第1章 总论 1
1.1 企业与企业财务管理 2
1.1.1 企业及其组织形式 2
1.1.2 企业财务管理的内容 3
1.2 财务管理目标 3
1.2.1 企业财务管理目标理论 3
1.2.2 利益冲突的协调 4
1.2.3 企业的社会责任 5
1.3 财务管理环节 6
1.4 财务管理体制 6
1.4.1 企业财务管理体制的一般模式 7
1.4.2 集权与分权的选择 7
1.4.3 企业财务管理体制的设计原则 8
1.4.4 集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容 8
1.5 财务管理环境 9
1.5.1 技术环境 9
1.5.2 经济环境 9
1.5.3 金融环境 10
1.5.4 法律环境 12
本章测试题 12
本章测试题答案与解析 17
第2章 财务管理基础 23
2.1 货币时间价值 24
2.1.1 货币时间价值的含义 24
2.1.2 终值和现值的计算 24
2.1.3 利率的计算 27
2.2 风险与收益 28
2.2.1 资产的收益与收益率 28
2.2.2 资产的风险及其衡量 29
2.2.3 证券资产组合的风险与收益 31
2.2.4 资本资产定价模型 34
2.3 成本性态 36
2.3.1 固定成本 36
2.3.2 变动成本 37
2.3.3 混合成本 38
2.3.4 总成本模型 41
本章测试题 41
本章测试题答案与解析 43
第3章 预算管理 46
3.1 预算管理的主要内容 47
3.1.1 预算的特征与作用 47
3.1.2 预算的分类 47
3.1.3 预算体系 48
3.1.4 预算工作的组织 48
3.2 预算的编制方法与程序 48
3.2.1 预算的编制方法 48
3.2.2 预算的编制程序 51
3.3 预算编制 52
3.3.1 业务预算的编制 52
3.3.2 专门决策预算的编制 53
3.3.3 财务预算的编制 53
3.4 预算的执行与考核 53
本章测试题 54
本章测试题答案与解析 63
第4章 筹资管理（上） 72
4.1 筹资管理的主要内容 73
4.1.1 企业筹资的动机 73
4.1.2 筹资管理的内容 73
4.1.3 筹资的方式 73
4.1.4 筹资的分类 74
4.1.5 筹资管理的原则 74
4.2 债务筹资 75
4.2.1 银行借款 75
4.2.2 发行公司债券 77
4.2.3 融资租赁 79
4.2.4 债务筹资的优缺点 81
4.3 股权筹资 81
4.3.1 吸收直接投资 82
4.3.2 发行普通股股票 83
4.3.3 留存收益 87
4.3.4 股权筹资的优缺点 87
本章测试题 87
本章测试题答案与解析 90
第5章 筹资管理（下） 95
5.1 混合筹资 96
5.1.1 可转换债券 96
5.1.2 认股权证 97
5.2 资金需求量预测 98
5.2.1 因素分析法 98
5.2.2 销售百分比法 98
5.2.3 资金习性预测法 99
5.3 资本成本与资本结构 100
5.3.1 资本成本 100
5.3.2 杠杆效应 102
5.3.3 资本结构 104
本章测试题 105
本章测试题答案与解析 118
第6章 投资管理 128
6.1 投资管理的主要内容 129
6.1.1 投资的意义 129
6.1.2 企业投资管理的特点 129
6.1.3 企业投资的分类 129
6.1.4 投资管理的原则 130
6.2 投资项目财务评价指标 130
6.2.1 项目现金流量 130
6.2.2 净现值（NPV） 131
6.2.3 年金净流量（ANCF） 132
6.2.4 现值指数（PVI） 132
6.2.5 内含报酬率（IRR） 132
6.2.6 回收期（PP） 133
6.3 项目投资管理 134
6.4 证券投资管理 134
6.4.1 证券资产的特点 135
6.4.2 证券投资的目的 135
6.4.3 证券资产投资的风险 135
6.4.4 债券投资 135
6.4.5 股票投资 137
本章测试题 138
本章测试题答案与解析 153
第7章 营运资金管理 166
7.1 营运资金管理的主要内容 167
7.1.1 营运资金的概念和特点 167
7.1.2 营运资金的管理原则 167
7.1.3 营运资金管理策略 168
7.2 现金管理 169
7.2.1 持有现金的动机 170
7.2.2 目标现金余额的确定 170
7.2.3 现金集中管理模式 173
7.2.4 现金收支日常管理 174
7.3 应收账款管理 176
7.3.1 应收账款的功能 176
7.3.2 应收账款的成本 176
7.3.3 应收账款的管理目标 177
7.3.4 信用政策 177
7.3.5 应收账款的监控 179
7.3.6 应收账款的日常管理 181
7.4 存货管理 182
7.4.1 存货管理的目标 182
7.4.2 存货的成本 183
7.4.3 最优存货量的确定 183
7.4.4 存货的控制系统 186
7.5 流动负债管理 187
7.5.1 短期借款 187
7.5.2 短期融资券 188
7.5.3 商业信用 189
7.5.4 流动负债的利弊 190
本章测试题 190
本章测试题 答案与解析 200
第8章 成本管理 209
8.1 成本管理的主要内容 210
8.1.1 成本管理的意义 210
8.1.2 成本管理的目标 210
8.1.3 成本管理的主要内容 210
8.2 量本利分析与应用 211
8.2.1 量本利分析概述 211
8.2.2 单一产品量本利分析 212
8.2.3 多种产品量本利分析 216
8.2.4 目标利润分析 216
8.2.5 利润敏感性分析 217
8.2.6 量本利分析在经营决策中的应用 218
8.3 标准成本控制与分析 219
8.3.1 标准成本控制与分析的相关概念 219
8.3.2 标准成本的制定 219
8.3.3 成本差异的计算及分析 220
8.4 作业成本与责任成本 221
8.4.1 作业成本管理 221
8.4.2 责任成本管理 225
本章测试题 227
本章测试题答案与解析 231
第9章 收入与分配管理 235
9.1 收入与分配管理的主要内容 236
9.1.1 收入与分配管理的意义和原则 236
9.1.2 收入与分配管理的含义 236
9.2 收入管理 237
9.2.1 销售预测分析 237
9.2.2 销售定价管理 239
9.3 分配管理 242
9.3.1 股利政策与企业价值 242
9.3.2 利润分配制约因素 244
9.3.3 股利支付形式与程序 245
9.3.4 股票分割与股票回购 246
9.3.5 股权激励 247
本章测试题 248
本章测试题答案与解析 257
第10章 财务分析与评价 267
10.1 财务分析与评价的主要内容与方法 268
10.1.1 财务分析的意义和内容 268
10.1.2 财务分析的方法 268
10.1.3 财务分析的局限性 269
10.1.4 财务评价 270
10.2 基本的财务报表分析 270
10.2.1 偿债能力分析 271
10.2.2 营运能力分析 273
10.2.3 盈利能力分析 275
10.2.4 发展能力分析 276
10.2.5 现金流量分析 276
10.3 上市公司财务分析 277
10.3.1 上市公司特殊财务分析指标 277
10.3.2 管理层讨论与分析 278
10.4 企业评价与考核 279
10.4.1 企业综合绩效分析的方法 279
10.4.2 综合绩效评价 280
本章测试题 285
本章测试题答案与解析 293
2015年度全国会计专业技术资格考试《中级财务管理》模拟试卷 301
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