第1章 税法概述 1
1.1 税收与税法 2
1.1.1 税收的概念和特征 2
1.1.2 税收的职能 3
1.1.3 税法的概念与特征 3
1.2 税法的基本原则和分类 4
1.2.1 税法的基本原则 4
1.2.2 税法的分类 5
1.3 税收法律关系和税法要素 6
1.3.1 税收法律关系的构成 6
1.3.2 税收法律关系的产生、变更与消灭 6
1.3.3 税法的构成要素 6
1.4 现行的税收制度 8
1.4.1 税收制度的概念 8
1.4.2 税收制度与税收法律 8
本章小结 11
本章习题 11
第2章 增值税 13
2.1 增值税概述 14
2.1.1 我国增值税发展概述 14
2.1.2 增值税的概念和特点 15
2.1.3 增值税的类型 16
2.2 增值税的纳税人 16
2.2.1 小规模纳税人 16
2.2.2 一般纳税人 17
2.2.3 扣缴义务人 17
2.3 增值税征税范围 17
2.3.1 我国增值税征税的一般规定 17
2.3.2 我国增值税征税的特殊规定 18
2.4 增值税的税率 21
2.4.1 我国增值税税率 21
2.4.2 增值税征收率 22
2.4.3 适用税率的基本规定 23
2.5 增值税应纳税额的计算 24
2.5.1 一般纳税人应纳税额的计算 24
2.5.2 小规模纳税人应纳税额的计算 31
2.5.3 进口货物应纳税额的计算 32
2.6 增值税的税收优惠 32
2.6.1 增值税的起征点 32
2.6.2 增值税的免税项目 33
2.6.3 增值税即征即退、先征后退政策 33
2.6.4 出口货物退（免）税 34
2.7 增值税征收管理 36
2.7.1 纳税义务发生时间 36
2.7.2 纳税期限 37
2.7.3 纳税地点 37
2.7.4 增值税专用发票 38
本章小结 39
案例分析 40
本章习题 42
第3章 消费税 47
3.1 消费税概述 48
3.1.1 消费税的概念 48
3.1.2 消费税的特点 48
3.1.3 消费税的产生与发展 49
3.2 消费税的基本规定 51
3.2.1 消费税的征税范围 51
3.2.2 消费税的纳税人 52
3.2.3 消费税的税目 52
3.2.4 消费税的税率 55
3.3 消费税应纳税额的计算 57
3.3.1 直接对外销售应税消费品应纳消费税税额的计算 57
3.3.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 60
3.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 62
3.3.4 进口应税消费品应纳税额的计算 63
3.4 消费税的征收管理 64
3.4.1 消费税的纳税环节 64
3.4.2 纳税义务发生时间 65
3.4.3 纳税地点 65
3.4.4 纳税期限 66
3.4.5 消费税的征收机关与申报缴纳 66
本章小结 66
案例分析 67
本章习题 72
第4章 营业税 78
4.1 营业税概述 79
4.1.1 营业税的概念和特点 79
4.1.2 营业税的纳税人和扣缴义务人 80
4.1.3 营业税的税率 80
4.1.4 营业税与增值税应税范围的划分 80
4.1.5 营业税的税收优惠 81
4.2 营业税的税目 84
4.2.1 建筑业 84
4.2.2 金融保险业 85
4.2.3 邮电通信业 86
4.2.4 文化体育业 86
4.2.5 娱乐业 87
4.2.6 服务业 87
4.2.7 转让无形资产 88
4.2.8 销售不动产 89
4.3 营业税的计算 89
4.3.1 营业税应纳税额计算的一般规定 89
4.3.2 营业税应纳税额计算的具体规定 90
4.4 营业税的征收管理和纳税申报 94
4.4.1 纳税义务发生时间 94
4.4.2 营业税纳税期限 95
4.4.3 营业税的纳税地点 95
4.5 当前“营改增”专题 95
4.5.1 “营改增”的征税范围 95
4.5.2 “营改增”的纳税人和扣缴义务人 96
4.5.3 “营改增”的税率和征收率 97
4.5.4 “营改增”的应纳税额计算 97
4.5.5 “营改增”的征收管理 100
本章小结 101
案例分析 101
本章习题 102
第5章 关税 108
5.1 关税概念 109
5.1.1 关税的概念和特点 109
5.1.2 关税的作用 110
5.2 我国关税的基本规定 111
5.2.1 关税政策和关税分类 111
5.2.2 关税的征税对象和纳税人 112
5.2.3 关税的税则和税率 113
5.2.4 出口货物的税率 114
5.2.5 进口物品的关税税率 114
5.3 关税应纳税额的计算 114
5.3.1 关税的完税价格 115
5.3.2 关税应纳税额的计算 118
5.4 关税的税收优惠 118
5.4.1 法定减免税 118
5.4.2 特定减免税 119
5.4.3 临时减免税 120
5.5 关税的征收管理 120
5.5.1 关税的缴纳 120
5.5.2 关税的保全和强制执行 120
5.5.3 关税的退还 121
5.5.4 关税的补征和追征 121
本章小结 121
案例分析 122
本章习题 123
第6章 企业所得税 126
6.1 企业所得税概述 127
6.1.1 企业所得税的概念 127
6.1.2 企业所得税的特点 127
6.1.3 企业所得税的作用 128
6.2 企业所得税的基本规定 128
6.2.1 企业所得税的纳税人 128
6.2.2 企业所得税的纳税人的特殊规定 128
6.2.3 企业所得税的征税对象、范围 129
6.2.4 企业所得税的税率 129
6.3 企业所得税应纳税额的确定 130
6.3.1 收入总额的确定 130
6.3.2 不征税收入和免税收入 132
6.3.3 准予扣除项目 134
6.3.4 不予扣除项目 137
6.3.5 亏损弥补 138
6.3.6 特别说明 138
6.3.7 资产的税务处理 138
6.3.8 特别纳税调整 142
6.4 企业所得税应纳税额的计算 144
6.4.1 核算征收应纳税额的计算 144
6.4.2 核定征收应纳税额的计算 146
6.5 税收优惠 147
6.5.1 免税收入 147
6.5.2 减、免税项目 148
6.6 缴纳期限和地点 148
6.6.1 征收缴纳期限 148
6.6.2 纳税地点 149
本章小结 149
本章习题 150
第7章 个人所得税 158
7.1 个人所得税概述 159
7.1.1 个人所得税的概念 159
7.1.2 个人所得税的特点 159
7.1.3 个人所得税的纳税人 160
7.1.4 个人所得税的征税对象 161
7.1.5 个人所得税的税率 167
7.2 个人所得税计算 168
7.2.1 应纳税所得额 168
7.2.2 应纳税所得额具体规定 168
7.2.3 附加减除费用适用的范围和标准（仅对工资薪金税目适用） 170
7.2.4 应纳税所得额的其他规定 170
7.2.5 应纳税额的计算 171
7.2.6 应纳税额计算中的几个特殊问题 175
7.2.7 两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题 179
7.2.8 关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题 179
7.2.9 关于职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入征税问题 179
7.2.10 个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法 180
7.2.11 办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税的征税方法 180
7.2.12 个人兼职和退休人员再任职取得收入个人所得税的征税方法 180
7.2.13 企业为股东个人购买汽车个人所得税的征税方法 180
7.2.14 个人股票期权所得个人所得税的征税方法 181
7.2.15 纳税人收回转让的股权征收个人所得税的方法 182
7.2.16 个人取得拍卖收入征收个人所得税 182
7.2.17 转让上市公司限售股所得征收个人所得税 182
7.2.18 个人终止投资经营收回款项征收个人所得税的规定 182
7.2.19 个人提前退休取得补贴收入征收个人所得税的规定 183
7.2.20 企业年金个人所得税征收管理的规定 183
7.2.21 企业促销展业赠送礼品个人所得税的规定 183
7.3 减免优惠 184
7.3.1 免税项目 184
7.3.2 减税项目 185
7.4 个人所得税的征收管理 185
7.4.1 代扣代缴税款 185
7.4.2 自行申报税款 186
本章小结 187
本章习题 187
第8章 资源类税 193
8.1 资源税概述 194
8.1.1 资源税的概念及特点 194
8.1.2 我国资源税法律制度的沿革 195
8.2 资源税 196
8.2.1 征税范围的一般规定 196
8.2.2 征税范围的特殊规定 196
8.2.3 资源税的纳税人 197
8.2.4 资源税的税率 197
8.2.5 资源税的优惠内容 199
8.2.6 资源税应纳税额的计算 200
8.2.7 资源税的征收管理 201
8.3 城镇土地使用税 202
8.3.1 城镇土地使用税法基础理论 202
8.3.2 城镇土地使用税的基本法律规定 203
8.3.3 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 204
8.3.4 城镇土地使用税的税收优惠 205
8.3.5 城镇土地使用税的征收管理 206
8.4 耕地占用税 207
8.4.1 耕地占用税法基础理论 207
8.4.2 耕地占用税法基本内容 208
8.4.3 耕地占用税的计税管理 210
8.5 土地增值税 210
8.5.1 土地增值税基本原理 211
8.5.2 土地增值税的纳税义务人 212
8.5.3 土地增值税的征税范围 213
8.5.4 土地增值税的税率 216
8.5.5 土地增值税的应税收入与扣除项目 216
8.5.6 土地增值税应纳税额的计算 218
8.5.7 土地增值税税收优惠 220
8.5.8 土地增值税的征收管理 221
本章小结 227
案例分析 227
本章习题 228
第9章 财产类税 231
9.1 财产税概述 232
9.1.1 财产税的概念及特点 232
9.1.2 财产税的分类 233
9.1.3 我国财产税法律制度的沿革 233
9.2 房产税 235
9.2.1 房产税法的概念 235
9.2.2 房产税法基本内容 236
9.2.3 房产税的计税管理 238
9.3 契税 241
9.3.1 契税法基础理论 241
9.3.2 契税的基本法律规定 241
9.3.3 契税的计税依据和应纳税额的计算 242
9.3.4 契税的征收管理 246
9.4 车船税 247
9.4.1 车船税基本原理 247
9.4.2 车船税的纳税义务人 248
9.4.3 车船税的征税范围 248
9.4.4 车船税的税目与税率 248
9.4.5 应纳税额的计算 249
本章小结 253
案例分析 253
本章习题 254
第10章 行为目的类税 258
10.1 行为目的税概述 259
10.1.1 行为目的税的概念与性质 259
10.1.2 行为目的税的特征 259
10.1.3 行为目的税的分类 260
10.1.4 行为目的税的历史沿革 261
10.2 印花税 261
10.2.1 印花税的概念及特点 261
10.2.2 印花税的征税范围 261
10.2.3 印花税的纳税义务人 263
10.2.4 印花税的税率 263
10.2.5 印花税应纳税额的计算 264
10.2.6 印花税的会计处理与纳税申报 269
10.3 车辆购置税 273
10.3.1 车辆购置税的概念 273
10.3.2 车辆购置税的特点及作用 274
10.3.3 车辆购置税的征税范围 274
10.3.4 车辆购置税的纳税义务人 274
10.3.5 车辆购置税的税率及计税依据 274
10.3.6 车辆购置税应纳税额的计算 275
10.3.7 车辆购置税税收优惠 276
10.3.8 车辆购置税的征收管理 277
10.3.9 车辆购置税会计分录 279
10.4 城市维护建设税 280
10.4.1 城市维护建设税的概念及特点 280
10.4.2 城市维护建设税的征税范围 280
10.4.3 城市维护建设税的纳税义务人 281
10.4.4 城市维护建设税的税率及计税依据 281
10.4.5 城市维护建设税应纳税额的计算及会计处理 282
10.4.6 城市维护建设税的税收优惠与征收管理 282
10.5 教育费附加 283
10.5.1 教育费附加概述 283
10.5.2 教育费附加的征税范围及计税依据 283
10.5.3 教育费附加计征比率及计算 283
10.5.4 教育费附加的减免规定 284
10.6 地方教育费附加 284
10.6.1 地方教育费附加概述 284
10.6.2 地方教育费附加的征收范围及计征依据 284
10.6.3 地方教育费附加的计算 284
10.6.4 地方教育费附加的减免税规定 284
10.6.5 教育费附加与地方教育费附加的差异 285
本章小结 285
案例分析 286
本章习题 286
参考文献 290