第1章 税法总论 1
考情分析 1
重点考点精讲 2
1.1 税法的目标 2
考点1 税收和现代国家治理 2
考点2 税法的概念 2
考点3 税法的目标 3
1.2 税法在我国法律体系中的地位 3
考点1 税法是我国法律体系的重要组成部分 3
考点2 税法与其他法律的关系 3
1.3 税收法定原则 3
考点1 税收法定原则是税法基本原则的核心 3
考点2 税法的其他基本原则 4
考点3 税法的适用原则 4
考点4 税收法律关系 5
1.4 税法要素 6
考点1 总则 6
考点2 纳税义务人 6
考点3 征税对象 6
考点4 税目 6
考点5 税率 6
考点6 纳税环节 6
考点7 纳税期限 6
考点8 纳税地点 6
考点9 减税免税 6
考点10 罚则 6
考点11 附则 7
1.5 税收立法与我国现行税法体系 7
考点1 税收管理体制的概念 7
考点2 税收立法原则 7
考点3 税收立法权及其划分 7
考点4 税收立法机关 8
考点5 税收立法、修订和废止程序 8
考点6 我国现行税法体系 8
1.6 税收执法 11
考点1 税务机构设置 11
考点2 税收征收管理权限划分 11
考点3 税收征收管理范围划分 11
考点4 税收收入划分 11
考点5 税务检察权 11
考点6 税务稽查权 11
考点7 税务行政复议裁决权 11
考点8 其他税收执法权 12
1.7 依法纳税与税法遵从 13
考点1 税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利 13
考点2 税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径 14
考点3 税务筹划是纳税人的一项权利 14
历年考情分析与真题精选 14
章节习题 15
章节习题答案与解析 16
第2章 增值税 18
考情分析 18
重点考点精讲 19
2.1 征税范围及纳税义务人 19
考点1 征税范围 19
考点2 纳税义务人和扣缴义务人 22
2.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 22
考点1 一般纳税人的认定及管理 22
考点2 小规模纳税人的认定及管理 23
2.3 税率与征收率 24
考点 增值税税率的基本规定 24
2.4 增值税的计税方法 27
考点1 一般纳税人适用的计税方法 27
考点2 小规模纳税人适用的计税方法 27
考点3 扣缴义务人适用的计税方法 27
2.5 一般计税方法应纳税额的计算 27
考点1 销项税额的计算 27
考点2 进项税额的计算 31
考点3应纳税额计算的相关规定 32
2.6 简易计税方法应纳税额的计算 34
考点1 应纳税额的计算 34
考点2 含税销售额的换算 35
2.7 特殊经营行为和产品的税务处理 35
考点1 混业经营 35
考点2 混合销售行为 35
考点3 兼营非增值税应税劳务 35
2.8 进口货物征税 36
考点1 进口货物的征税范围及纳税人 36
考点2 进口货物的适用税率 36
考点3 进口货物应纳税额的计算 36
考点4 进口货物的税收管理 36
2.9 出口货物和服务的退（免）税 36
考点1 出口货物退（免）税基本政策 36
考点2 出口货物和劳务退（免）税政策 37
考点3 出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 41
考点4 出口货物和劳务增值税征税政策 42
考点5 出口货物退（免）税管理 42
2.10 税收优惠 43
考点1 《增值税暂行条例》规定的免税项目 43
考点2 财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策 43
考点3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定 45
考点4 增值税起征点的规定 46
考点5 其他有关减免税的规定 47
2.11 征收管理 47
考点1 纳税义务发生时间 47
考点2 纳税期限 48
考点3 纳税地点 48
考点4 营业税改增值税后的征收机关 49
考点5 增值税一般纳税人纳税申报办法 49
2.12 增值税专用发票的使用及管理 49
考点1 增值税专用发票的相关规定 49
考点2 加强对增值税专用发票的管理 51
历年考情分析与真题精选 53
章节习题 61
章节习题答案与解析 65
第3章 消费税法 69
考情分析 69
重点考点精讲 69
3.1 纳税义务人与征税范围 69
考点1 纳税义务人 69
考点2 征税范围 70
3.2 税目与税率 71
考点1 税目及税率 71
考点2 消费税税率的基本形式 74
考点3 特殊注意项目 74
3.3 计税依据 75
考点1 从价计征 75
考点2 从量计征 76
考点3 从价从量复合计征 76
考点4 计税依据的特殊规定 77
3.4 应纳税额的计算 77
考点1 生产销售环节应纳消费税的计算 77
考点2 委托加工环节应税消费品应纳税的计算 79
考点3 进口环节应纳消费税的计算 80
考点4 已纳消费税扣除的计算 80
考点5 消费税出口退税的计算 81
3.5 征收管理 82
考点1 纳税义务发生时间 82
考点2 纳税期限 83
考点3 纳税地点 83
历年考情分析与真题精选 83
章节习题 87
章节习题答案与解析 91
第4章 营业税 96
考情分析 96
重点考点精讲 96
4.1 纳税义务人与扣缴义务人 96
考点1 纳税义务人 96
考点2 扣缴义务人 97
4.2 税目与税率 97
考点 税目与税率 97
4.3 计税依据 98
考点1 计税依据的一般规定 98
考点2 计税依据的具体规定 98
4.4 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 101
考点 应纳税额的计算 101
4.5 税收优惠 102
考点1 起征点 102
考点2 税收优惠规定 102
4.6 征收管理 105
考点1 纳税义务发生时间 105
考点2 纳税期限 105
考点3 纳税地点 105
考点4 纳税申报 105
历年考情分析与真题精选 106
章节习题 109
章节习题答案与解析 111
第5章 城市维护建设税法和烟叶税法 114
考情分析 114
重点考点精讲 114
5.1 城市维护建设税法 114
考点1 纳税义务人 114
考点2 税率 115
考点3 计税依据 115
考点4 应纳税额的计算 115
考点5 税收优惠 116
考点6 征收管理 116
5.2 烟叶税法 117
考点1 纳税人和征税范围 117
考点2 应纳税额计算与征收管理 117
5.3 教育费附加和地方教育附加的有关规定 117
考点1 教育费附加和地方教育费附加的征收范围及计征依据 117
考点2 教育费附加和地方教育费附加计征比率 117
考点3 教育费附加和地方教育费附加的计算 117
考点4 教育费附加和地方教育费附加的减免规定 117
历年考情分析与真题精选 118
章节习题 118
章节习题答案与解析 118
第6章 关税法 120
考情分析 120
重点考点精讲 120
6.1 征税对象与纳税义务人 120
考点1 征税对象 120
考点2 纳税义务人 121
6.2 进出口税则 121
考点1 进出口税则概况 121
考点2 税则归类 121
考点3 税率 121
6.3 完税价格和应纳税额的计算 123
考点1 原产地规定 123
考点2 关税完税价格 123
考点3 应纳税额的计算 126
6.4 税收优惠 127
考点1 法定减免税 127
考点2 特定减免税 127
6.5 征收管理 128
考点1 关税缴纳 128
考点2 关税的强制执行 128
考点3 关税退换、补征、追征 128
6.6 船舶吨税 129
考点1 征税范围、税率 129
考点2 应纳税额的计算 129
考点3 税率优惠 129
考点4 征收管理 129
历年考情分析与真题精选 130
章节习题 131
章节习题答案与解析 133
第7章 资源税法和土地增值税法 135
考情分析 135
重点考点精讲 136
7.1 资源税纳税义务人与税目、税率 136
考点1 纳税义务人 136
考点2 税目、税率 136
7.2 计税依据与应纳税额的计算 137
考点1 计税依据 137
考点2 应纳税额的计算 138
7.3 税收优惠和征收管理 139
考点1 减税、免税项目 139
考点2 出口应税产品不退（免）资源税的规定 139
考点3 纳税义务发生时间 140
考点4 纳税期限 140
考点5 纳税地点 140
7.4 土地增值税纳税义务人与征税范围 140
考点1 纳税义务人 140
考点2 征税范围 141
7.5 土地增值税税率、应税收入与扣除项目 142
考点1 税率 142
考点2 应税收入 142
考点3 扣除项目的确定 142
7.6 土地增值税应纳税额的计算 143
考点1 增值额的确定 143
考点2 增值额的计算方法 144
考点3 房地产开发企业土地增值税清算 144
7.7 土地增值税税收优惠和征收管理 145
考点1 主要税收优惠 145
考点2 纳税地点 146
考点3 纳税申报 146
历年考情分析与真题精选 146
章节习题 149
章节习题答案与解析 152
第8章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 156
考情分析 156
重点考点精讲 156
8.1 房产税法 156
考点1 纳税义务人与征税范围 156
考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 157
考点3 税收优惠 159
考点4 征收管理 160
8.2 城镇土地使用税法 160
考点1 纳税义务人与征税范围 160
考点2 税率、计税依据和应纳税额的计算 161
考点3 税收优惠 161
考点4 征收管理 162
8.3 契税法 163
考点1 征税对象 163
考点2 纳税义务人、税率和应纳税额的计算 164
考点3 税收优惠 165
考点4 征收管理 167
8.4 耕地占用税法 168
考点1 纳税义务人与征税范围 168
考点2 税率、计税依据、应纳税额的计算 168
考点3 税收优惠与征收管理 169
历年考情分析与真题精选 169
章节习题 171
章节习题答案与解析 175
第9章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 178
考情分析 178
重点考点精讲 178
9.1 车辆购置税法 178
考点1 纳税义务人与征税范围 178
考点2 税率与计税依据 179
考点3 应纳税额的计算 180
考点4 税收优惠 181
考点5 征收管理 181
9.2 车船税法 182
考点1 纳税义务人与征税范围 182
考点2 税目与税率 182
考点3 应纳税额的计算与代收代缴 183
考点4 税收优惠 183
考点5 征收管理 184
9.3 印花税法 185
考点1 纳税义务人 185
考点2 税目与税率 186
考点3 应纳税额的计算 187
考点4 税收优惠 190
考点5 征收管理 190
历年考情分析与真题精选 191
章节习题 193
章节习题答案与解析 197
第10章 企业所得税法 200
考情分析 200
重点考点精讲 201
10.1 纳税义务人、征税对象与税率 201
考点1 纳税义务人 201
考点2 征税对象 202
考点3 税率 203
10.2 应纳税所得额的计算 203
考点1 收入总额 203
考点2 不征税收入和免税收入 208
考点3 扣除原则和范围 209
考点4 扣除项目及其标准 211
考点5 不得扣除的项目 218
考点6 亏损弥补 219
10.3 资产的税务处理 219
考点1 固定资产的税务处理 219
考点2 生物资产的税务处理 221
考点3 无形资产的税务处理 221
考点4 长期待摊费用的税务处理 222
考点5 存货的税务处理 222
考点6 投资资产的税务处理 222
考点7 税法规定与会计规定差异的处理 223
10.4 资产损失税前扣除的所得税处理 223
考点1 资产损失的定义 223
考点2 资产损失扣除政策 223
考点3 资产损失税前扣除管理 225
10.5 企业重组的所得税处理 228
考点1 企业重组的定义 228
考点2 企业重组的一般性税务处理方法 228
考点3 企业重组的特殊性税务处理方法 228
10.6 税收优惠 231
考点1 免征与减征优惠 231
考点2 高新技术企业优惠 232
考点3 小型微利企业优惠 232
考点4 加计扣除优惠 232
考点5 创投企业优惠 233
考点6 加速折旧优惠 233
考点7 减计收入优惠 233
考点8 税额抵免优惠 233
考点9 民族自治地方的优惠 233
考点10 非居民企业优惠 233
考点11 特殊行业优惠 233
考点12 其他优惠 235
10.7 应纳税额的计算 236
考点1 居民企业应纳税额的计算 236
考点2 境外所得抵扣税额的计算 237
考点3 居民企业核定征收应纳税额的计算 238
考点4 非居民企业应纳税额的计算 238
考点5 非居民企业所得税核定征收办法 239
考点6 房地产开发企业所得税预缴税款的处理 239
考点7 企业政策性搬迁所得税的计算与管理办法 240
10.8 源泉扣缴 242
考点1 扣缴义务人（分法定和指定两类） 242
考点2 扣缴时间和入库申报时间 242
考点3 非居民企业所得税管理若干问题 242
10.9 特别纳税调整 245
考点1 调整范围 245
考点2 调整方法 246
考点3 核定征收 246
考点4 加收利息 246
10.10 征收管理 247
考点1 关于纳税地点、纳税期限、纳税申报的基本规定 247
考点2 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 247
考点3 合伙企业所得税的征收管理 248
考点4 新增企业所得税征管范围调整 249
历年考情分析与真题精选 249
章节习题 256
章节习题答案与解析 262
第11章 个人所得税 268
考情分析 268
重点考点精讲 269
11.1 纳税义务人与征税范围 269
考点1 纳税义务人 269
考点2 征税范围 269
考点3 所得来源地的确认 273
11.2 税率与应纳税所得额的确定 274
考点1 税率 274
考点2 应纳税所得额的规定 275
11.3 应纳税额的计算 278
考点1 工资、薪金所得应纳税额的计算 278
考点2 劳务报酬所得应纳税额的计算 285
考点3 稿酬所得应纳税额的计算 287
考点4 特许权使用费应纳税额的计算 287
考点5 利息、股息、红利所得应纳税额的计算 287
考点6 财产租赁所得应纳税额的计算 288
考点7 财产转让所得应纳税额的计算 289
考点8 偶然所得应纳税额的计算 289
考点9 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 290
考点10 个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算 290
考点11 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 291
11.4 税收优惠 291
考点1 免征个人所得税的优惠 291
考点2 减征个人所得税的优惠 293
11.5 境外所得的税收扣除 293
考点 境外所得的税收扣除 293
11.6 征收管理 294
考点1 自行申报纳税 294
考点2 代扣代缴纳税 295
历年考情分析与真题精选 295
章节习题 301
章节习题答案与解析 306
第12章 税收征收管理法 311
考情分析 311
重点考点精讲 312
12.1 税收征收管理法概述 312
考点1 税收征收管理法的适用范围 312
考点2 税收征收管理法的遵守主体 312
12.2 税务管理 312
考点1 税务登记管理 312
考点2 账簿、凭证管理 313
考点3 纳税申报管理 313
12.3 税款征收 314
考点1 税款优先原则 314
考点2 税款征收的方式 314
考点3 税款征收制度 314
12.4 税务检查 316
考点1 税务检查的形式和方法 316
考点2 税务检查的职责 316
12.5 法律责任 316
考点1 违反税务管理基本规定行为的处罚 316
考点2 扣缴义务人的法律责任 316
考点3 纳税人的法律责任 317
12.6 纳税评估管理办法 317
考点1 纳税评估概述 317
考点2 纳税评估通用分析指标及其使用方法 318
12.7 纳税担保试行办法 318
考点1 纳税保证 318
考点2 纳税抵押 318
考点3 纳税质押 318
历年考情分析与真题精选 319
章节习题 320
章节习题答案与解析 322
第13章 税务行政法制 325
考情分析 325
重点考点精讲 325
13.1 税务行政处罚 325
考点1 税务行政处罚的设定与种类 325
考点2 税务行政处罚的主体与管辖 326
考点3 税务行政处罚的程序 326
考点4 税务行政处罚的执行 326
13.2 税务行政复议 327
考点1 税务行政复议的概念和特点 327
考点2 税务行政复议的受案范围 327
考点3 税务行政复议管辖 328
考点4 税收行政复议的申请人与被申请人 329
考点5 税务行政复议申请 329
考点6 税务行政复议受理 329
13.3 税务行政诉讼 330
考点1 税务行政诉讼的原则 330
考点2 税务行政诉讼的管辖 330
考点3 税务行政诉讼的起诉和受理 331
考点4 税务行政诉讼的判决 331
历年考情分析与真题精选 332
章节习题 333
章节习题答案与解析 334
第14章 税务代理和税务筹划 336
考情分析 336
重点考点精讲 336
14.1 企业涉税基础工作的代理 336
考点1 税务代理概述 336
考点2 企业税务登记代理 337
考点3 发票领购代理 338
考点4 建账、记账代理 338
14.2 商品和劳务税纳税申报代理 338
考点 增值税代理申报 338
14.3 所得税纳税申报代理 338
考点1 企业所得税代理申报 338
考点2 个人所得税代理申报——居民纳税义务人 339
14.4 税务筹划 339
考点1 税务筹划的切入点 339
考点2 税务筹划基本方法 339
历年考情分析与真题精选 340
章节习题 341
章节习题答案与解析 341