第一章 行业概述 1
第一节 造纸行业简介 1
一、造纸行业概况 1
二、造纸行业发展现状 5
三、造纸行业发展趋势 12
第二节 造纸企业生产经营流程 13
一、造纸企业主要组织机构 13
二、造纸原材料介绍 15
三、主要生产工艺内容、流程 15
四、采购业务 17
五、销售业务 18
六、融资渠道 19
第三节 造纸企业成本要素及财务核算特点 20
一、造纸企业成本要素 20
二、造纸企业财务核算特点 21
三、造纸企业财务核算会计科目 22
第二章 应纳税所得额的确认和计算 24
第一节 收入总额 24
一、收入概述 24
二、收入总额的确认 26
第二节 税前扣除 38
一、基本规定 38
二、基本原则 38
三、成本 39
四、费用 42
五、税金 56
六、损失 56
七、其他支出 61
第三节 资产的税务处理 63
一、固定资产 63
二、无形资产 71
三、投资资产 74
四、消耗性生物资产 81
五、长期待摊费用 84
六、存货 85
第四节 特殊项目税务处理 87
一、非货币性资产交换 87
二、债务重组 89
三、企业合并 91
四、股权收购 94
五、资产收购 97
六、关联交易 99
七、弥补亏损 102
第五节 税收优惠 102
一、免税收入 103
二、资源综合利用减计收入 103
三、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免 104
四、研发费用加计扣除 105
五、高新技术企业低税率优惠 105
六、加速折旧 106
七、安置残疾人员工资加计扣除 106
八、清洁发展机制项目实施企业优惠 107
第三章 征收管理 109
第一节 信息采集 109
一、信息采集的范围 109
二、信息采集方式与途径 112
第二节 日常管理 113
一、税务登记管理 113
二、发票管理 117
三、税收优惠管理 119
四、台账管理 119
第三节 企业所得税申报管理 121
一、预缴申报管理 121
二、汇算清缴管理 123
三、清算管理 127
四、源泉扣缴管理 129
第四节 与其他税种统筹管理 132
一、与增值税的统筹管理 132
二、与个人所得税的统筹管理 132
三、与车船税、房产税的统筹管理 132
第五节 纳税服务 133
一、税法宣传 133
二、咨询辅导 133
三、办税服务 133
四、个性化服务 134
五、纳税人权益维护 134
六、预警提醒 134
七、信用管理 134
第四章 常见涉税风险点及识别 135
第一节 收入确认的风险点及识别 135
一、主营业务收入入账不及时，影响当期收入 136
二、发出代销货物，未及时结转收入 136
三、账面库存与实际库存不符，收入未按时记账 137
四、预估退货风险，未及时确认收入 137
五、企业账外经营，减少应税收入 138
六、以货抵债，未按照规定确认收入 138
七、发生视同销售行为，未及时确认收入 139
第二节 税前扣除的风险点及识别 139
一、虚增材料采购成本，影响应纳税所得额 140
二、材料成本差异不按时结转，影响应纳税所得额 141
三、工资及福利费列支不合理，影响应纳税所得额 142
四、取得不符合规定的发票虚增成本费用，影响应纳税所得额 143
五、虚列污水处理费增加成本，影响应纳税所得额 143
六、资本化和费用化的利息划分不清，影响应纳税所得额 144
七、利息费用列支不合理，影响应纳税所得额 145
八、向境外支付费用列支不合理，影响应纳税所得额 145
九、资产损失未按规定进行处理，影响应纳税所得额 146
第三节 资产税务处理的风险点及识别 147
一、计提的各项资产减值准备未作纳税调整，影响应纳税所得额 147
二、生物资产核算不准确，影响应纳税所得额 147
三、无形资产核算不准确，影响应纳税所得额 148
四、资产重组核算不合理，影响应纳税所得额 149
第四节 关联交易的风险点及识别 149
一、关联企业之间的购销业务不符合独立交易原则，转移利润 149
二、内部纳税主体间核算混乱，调节税基 150
三、关联企业之间借款利息的计算不符合政策规定，侵蚀税基 151
四、关联企业之间支付的管理费、劳务、租金、特许权使用费不符合政策规定，转移利润 152
第五节 税收优惠执行的风险点及识别 152
一、风险点描述 152
二、风险点识别 153
第五章 纳税评估及预警分析 154
第一节 预警分析 154
一、造纸行业预警指标的建立 154
二、预警值的设定 157
第二节 纳税评估指标体系 158
一、纳税评估指标体系构建的原则和内容 158
二、纳税评估指标体系的构建 159
第三节 纳税评估模型 175
一、收入类评估模型 175
二、成本费用类评估模型 180
三、关联交易类评估模型 185
第四节 纳税评估方式 187
一、账实结合 187
二、人机结合 188
三、约谈、实地核查相结合 188
四、评查结合 188
五、综合运用多种评估方法 188
第五节 纳税评估程序 189
一、确定纳税评估对象 189
二、评估分析 189
三、约谈举证 190
四、调查核实 190
五、评定处理 191
第六节 组织体系和机制 191
一、纳税评估组织体系 192
二、纳税评估运行机制 192
第六章 日常检查 194
第一节 日常检查概述 194
一、检查对象的确定 194
二、检查的环节 195
三、日常检查的基本方法 196
第二节 收入的检查 198
一、检查要点 198
二、主要检查项目和方法 199
第三节 成本费用的检查 201
一、检查要点 201
二、主要检查项目和方法 201
第四节 其他方面检查 209
一、营业外支出的检查 209
二、亏损弥补的检查 209
三、税收优惠的检查 210
四、资产损失扣除的检查 210
五、资产税务处理的检查 211
附录 215
一、评估案例 215
二、相关法律法规 228
三、行业术语解释 285