激励制度——以中国建设银行为例 83
第五章 以经济资本为核心的风险和效益约束机制 88
第一节 资本与经济资本概述 88
一、资本 88
二、经济资本 89
三、经济资本、账面资本和监管资本 94
第二节 经济资本的计量与配置 95
一、风险 95
二、经济资本的计量 96
第三节 金融企业经济资本预算管理 97
一、引入经济资本预算理念和方法的必要性 98
二、建立经济资本预算体系的目的与作用 100
三、经济资本预算中使用的“经济资本”概念释义 102
四、金融企业的经济资本的预算模型——以中国建设银行为例 102
第六章 金融企业经营资本预算 110
第一节 中央金融企业国有资本收益管理概述 110
一、中央金融企业国有资本收益管理的现状 110
二、建立中央金融企业国有资本经营预算的意义 112
三、中央金融企业国有资本经营预算管理的原则 113
四、中央金融企业国有资本经营预算管理的主要特点 113
第二节 中央金融企业经营资本预算管理内容 114
一、资产负债管理 114
二、收入支出管理 115
三、上缴收益的比例 116
第三节 科学机制的运作载体——综合经营计划 116
一、综合经营计划的主要功能 117
二、综合经营计划的总体框架 118
三、综合经营计划的管理流程 118
四、金融企业综合经营计划——以中国建设银行为例 118
第七章 金融企业定价管理 122
第一节 利率管理 122
一、表内项目调整的管理方法 122
二、资产负债表表外项目调整的管理方法 125
第二节 资金转移价格 126
一、资金转移价格与资金转移价格曲线 126
二、资金转移价格的主要作用 126
三、资金转移价格的制定方法 128
第三节 风险成本分析 131
一、基本概念 131
二、预期损失的计算方法 132
三、金融企业目前风险准备的计算方法及改进方向 134
第四节 作业成本分析 134
一、基本概念 135
二、金融企业运用作业成本法的基本流程 137
三、银行业运用作业成本法的两个关键性问题 140
四、推行作业成本法的可行性分析——以中国建设银行为例 141
第八章 盈利性分析 143
第一节 盈利性分析的维度 143
一、产品 143
二、客户 144
三、业务线 145
四、渠道 145
五、项目 145
第二节 产品盈利性分析 146
一、产品盈利性分析模型 146
二、业务线盈利性分析模型 150
三、盈利性分析模型对经营管理决策的支持 151
第三节 项目和渠道的投入产出分析 154
一、项目和渠道投入产出分析的方法 154
二、具体案例分析 155
三、投入产出分析的两个关键性问题 159
第九章 平衡计分卡及其运用 160
第一节 平衡计分卡的含义 160
一、财务方面 161
二、客户方面 161
三、内部流程方面 161
四、学习与成长方面 161
第二节 平衡计分卡是企业战略管理的有效工具 162
一、传统企业管理模式的弊端 162
二、平衡计分卡是企业战略管理的有效工具 163
第三节 平衡计分卡的实施流程和适用范围 164
一、平衡计分卡实施的前提条件 164
二、平衡计分卡的运作流程 165
三、平衡计分卡的适用范围 166
第四节 平衡计分卡在现代金融企业考核评价中的应用 167
第五节 平衡计分卡的应用和发展——以中国建设银行为例 169
一、平衡计分卡在建设银行内部管理的实际运用 169
二、平衡计分卡在建设银行运用的方向 171
第十章 战略成本管理体系 173
第一节 战略成本管理的基本概念 173
一、如何理解成本 173
二、战略成本管理的定义、内涵和与传统成本管理的区别 174
第二节 成本管理的战略意义 177
一、金融企业将成本优势确定为持久战略目标的背景 177
二、实施战略成本管理、确立成本优势对金融企业发展的意义 178
第三节 战略成本管理的要求 180
一、进一步完善日常成本管理措施，建立成本优势 181
二、积极推动实施战略成本管理 182
第十一章 成本控制 187
第一节 授权审批 187
一、实行财务授权审批制度的意义 187
二、财务授权审批机制与审批程序 191
三、财务授权审批的主要特点 192
四、目前审批体制存在的问题和解决对策 193
第二节 费用定额与支出标准 195
一、费用定额与支出标准的定义与作用 195
二、研究制定费用定额与支出标准应遵循的原则 196
三、建设银行完善费用定额与支出标准体系的现实实践 197
第三节 IT项目投入的成本管理 200
一、概述 200
二、信息项目成本管理流程 201
三、信息项目成本管理手段 208
第四节 采购与供应管理 209
一、金融企业采购的性质与定位 209
二、集中采购的功能作用及原则机制 213
三、充分引入竞争机制，扩大集中采购覆盖范围，加强供应商管理 214
四、建设银行的采购与供应管理实践 218
第五节 本级财务管理 221
一、积极推行本级部门预算管理 222
二、通过本级部门预算编制有效控制部门费用支出 222
三、金融企业完善总部本级财务成本管理的改进途径 225
第六节 税务政策和纳税筹划 226
一、目前内资金融企业在运营中涉及的主要税种 226
二、纳税筹划与管理 236
第十二章 资本管理 257
第一节 现代金融企业的资本管理体系构成 257
一、金融企业资本的定义与内涵 257
二、资本管理目标 259
三、主要的资本管理活动 260
四、资本规划 260
五、资本管理的关键流程 261
六、资本管理与其他管理活动的界定 262
第二节 资本充足率管理 263
一、资本充足率的监管要求 263
二、确定目标资本充足率及资本结构比例 266
三、在年度综合经营计划中制订资本充足率分解指标计划 267
四、准确计量资本充足率 268
五、建立资本充足率监控机制 268
第三节 资本融资管理 269
一、资本工具的研究和运用 269
二、资本盈余的管理 272
三、建立资本市场监控机制 273
四、推动资本工具运用环境的改善 273
第四节 资本成本的确定 274
一、用资本资产定价模型估算资本成本 274
二、股利折现模型法 275
三、市场/账面价值比率 276
第五节 平衡监管资本、账面资本与经济资本 277
一、根据金融企业风险偏好确定总量平衡关系 277
二、经营过程中保持三项资本的动态平衡 278
第六节 股利政策 278
一、影响股利政策的因素 279
二、通常采用的几种股利政策 281
三、国外可比金融企业和我国上市金融企业股利政策介绍 282
四、对我国金融企业的启示 283
第十三章 风险管理 285
第一节 风险管理理论 285
一、风险管理概念 285
二、金融企业风险特征 286
三、国际金融风险管理的发展 288
四、我国金融企业风险管理发展的现状 289
第二节 加强呆账管理 290
一、呆账管理存在的问题 290
二、呆账认定条件 291
三、呆账核销监督与管理 295
第三节 加强金融企业贷款减免管理 297
一、基本原则 297
二、主要内容 298
第十四章 投资者关系管理 300
第一节 基本概念 300
一、投资者关系 300
二、投资者关系管理 300
三、投资者关系管理目标 301
四、投资者关系管理的意义 302
五、投资者关系管理的对象 303
六、投资者关系管理模式 304
第二节 投资者关系管理的起源和发展 304
一、投资者关系管理的起源和初级阶段 304
二、走向成熟 305
三、国外投资者关系管理的最新进展 306
四、国内证券市场投资者关系管理的发展历程及其现状 306
第三节 投资者关系管理的主要内容 307
一、上市过程中投资者关系管理的主要内容 308
二、上市后的主要管理内容 311
三、建设银行投资者关系管理的实践 316
第十五章 金融企业负责人薪酬管理 317
第一节 概述 317
第二节 金融企业负责人薪酬构成 318
一、基本年薪 318
二、绩效年薪 320
第三节 金融企业股权激励制度 321
一、股权激励的现实意义 322
二、股权激励的内容 323
第十六章 财务规范性管理的意义及现状 327
第一节 财务规范性管理的现实意义 327
一、有利于财务管理目标的落实和实现 327
二、有利于金融企业财务风险的降低 328
三、有利于信息披露的有效和透明 329
四、有利于金融企业价值的提升 329
第二节 现阶段金融企业财务规范性管理的不足 330
第三节 加强财务规范性管理的措施 331
一、转变思想观念，实现财务管理职能从以核算和控制为主向以价值管理为主的根本转变 331
二、完善制度体系，规范行为标准 331
三、优化业务管理流程，建立先进的管理机制 332
四、加强财务内控机制的建设，确保财务规范性管理目标的实现 332
第十七章 集中统一管理 334
第一节 集中统一管理概述 335
一、统一管理的内容 335
二、集中管理的事项 336
第二节 事业部制管理初探 339
一、事业部制理论 339
二、建设银行事业部制的实际运用 343
第十八章 对分支行机构财务的规范性监管 346
第一节 对境内分支机构的财务管理 346
一、对境内分支机构的监督检查 346
二、对境内分支机构财务事项规范性的控制 347
三、对境内分支机构财务决算的审查 348
四、建立分支机构财务事项的跟踪反馈制度 349
第二节 对海外分支机构的财务管理 350
一、海外分支机构财务管理体制与金融监管环境 350
二、海外分支机构财务授权管理 351
三、海外分支机构财务风险管理 351
四、海外分支机构财务预算管理 351
五、海外分支机构经营业绩评价和考核 352
第十九章 金融企业国有资产管理 354
第一节 规范金融企业国有资产评估 354
一、金融企业国有资产评估的必要性 354
二、进行资产评估的情形 355
第二节 规范金融企业国有资本保值增值 357
一、国有资产保值增值的考核指标 357
二、保值增值举措 359
第二十章 财务管理信息系统的建设 361
第一节 概述 361
一、财务管理信息系统 361
二、财务管理信息系统是金融企业管理信息化的核心 363
三、国内金融企业加快财务管理信息系统建设的必要性 364
四、建设银行财务管理系统建设总体规划实践 365
第二节 财务管理信息系统的主要功能 366
一、ERP系统 366
二、MIS系统 375
第三节 财务管理信息系统的实施 378
一、软件风险 378
二、实施风险 379
三、转变风险 381
第二十一章 财务信息的披露 383
第一节 信息披露的必要性及现实意义 383
一、赢得投资者的信任与支持，符合有关规章制度 383
二、激励金融企业内部管理的系统化和科学化 384
第二节 监管部门对信息披露的要求 385
一、中国人民银行对金融企业信息披露的要求 385
二、中国银监会对金融企业信息披露的要求 386
三、中国证监会对上市金融企业信息披露的要求 387
四、国际上对股份制金融企业信息披露的要求 389
第三节 现代股份制金融企业信息披露的内容——以中国建设银行为例 390
一、对外报告 390
二、对内报告 399
第四节 建立良好的信息披露制度 405
一、把握好信息披露的透明度 405
二、完善信息披露制度的具体措施 406
附录一 金融企业绩效评价附表 410
附件1金融企业绩效评价基础数据调整表 410
附件2金融企业绩效评价加减分事项表 411
附件3银行类金融企业绩效评价结果计分表 411
附件4保险类金融企业绩效评价结果计分表 413
附件5证券类金融企业绩效评价结果计分表 414
附件6其他类金融企业绩效评价结果计分表 415
附件7金融企业绩效评价指标计算公式说明 416
一、盈利能力指标 416
二、经营增长指标 416
三、资产质量指标 417
四、偿付能力指标 418
附录二 呆账认定标准及核销所需相关材料 419
附件1一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料 419
附件2金融企业卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料 423
附件3助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料 425
附录三 金融企业资产评估附件 426
附件1金融企业资产评估项目核准表 426
附件2-1受理资产评估项目核准申请通知书 433
附件2-2不予受理资产评估项目核准申请通知书 434
附件3金融企业资产评估项目备案表 435
后记 443
参考文献 447