一、税收筹划与利用优惠的关系疑难解答 1
1.税收筹划与优惠政策利用之间的关系？ 1
2.贯彻优惠政策是财务人员的职责吗？纳税人如何进行税收筹划？ 2
3.目前企业在利用优惠政策方面存在什么问题？原因是什么？ 4
4.企业如何解决阶段性能力不足问题？ 7
5.企业老板应当如何认识利用“外脑”的意义？ 10
二、税收优惠申请与申报疑难问题解答 12
1.申请减免税优惠应当注意哪些细节性问题？ 12
2.未履行备案程序就不能享受税收优惠吗？ 14
3.企业所得税减免未报批，在汇缴期内是否可以补报？ 16
4.减免税金可以弥补其他经营项目的亏损吗？ 17
5.核定征收企业所得税能否享受税收优惠？ 19
6.核定征收企业不能享受哪些所得税优惠？ 20
7.资格前置应当如何理解和把握？ 23
8.境外免税额能否办理税收抵免？ 25
9.如何利用所得税抵免制度避免重复纳税？ 25
10.“两免三减半”期间递延所得税如何作会计处理？ 28
11.减半征收是否可以叠加享受优惠税率？ 31
12.增值税退免税款是否需要缴所得税？ 34
三、货物流转税收优惠疑难问题解答 36
1.增值税零税率与增值税免税区别在哪里？ 36
2.兼营免税项目的进项税额应当如何划分？ 37
3.销售免税产品的价外费用是否免税？ 39
4.我们公司拥有的免税权可以放弃吗？ 40
5.在哪些情景下可选择放弃免税权？ 42
6.在什么情景下可以考虑放弃免税？应当如何筹划？ 43
7.取得合法有效的增值税专用发票，为什么不让抵税呢？ 45
8.增值税优惠应当如何进行会计处理？ 46
9.享受税收优惠过程中风险案例分析 49
四、农产品经营税收优惠疑难问题解答 53
1.“菜篮子”工程增值税方面有哪些税收优惠？ 53
2.“菜篮子”经营所得税方面有哪些税收优惠？ 54
3.“菜篮子”工程在房产税、城镇土地使用税方面有哪些税收优惠？ 55
4.农业生产者外购树苗用于销售是否应该缴纳增值税？ 56
5.农产品试点纳税人如何计算进项税？ 57
6.购进免税农产品如何准确计算抵扣额？ 61
7.预购免税农产品如何开具收购发票？ 62
8.都是养鱼，我为什么不能享受优惠？ 65
五、节能服务业务税收优惠疑难问题解答 66
1.节能服务公司可以享受税收优惠吗？ 66
2.利用余热发电在增值税方面有什么优惠？ 67
3.企业利用余热发电在所得税方面有什么优惠？ 68
4.经梢节能汽车能够享受哪些税收优惠？ 69
5.节能服务公司针对合同能源管理如何进行会计处理？ 70
6.新能源发电如何享受税收优惠？ 71
7.享受合同能源管理所得税优惠应注意什么？ 74
六、软件及集成电路业务税收优惠疑难问题解答 78
1.软件产品享受增值税优惠要符合什么条件和要求？ 78
2.软件企业在增值税上有什么优惠，可以享受优惠的软件产品有哪些？ 79
3.不同应税项目的软件进项税应当如何处理？ 80
4.软件产品增值税即征即退税额如何计算？增值税小规模纳税人生产梢售软件产品能否享受增值税优惠政策？ 81
5.动漫企业梢售其自主开发的动漫软件，是否享受增值税即征即退优惠政策？ 82
6.企业外购软件产品后再销售，能否享受增值税即征即退优惠政策？ 83
7.享受即征即退优惠的软件企业取得的即征即退增值税款，需要作为企业所得税的应税收入计算缴纳企业所得税吗？ 83
8.软件企业在企业所得税方面有优惠吗？ 85
9.集成电路企业在所得税方面有哪些税收优惠政策？ 87
七、高新技术企业税收优惠疑难问题解答 88
1.高新技术企业认定的标准是什么？ 88
2.高新技术企业认定在操作层面上有哪些规定？ 90
3.认定高新技术企业与申请享受税收政策的有哪些程序？ 91
4.纳税人在申请和申报高新技术企业过程中，应当注意哪些问题？ 92
5.过渡期高新技术企业能否享受双重税收优惠？ 97
6.高新技术企业在复审期内税收优惠是否还有效？ 98
7.事业单位也可以申请高新技术企业吗？ 99
8.服务型企业也可进“高新”行列吗？ 100
八、加速折旧税收优惠疑难问题解答 102
1.在折旧方面都有哪些税收优惠？ 102
2.最新加速折旧政策中如何把握“新购”问题？ 103
3.哪些固定资产可以采用加速折旧的税收优惠？ 105
4.加速折旧的具体政策有哪些？ 106
5.如何选择加速折旧的方法？请举例说明筹划思路和方法。 107
九、研发费用税收优惠疑难问题解答 112
1.企业研发费用包括哪些？在扣除时需要注意什么问题？ 112
2.企业发生研发费用应当如何操作才能够在企业税前加计扣除？ 114
3.研发费用申请加计扣除时报送哪些资料？经过哪些流程？ 115
4.我单位收到财政部门拨来的用于研发项目的款项如何进行纳税处理？ 117
5.在处理财政拨款的会计和税务业务过程中，作为企业应当注意哪些问题？ 119
6.高新技术企业的认定还在进行中，企业发生的研发费用是否享受加计扣除？如果可以享受有关税收优惠政策，那么作为高新企业享受税收优惠应如何设置研发费用辅助账？ 121
7.研发费用中的进项税额如何抵扣？ 123
8.企业在研发费用处理方面都存在哪些问题？针对这些问题，企业应当采用哪些对策？ 125
9.委托其他单位研究开发新产品，申报加计扣除应当如何操作？ 129
10.企业发生的研发费用，加计扣除后形成亏损的，如何进行企业所得税处理？企业清算期间的研发费用能否加计扣除？ 131
十、技术转让税收优惠疑难问题解答 132
1技术转让合同与技术开发合同有什么差别？ 132
2.怎样理解和把握专利、非专利技术的法律定义？ 133
3.如何才能享受技术转让所得减免税政策？ 135
4.技术转让收入如何纳税？ 138
5.试问我公司技术转让所得如何享受税收优惠？ 140
6.通过股权收购取得的技术转让所得是否可以享受减免优惠？ 143
7.技术转让费免营业税，“营改增”后还有优惠吗？ 143
十一、加计扣除税收优惠疑难问题解答 145
1.什么是税法意义上的研究开发活动？ 145
2.研发费用应当如何进行会计处理？ 147
3.企业发生研发费用的税收方面都有哪些优惠规定？ 148
4.技术开发费用的列支在会计和税法规定的差异应当如何处理？ 149
5.企业集团发生的研发费用如何处理？ 150
6.企业安置残疾人员享受加计扣除的标准是什么？ 152
7.享受加计扣除残疾人员的范围有哪些？ 152
8.企业享受安置残疾职工工资加计扣除应具备哪些条件？ 153
9.安置残疾人员申报加计扣除注意哪些事项？ 154
10.转让旧房及建筑物计算土地增值税时能加计扣除吗？ 155
11.对于房地产企业进行土地增值税清算时如何加计扣除？ 155
12.代收费用作为转让收入计税的可以加计20％扣除吗？ 157
十二、设备抵免税收优惠疑难问题解答 158
1.可以抵免税设备的范围有哪些？我公司的设备是否可以抵免？ 158
2.实行税额抵免的具体方式是如何规定的？ 159
3.享受税额抵免税收优惠有什么具体要求？ 159
4.享受税额抵免应当具备哪些条件？ 161
5.设备抵免的政策界限有哪些？ 161
6.购置环保设备抵免如何进行业务处理？ 162
7.专用设备投资抵免的时间如何确定？ 165
8.设备投资抵免税收优惠如何计算？ 165
9.如何享受抵免税额的优惠政策？ 166
十三、资源综合利用税收优惠疑难问题解答 168
1.生产和销售有机肥产品可以享受增值税优惠吗？ 168
2.资源综合利用增值税优惠有哪些？ 169
3.资源综合利用企业减计收入的前提是什么？ 170
4.废渣再利用制砖是否能够享受资源综合利用税收优惠？ 171
5.餐厨垃圾处理是否享受税收优惠？ 172
6.我公司再生资源利用是否可以享受税收优惠？ 174
7.减计收入总额如何计算？ 174
8.享受清洁发展税收优惠应当注意什么问题？ 175
9.利用沼气发电可以享受哪些税收优惠？如何申请享受？ 177
10.沼气厂享受税收优惠须符合哪些条件？ 178
十四、环保治污基础项目税收优惠疑难问题解答 180
1.污水处理企业可以享受哪些税收优惠？ 180
2.从事污水处理申报所得税优惠需关注哪些细节问题？ 182
3.从事污水处理所得税“三免三减半”如何计算？ 184
4.供水项目享受税收优惠的政策界限是什么？ 184
5.电网企业新建项目能独立核算收入如何享受税收优惠？ 186
6.投资基础设施项目享受优惠如何计算免税额？ 187
7.投资基础设施项目享受优惠在会计核算上有什么要求？ 188
8.承包工程是否可以享受“三免三减半”企业所得税优惠政策？ 189
9.从事水利设施建设有哪些税收优惠？ 190
十五、就业创业税收优惠疑难问题解答 193
1.失业人员干个体有哪些税收优惠？ 193
2.失业人员干个体经营，哪个行业更优惠？ 194
3.大学生自主创业享受税收优惠，应当如何操作？ 196
4.企业录用下岗人员和大学生就业可以享受哪些税收优惠？如何申请？ 198
5.城镇退役士兵就业有哪些税收优惠？ 200
6.录用城镇退役士兵就业的企业有哪些税收优惠？如何申请？ 201
7.军队转业干部就业有哪些税收优惠？ 203
8.随军家属就业有哪些税收优惠？ 203
9.企业安置残疾人就业，可以享受增值税优惠吗？ 204
10.“营改增”企业安置残疾人就业还有优惠吗？ 206
11.安置残疾人部分税收优惠是否可以叠加享受？ 207
12.安置残疾人就业单位减免城镇土地使用税应注意哪些问题？ 209
13.利用安置残疾优惠政策案例分析 210
十六、创业投资税收优惠疑难问题解答 218
1.什么是创业投资企业？创业投资企业发展情况如何？ 218
2.我国创业投资企业有哪些税收优惠？ 219
3.我们公司能享受抵扣应纳税所得额优惠吗？ 221
4.创业投资企业享受企业所得税优惠的投资类型和条件有哪些？ 222
5.创业投资企业如何办理享受税收优惠的手续？ 224
6.享受税收优惠，创业投资企业应当注意哪些问题？ 224
十七、跨境业务税收优惠疑难问题解答 229
1.研发机构采购设备有增值税优惠吗？ 229
2.外国政府贷款项目进口设备有税收优惠吗？ 231
3.科技重大专项设备进口是否享受税收优惠？ 232
4.科技开发、科学研究及教学用品进口是否免税？ 234
5.跨境服务是否享受税收优惠？ 235
6.我公司出口的货物可以享受免税优惠吗？ 236
7.出口货物劳务享受免税应当如何申报？ 237
8.我公司从事融资租赁货物享受出口退税政策吗？ 239
9.我公司提供的境外服务可以享受增值税零税率优惠吗？ 241
十八、小微企业税收优惠疑难问题解答 244
1.享受增值税优惠需要哪些条件？ 244
2.企业享受小型微利企业所得税优惠政策需要符合哪些条件？ 245
3.小型微利企业所得税优惠政策包括哪些？如何筹划才能享受相关优惠？ 246
4.小型微利企业的从业人数、资产总额如何计算？ 247
5.核定征收企业所得税的企业，能否享受小型微利企业税收优惠？ 248
6.小型微利企业享受企业所得税减免需要办理什么手续？ 249
7.小型微利企业预缴企业所得税时可以享受税收优惠吗？非居民企业能享受有关优惠吗？ 250
8.新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗？实行企业所得税汇总纳税的小型微利企业，其二级分支机构需要就地预缴所得税吗？ 251
9.小型微利企业在预缴时享受了优惠，但年度汇算清缴时超过小型微利企业标准了，是在年度汇缴时补缴企业所得税吗？ 252
10.企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠政策的，可以同时享受吗？ 253
11.小型微利企业如何进行税收筹划，降低税收负担？ 253
12.小型微利企业享受2015年度的企业所得税优惠，是否需要向税务机关备案？ 255
十九、个人所得税收优惠疑难问题解答 256
1.我国在个人所得税方面有哪些优惠政策？ 256
2.从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得在个人所得税上有什么优惠？ 258
3.外籍个人哪些补贴可以免缴个人所得税？ 258
4.购买彩票中奖个人所得税有优惠吗？ 260
5.个人做慈善在缴纳个人所得税时有优惠吗？ 260
6.持股期限不同，股息税负不同。是吗？ 262
7.持股期限计算的临界点应当如何把握？ 262
8.个人转让股权有税收优惠吗？ 264
二十、经营模式筹划税收优惠疑难问题解答 267
1.农民专业合作社销售蔬菜是否可以免税？ 267
2.“公司＋农户”模式梢售畜禽可免增值税吗？ 267
3.在“公司＋农户”经营模式中农户如何开具发票？ 269
4.养鸡业务外包农户企业能否享受所得税优惠？ 270
5.“公司＋农户”中的公司只有符合农业生产者的条件才能免税吗？ 270
6.经营农林牧渔项目享受所得税优惠的范围有哪些？ 272
7.经营农林牧渔项目享受所得税优惠应当注意什么？ 273
8.企业分车间核算是否可以享受农产品加工税收优惠？ 275
9.农产品深加工怎样筹划才能享受税收优惠？ 276
10.茶叶生产企业如何享受税收优惠？ 279
11.经营花木苗圃如何享受税收优惠呢？ 282
12.医药业企业可以享有哪些税收优惠？ 285
资料索引 287