第一篇 金融企业会计基础知识 3
第一章 总论 3
第一节 金融企业与金融企业会计 3
第二节 金融企业会计的核算前提与要求 5
第三节 金融企业会计的会计要素与会计科目 8
本章小结 15
主要概念 15
思考题 15
练习题 15
第二篇 商业银行业务核算 19
第二章 人民币存款与贷款业务的核算 19
第一节 存款业务的核算 19
第二节 贷款业务的核算 34
第三节 贴现贷款的核算 45
第四节 贷款损失准备的核算 48
本章小结 52
主要概念 53
思考题 53
练习题 53
第三章 支付结算业务的核算 55
第一节 支付结算业务概述 55
第二节 票据结算业务的核算 57
第三节 非票据业务的核算 72
第四节 银行卡业务的核算 81
本章小结 85
主要概念 85
思考题 85
练习题 85
第四章 系统内往来业务的核算 89
第一节 系统内往来业务概述 89
第二节 系统内资金汇划与清算业务的核算 91
第三节 系统内资金调拨与利息的核算 98
本章小结 104
主要概念 104
思考题 104
练习题 105
第五章 金融机构往来的核算 106
第一节 金融机构往来概述 106
第二节 商业银行与中央银行往来的核算 107
第三节 商业银行之间往来的核算 113
第四节 中国现代化支付系统的核算 123
本章小结 137
主要概念 137
思考题 137
练习题 137
第六章 外汇业务核算 140
第一节 外汇业务概述 140
第二节 外汇买卖业务的核算 142
第三节 外汇存贷款业务的核算 146
第四节 外汇结算业务的核算 154
本章小结 161
主要概念 161
思考题 161
练习题 161
第七章 商业银行内部财务核算 163
第一节 金融资产的核算 163
第二节 长期股权投资的核算 173
第三节 无形资产及其他资产的核算 178
第四节 所有者权益的核算 181
第五节 收入、费用和利润的核算 186
本章小结 190
主要概念 190
思考题 190
练习题 191
第八章 商业银行财务报表 193
第一节 财务报表概述 193
第二节 资产负债表 194
第三节 利润表 198
第四节 现金流量表 201
第五节 所有者权益变动表 206
第六节 附注 208
本章小结 211
主要概念 211
思考题 211
练习题 212
第三篇 非银行金融企业业务核算 215
第九章 证券公司业务的核算 215
第一节 证券公司业务概述 215
第二节 证券经纪业务的核算 217
第三节 证券自营业务的核算 223
第四节 证券承销业务的核算 228
第五节 其他证券业务的核算 230
第六节 证券公司财务报表 232
本章小结 238
主要概念 238
思考题 238
练习题 238
第十章 保险公司业务的核算 240
第一节 保险公司业务概述 240
第二节 财产保险业务的核算 244
第三节 人身保险业务的核算 255
第四节 再保险业务的核算 260
第五节 保险公司财务报表 268
本章小结 275
主要概念 275
思考题 275
练习题 276
第十一章 证券投资基金管理公司业务的核算 278
第一节 证券投资基金概述 278
第二节 证券投资基金投资业务的核算 284
第三节 买入返售及卖出回购证券的核算 292
第四节 证券投资基金发行与赎回业务的核算 294
第五节 国债预发行交易和估值业务的核算 298
第六节 证券投资基金财务报表 303
本章小结 309
主要概念 309
思考题 309
练习题 309
第十二章 金融租赁公司业务的核算 311
第一节 租赁业务概述 311
第二节 融资租赁的认定 315
第三节 出租人融资租赁业务的核算 317
第四节 承租人融资租赁业务的核算 325
第五节 经营租赁业务的核算 328
本章小结 331
主要概念 331
思考题 332
练习题 332
主要参考文献 333