第一章 总论 1
第一节 税收概述 3
一、税收的概念 3
二、税收的形式特征 4
三、税收分类 5
四、税收的职能 6
五、税制要素 6
六、税制结构 7
第二节 进出口税费概述 9
一、进出口税费的含义 9
二、进出口税费种类 10
三、关于海关代征税的名称 11
四、进出口税费核算技能及要求 11
第二章 关税概述 15
第一节 关税原理 17
一、关税的概念 17
二、关税要素 20
三、关税分类 23
四、关税的作用 28
五、关税的起源与发展阶段 31
第二节 关税政策 32
一、概述 32
二、我国的关税政策 34
三、关税的保护程度 35
第三节 区域经济一体化 38
一、概念 38
二、原因 39
三、种类 40
四、我国与其他国家或地区的关税合作 41
第三章 海关估价制度 49
第一节 概述 51
一、海关估价的概念 51
二、海关估价对经济的影响 52
三、国际海关估价制度 53
四、我国海关估价制度的沿革和立法体系 57
第二节 进口货物的价格准则 60
一、实付或应付的价格 60
二、价格调整项目 63
三、成交价格适用条件 67
四、运保费 70
五、汇率的适用 71
第三节 进口货物完税价格的审查确定 72
一、完税价格审查确定的含义 73
二、价格审查的主要内容 75
三、补充申报 77
四、价格质疑程序 78
五、价格磋商 80
六、例外情况 83
第四节 进口货物完税价格的估定 83
一、一般进口货物完税价格的估定 84
二、特殊进口货物完税价格的估定 89
第五节 出口货物的完税价格 92
一、价格准则 93
二、出口货物完税价格的审查确定 95
三、出口货物完税价格的估定 96
第六节 价格管理 96
一、管理体制 97
二、价格信息资料及价格风险参数 97
三、价格核查 98
第四章 原产地制度 105
第一节 概述 107
一、原产地规则的概念 107
二、原产地规则的分类 107
三、原产地规则的作用 109
四、原产地证书 110
五、原产地规则的形成与发展 114
第二节 非优惠原产地规则 115
一、概念 115
二、原产地标准 116
三、原产地证书 122
第三节 优惠原产地规则 125
一、概念 125
二、原产地标准 126
三、直接运输规则 129
四、原产地证书 131
五、原产地管理 134
第五章 税则归类与税率的适用 139
第一节 税则 141
一、概述 141
二、我国的税则 144
第二节 税则归类 154
一、税则归类的含义 154
二、税则归类的作用 155
三、税则归类管理机构 157
四、税则归类审核确定制度 158
五、税则归类程序 165
第三节 税率的适用 167
一、税率栏目的适用 167
二、税率适用的时间 169
第六章 海关代征税 173
第一节 概述 175
一、海关代征税的含义 175
二、海关代征税的管理 176
三、沿革 176
第二节 增值税 178
一、增值税概述 178
二、进口环节增值税 181
第三节 消费税 183
一、消费税概述 183
二、进口环节消费税 187
第四节 出口退税 189
一、出口退税的概念 189
二、出口退税制度 189
三、出口退税的方法 192
四、出口退税流程 192
第七章 关税与进口环节税的计征 197
第一节 关税的计征 199
一、一般贸易进口货物税款的计征 199
二、特殊进口货物税款的计征 200
三、出口货物税款的计征 204
第二节 进口环节税的计征 205
一、消费税的计征 205
二、增值税的计征 206
第三节 滞纳金和滞报金的计征 206
一、滞纳金的计征 206
二、滞报金的计征 207
第八章 关税与进口环节税的征纳程序 215
第一节 征收程序 217
一、征收程序的概念 217
二、申报纳税 217
三、稽征纳税 217
四、关税确定的时间 218
五、海关征税决定 218
第二节 关税缴纳程序 220
一、关税缴纳程序的概念 220
二、关税缴纳期限 221
三、缓税 221
四、纳税方式 222
第三节 税款退还与补征程序 228
一、税款退还程序 229
二、税款补征与追征程序 233
第九章 关税与进口环节税减免制度 237
第一节 概述 239
一、减免税的概念 239
二、起征点 240
三、减免税分类 240
四、减免税的沿革 241
第二节 进出口货物减免税的主要内容 242
一、法定减免税 243
二、特定减免税 245
三、临时减免税 254
第三节 减免税管理 254
一、海关减免税管理的含义 255
二、减免税申请人与受理申请海关 256
第四节 减免税备案和审批 257
一、减免税备案 257
二、减免税审批 258
第五节 减免税后续管理 260
一、减免税货物后续管理要求 260
二、监管年限 260
三、减免税货物转让的规定 261
四、减免税货物移作他用 261
五、减免税货物的抵押货款 262
六、减免税货物的异地监管 263
七、减免税货物的退运或出口 263
八、减免税额度管理 263
九、转让补税 263
第十章 海关事务担保与税收强制制度 267
第一节 海关事务担保 269
一、海关事务担保的定义 269
二、海关事务担保的种类和范围 269
三、海关事务担保的形式和期限 271
第二节 税收强制 272
一、税收保全措施 272
二、关税强制执行 274
第十一章 进境物品进口税 281
第一节 概述 283
一、进境物品进口税的概念 283
二、课税对象和纳税义务人 284
三、沿革 284
第二节 进境物品进口税税则归类及税率 286
一、行邮物品进口税税则归类 286
二、行邮物品进口税率 287
第三节 行邮物品完税价格审定和审价机制 287
一、完税价格的审定 287
二、审价机制 288
第四节 行邮税的征纳程序 289
一、行邮税计征方法 289
二、税款的缴纳及入库 290
三、行邮税的计算 290
第十二章 船舶吨税 295
第一节 概述 297
一、船舶吨税的概念和作用 297
二、船舶吨税的沿革 297
第二节 征税对象和税率及纳税人 297
一、征税对象 297
二、税率 299
第三节 征纳程序 300
一、船舶吨税征收流程 300
二、征纳手续 301
三、罚则 301
第十三章 纳税争议 303
第一节 概述 305
一、纳税争议的概念 305
二、纳税争议的范围 305
三、纳税争议的起因 305
第二节 纳税争议的行政复议 305
一、行政复议的概念 305
二、纳税争议行政复议的特征 307
三、行政复议的程序 307
第三节 纳税争议的行政诉讼 310
一、纳税争议行政诉讼的特征 310
二、纳税争议行政诉讼的原则 311
三、纳税争议行政诉讼的管辖 312
四、纳税争议行政诉讼的参加人 312
五、行政诉讼程序 313