上篇 税种篇 3
第一部分 增值税 3
1.包装物损坏，没收的押金是否需要缴纳增值税？ 3
2.快递公司支付的赔偿金是否需要视同销售缴纳增值税？ 3
3.对外赠送小金饰是否需要视同销售缴纳增值税？ 4
4.一般纳税人销售使用过的固定资产如何缴纳增值税？ 5
5.一般纳税人购买房屋构筑物，取得增值税专用发票能否抵扣进项税？ 6
6.单位为打理草坪购买的设备、器具，进项能否抵扣？ 6
7.小规模纳税人月销售额不超过3万元，但销售额和营业额合计超过3万元，能否享受小微企业免征增值税的优惠政策？ 7
8.企业发生合并，将合并前的剩余库存货物转到合并后的企业名下，是否缴纳增值税？ 7
9.承租方损坏设备，出租方收取的违约金和赔款是否需要缴纳增值税？ 8
10.航空培训是否属于营改增范围？ 9
11.未认证抵扣的增值税专用发票丢失，处理流程是否有变化？ 9
12.酒店内设餐厅的外卖收入如何缴纳增值税？ 10
13.税控设备的技术服务费，是否可以全额抵减增值税的应纳税额？ 11
14.一般纳税人销售香蕉泥，增值税税率为多少？ 11
15.销售晒干的金针菇和黄花菜是否免征增值税？ 12
16.销售腌制过的肉制品，是否可以享受免征增值税的优惠？ 12
17.婚礼跟拍等服务如何交税？ 13
第二部分 消费税 14
18.单位对外赠送小金饰是否需要缴纳消费税？ 14
19.月销售额在3万元以下是否n可以比照增值税的起征点，免征消费税？ 14
20.米酒如何缴纳消费税？ 15
21.批发转售的润滑油，是否需要缴纳消费税？ 15
22.使用单位自产汽车用于碰撞试验，是否需要缴纳消费税？ 16
23.单位购进已缴纳消费税的石脑油，用于连续生产石脑油制品，是否可以扣除已缴纳的消费税税款？ 16
24.零售高档手表是否需要在零售环节缴纳消费税？ 17
25.企业生产的美容面膜是否需要缴纳消费税？ 17
26.单位代扣代缴的消费税是否可以抵减外购环节的消费税？ 18
27.销售翡翠或玉石，是否要在零售环节征收消费税？ 18
28.零售工艺品是否需要缴纳消费税？ 19
29.生产、销售镀金首饰是否需要缴纳消费税？ 19
30.企业将购进的汽车轮胎赠送给客户，是否需要缴纳消费税？ 20
第三部分 车辆购置税 21
31.留学生购买国产小汽车，是否享受车辆购置税的优惠？ 21
32.城市公交车是否缴纳车辆购置税？ 22
33.个人购买车辆如何缴纳车辆购置税？ 22
34.免税车辆改装后是否需要缴纳车辆购置税？ 23
35.挂厂内牌照的车辆是否需要缴纳车辆购置税？ 23
36.自卸式垃圾车是否免征车辆购置税？ 24
37.车辆购置税的纳税申报地点如何确定？ 25
第四部分 营业税 26
38.画展门票收入是否缴纳营业税？ 26
39.护栏刷油漆业务如何缴纳营业税？ 26
40.养老院提供的育养服务是否免征营业税？ 27
41.120救助服务是否免征营业税？ 27
42.铁路专线出租如何缴纳营业税？ 28
43.高校食堂对于承包方取得的餐饮服务收入是否可以免征营业税？ 29
44.从事催收账款业务如何缴纳营业税？ 29
第五部分 企业所得税 31
45.企业为员工缴纳的住房公积金税前扣除的标准是什么？ 31
46.分公司将货物销售给总公司是否需要确认收入？ 31
47.企业计提的职业风险基金能否在企业所得税税前扣除？ 32
48.房地产企业开发的产品，完工时间如何确认？ 33
49.村委会取得的收入是否需要缴纳企业所得税？ 33
50.企业将自制产品用于职工福利如何确认收入？ 34
51.企业持有的电动自行车的折旧年限如何确定？ 35
52.企业取得的特许权使用费何时确认收入？ 35
53.退休返聘职工是否计入小型微利企业“从业人数”？ 35
54.业务招待费在企业所得税前扣除的标准是什么？ 36
55.社会团体是否可以享受小型微利企业的优惠政策？ 37
56.总分机构分摊三要素中的“职工薪酬”是否包含员工缴纳部分的社保？ 37
57.非效益分享型合同能源管理项目的资产是否可以资本化或费用化处理？ 38
第六部分 个人所得税 39
58.外籍个人取得的安家费是否需要缴纳个人所得税？ 39
59.个人取得的汽车租赁收入如何缴纳个人所得税？ 40
60.外籍个人按月取得的探亲费是否免征个人所得税？ 40
61.合伙企业取得的利息收入如何缴纳个人所得税？ 41
62.个人以股权对外投资如何缴纳个人所得税？ 42
63.个人拍摄制作宣传片取得的收入如何缴纳个人所得税？ 42
64.个人取得的收入超过12万是否需要自行申报个人所得税？ 43
65.企业年金个人缴费部分超出标准的部分如何缴纳个人所得税？ 43
66.“再来一瓶”是否需要缴纳个人所得税？ 44
67.职工取得的工伤保险补助金是否需要缴纳个人所得税？ 45
68.个人解除劳动合同取得的一次性补偿金能否扣除三险一金之后缴纳个人所得税？ 46
69.经营期不满一年的企业，投资者本人费用扣除标准如何计算？ 46
70.从培训机构获得实物奖励是否需要缴纳个人所得税？ 47
71.年所得12万自行申报是否包含从社保部门领取的退休工资？ 47
第七部分 土地增值税 48
72.契税按照评估价格缴纳的，评估价格是否可以作为土地增值税的扣除项目？ 48
73.股权变更是否需要缴纳土地增值税？ 49
74.国土局的测绘费、交易费是否可以作为土地增值税扣除项目？ 49
75.印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？ 50
76.搭建楼盘模型发生的费用是否可以计入开发成本加计扣除？ 50
77.向非金融机构借款的利息如何计算土地增值税扣除金额？ 51
78.计入开发成本的维修费是否可以在计算土地增值税时扣除？ 52
79.以自建房产投资是否缴纳土地增值税？ 52
第八部分 印花税 54
80.未约定各自承包金额的建筑安装工程承包合同，印花税计税依据如何确认？ 54
81.房屋租赁合同印花税如何征收？ 54
82.个人置换房屋是否需要征收印花税？ 55
83.合同税额不足一元的是否需要缴纳印花税？ 55
84.合同金额没有变化只是改变了合同主体是否需要重新缴纳印花税？ 56
85.广告服务合同印花税的计税依据如何确认？ 57
86.厂房拆迁合同如何缴纳印花税？ 58
87.销售无产权车库印花税如何征收？ 58
第九部分 房产税 60
88.房屋外墙出租，如何缴纳房产税？ 60
89.营利性医疗机构免税期怎么执行？ 60
90.楼房外墙铺设的大理石是否要增加房产原值计征房产税？ 61
91.雨棚是否需要缴纳房产税？ 62
92.未使用也未出租的房产是否需要缴纳房产税？ 62
93.企业将房屋出租给员工，房产税能否享受优惠？ 63
94.合同金额和支付金额不一致时，如何确定计入房产原值的土地价款？ 64
95.从租计征的房产税应何时申报？ 65
96.企业无租使用政府土地并在上面建房，是否需要将土地价款计入房产原值计征房产税？ 65
97.酒店长包房如何缴纳房产税？ 66
98.企业无租使用免税单位房产，如何计算房产税？ 66
99.个人居住用房是否需要缴纳房产税？ 67
100.装修费是否需要计入房产原值缴纳房产税？ 67
101.物业管理公司代为经营管理的人防设施，房产税的纳税义务人如何确定？ 68
第十部分 车船税 69
102.在两个城市都缴纳了车船税，如何申请退税？ 69
103.逾期缴纳的车船税如何加收滞纳金？ 70
104.车辆被退回，能否申请车船税退税？ 70
105.挂车如何缴纳车船税？ 71
106.车辆被盗期间是否需要缴纳车船税？ 71
第十一部分 契税 72
107.夫妻之间房产过户，再将房产投入自己公司名下，契税如何缴纳？ 72
108.离婚前分割房产是否需要缴纳契税？ 73
109.夫妻之间股权转让，是否需要缴纳契税？ 74
110.滞纳金是否需要缴纳契税？ 74
111.补缴契税的纳税义务时间如何确定？ 75
112.契税的计税价格如何确认？ 76
第十二部分 城镇土地使用税 77
113.地下车库能否减半征收城镇土地使用税？ 77
114.农贸市场的冷库是否需要缴纳城镇土地使用税？ 78
115.营利性医院免征城镇土地使用税的时间如何计算？ 78
116.企业无租使用个人的房产如何缴纳城镇土地使用税？ 79
117.经济适用房及其配套设施的城镇土地使用税如何缴纳？ 80
118.林业用地是否需要征收城镇土地使用税？ 81
119.公交公司的停车场用地是否免征城镇土地使用税？ 81
120.差额预算管理的事业单位对外出租房屋，是否需要缴纳城镇土地使用税？ 82
下篇 行业篇 85
第一章 农业企业 85
1.1农业企业税收优惠政策 85
1.1.1流转税 85
1.1.2所得税 87
1.1.3地方税 88
1.2政策依据 89
1.3纳税提醒 90
1.4疑难问题解析 91
第二章 传统工业企业 92
2.1传统工业企业税收优惠政策 92
2.1.1流转税 92
2.1.2所得税 94
2.1.3地方税 94
2.1.4进出口税收 95
2.2政策依据 95
2.3疑难问题解析 96
第三章 交通运输企业 98
3.1交通运输企业税收优惠政策 98
3.1.1流转税 98
3.1.2所得税 99
3.1.3地方税 99
3.2政策依据 100
3.3纳税提醒 101
3.4疑难问题解析 101
第四章 居民服务企业 102
4.1居民服务企业税收优惠政策 102
4.1.1流转税 102
4.1.2地方税 102
4.2政策依据 103
4.3纳税提醒 103
4.4疑难问题解析 104
第五章 金融机构企业 107
5.1金融机构企业税收优惠政策 107
5.1.1流转税 107
5.1.2所得税 108
5.1.3地方税 109
5.2政策依据 110
5.3纳税提醒 110
5.4疑难问题解析 111
第六章 房地产企业 114
6.1房地产企业税收优惠政策 114
6.1.1公共租赁住房 114
6.1.2经济适用房 115
6.1.3继承与赠予 116
6.1.4征用与拆迁 117
6.2政策依据 118
6.3纳税提醒 118
6.4疑难问题解析 119
第七章 软件、集成电路、高新技术企业 121
7.1软件、集成电路、高新技术企业税收优惠政策 121
7.1.1流转税 121
7.1.2进出口税收 121
7.1.3所得税 121
7.2政策依据 124
7.3纳税提醒 125
7.4疑难问题解析 125
第八章 社会民生领域税收优惠政策 130
8.1社会民生领域税收优惠政策 130
8.1.1小型微利企业税收政策 130
8.1.2捐赠税收政策 131
8.1.3就业失业税收政策 134
8.2政策依据 144
8.3纳税提醒 145
8.4疑难问题解析 145