第一章 企业所得税汇算清缴概述 1
一、年度汇算清缴的基本规定 1
二、企业所得税纳税申报表体系 5
三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策 6
四、2014年度汇算清缴需要关注的重点征管事项 31
第二章 查账征收企业的年度纳税申报表及其填报 39
第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）简要介绍 39
一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据 39
二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念 39
三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构 40
四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序 40
五、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析 41
第二节 企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面、填报单、企业基础信息表的填报 43
一、封面的填报说明 43
二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明 44
三、《A000000企业基础信息表》的填报说明 48
第三节 企业所得税年度纳税申报表（A类）的填报 50
一、主表的结构 52
二、主表有关说明 52
三、具体行次的填报说明 53
第四节 收入、支出类明细表的填报 58
一、《A101010一般企业收入明细表》的填报 58
二、《A101020金融企业收入明细表》的填报 80
三、《A102010一般企业成本支出明细表》的填报 88
四、《A102020金融企业支出明细表》的填报 96
五、《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报 102
六、《A104000期间费用明细表》的填报 109
第五节 纳税调整类项目明细表的填报 112
一、《A105000纳税调整项目明细表》的填报 112
二、《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报 159
三、《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报 165
四、《A105030投资收益纳税调整明细表》的填报 168
五、《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报 177
六、《A105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报 179
七、《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报 188
八、《A105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报 193
九、《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报 197
十、《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报 213
十一、《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报 218
十二、《A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报 225
十三、《A105100企业重组纳税调整明细表》的填报 231
十四、《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报 242
十五、《A105120特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报 247
第六节 《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的填报 254
一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》的结构 256
二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》有关说明 256
三、具体行（列）次的填报说明 256
第七节 税收优惠类明细表的填报 261
一、《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报 262
二、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报 274
三、《A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报 277
四、《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报 281
五、《A107014研发费用加计扣除优惠明细表》的填报 282
六、《A107020所得减免优惠明细表》的填报 288
七、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》的填报 298
八、《A107040减免所得税优惠明细表》的填报 300
九、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》的填报 318
十、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报 329
十一、《A107050税额抵免优惠明细表》的填报 334
第八节 境外所得抵免类明细表的填报 339
一、《A108000境外所得税收抵免明细表》的填报 351
二、《A108010境外所得纳税调整后所得明细表》的填报 354
三、《A108020境外分支机构弥补亏损明细表》的填报 356
四、《A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表》的填报 358
第九节 跨地区汇总纳税企业总机构的填报 360
一、《A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》的填报 361
二、《A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》的填报 363
第十节 汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报 365
第三章 核定征收企业的年度纳税申报表及其填报 372
第一节 企业所得税年度纳税申报表（B类）的填报 373
第二节 核定征收企业年度纳税申报需要注意的问题 373
第四章 企业所得税预缴申报表及其填报 374
第一节 查账征收企业预缴申报表及其填报 375
一、查账征收企业的月（季）度预缴申报表的填报说明 375
二、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报说明 381
第二节 核定征收企业预缴申报表及其填报 383
一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）》相关说明 383
二、具体行次的填报说明 384
第五章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报 386
第一节 居民企业清算所得税及纳税申报 386
一、企业清算的原因 386
二、企业所得税清算的主要政策规定 387
三、企业所得税清算申报需要注意的问题 388
第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明 388
一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的填报说明 388
二、《资产处置损益明细表》（附表一）的填报说明 391
三、《负债清偿损益明细表》（附表二）的填报说明 395
四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）的填报说明 399
第六章 营改增对企业所得税汇算清缴的影响 402
一、对应税收入的影响 402
二、对成本费用的影响 405
三、对税金的影响 405
四、对税负及利润的影响分析 406