第一章 行业概述 1
第一节 汽车制造业简介 1
一、汽车的定义和分类 1
二、汽车的基本构造 7
三、汽车制造业的范围 9
四、汽车制造业的特点 9
五、我国汽车制造业的发展现状 11
六、汽车制造业发展的新趋势 17
第二节 汽车制造业的生产经营流程 18
一、生产经营流程概述 18
二、生产工艺流程 19
第三节 汽车制造企业财务核算特点 21
一、财务部门岗位设置 21
二、财务部门职责 22
三、财务核算的特点 22
第二章 应纳税所得额的确认与计算 26
第一节 收入确认 26
一、收入概述 26
二、收入总额的确认 27
第二节 税前扣除 55
一、税前扣除的基本条件 55
二、成本 56
三、费用 60
四、税金 76
五、损失 78
六、其他支出的扣除 81
第三节 资产税务处理 84
一、固定资产 84
二、无形资产 92
三、长期待摊费用 98
四、投资资产 99
五、存货 105
第四节 特殊项目税务处理 106
一、企业重组 106
二、关联交易 108
第五节 税收优惠 113
一、所得税税收优惠政策内容 113
二、申请享受所得税优惠的原则性规定和程序 121
三、汽车制造企业所得税优惠的后续管理 124
第六节 应纳税所得额和应纳税额的计算 125
一、应纳税所得额的计算 125
二、应纳税额的计算 125
三、境外所得的所得税处理 126
四、清算的所得税处理 133
第七节 源泉扣缴 136
一、源泉扣缴的适用对象 137
二、源泉扣缴的管理要求 137
第三章 征收管理 142
第一节 信息采集 142
一、税务登记信息 142
二、税收认定信息 145
三、申报征收信息 146
四、第三方信息 147
第二节 日常管理 148
一、户籍管理 148
二、账簿、凭证管理 151
三、申报管理 153
四、台账管理 155
五、税源监控 155
第三节 企业所得税预缴管理 159
一、预缴方法 159
二、预缴期限 160
三、跨区分配、就地预缴 161
四、预缴申报资料 161
五、预缴申报的业务流程 162
第四节 企业所得税汇算清缴管理 163
一、前期准备阶段 163
二、宣传辅导阶段 164
三、汇算清缴实施阶段 164
四、后续管理阶段 166
第五节 跨地区汇总纳税企业所得税管理 168
一、税务登记管理 168
二、预缴申报管理 169
三、分支机构分配表管理 171
四、税前扣除管理 173
五、汇算清缴管理 173
第六节 与其他税种的统筹管理 176
一、与增值税的统筹管理 176
二、与个人所得税的统筹管理 177
三、与其他税种的统筹管理 177
四、各税种统筹管理的要点 178
第四章 纳税评估 179
第一节 纳税评估概述 179
一、纳税评估的概念 179
二、纳税评估的内容 180
三、纳税评估对象的确立 180
四、纳税评估流程 181
第二节 纳税评估的实施 182
一、纳税评估信息来源及采集 182
二、审核分析 184
三、约谈核查 186
四、评估处理 187
五、评估反馈 188
第三节 评估指标体系的建立 188
一、纳税评估基本指标 189
二、纳税评估分析指标 190
三、纳税评估辅助指标 194
第四节 纳税评估方法 195
一、比较分析法 195
二、核查比对法 198
三、信息比对法 199
四、因素分析法 200
第五节 纳税评估模型 201
一、车辆识别代号（VIN）产量评估模型 202
二、投入产出模型 204
三、单位产品定耗模型 205
四、工时（工资）耗用模型 206
第六节 纳税评估的组织体系和机制 207
一、设立专业评估管理机构 208
二、建立纳税评估岗责体系 208
三、健全高效评估协作体系 208
四、联合评估机制的运用 209
第五章 常见涉税风险点及识别 211
第一节 收入确认的风险点及识别 211
一、常见涉税风险点 212
二、涉税风险点的识别 212
第二节 税前扣除的风险点及识别 217
一、成本部分 217
二、费用部分 222
三、税金部分 229
四、损失部分 230
五、其他支出部分 231
六、营业外支出部分 231
第三节 资产税务处理的风险点及识别 233
一、固定资产税务处理的风险点及识别 233
二、无形资产税务处理的风险点及识别 235
三、投资资产税务处理的风险点及识别 236
四、存货税务处理的风险点及识别 238
五、长期待摊费用税务处理的风险点及识别 239
第四节 其他项目税务处理的风险点及识别 240
一、关联方交易的风险点及识别 240
二、企业重组的风险点及识别 241
三、亏损弥补的风险点及识别 242
四、税收优惠的风险点及识别 243
附录 244
一、纳税评估案例 244
二、相关法律法规和政策规定 257
三、参考文献 291