专题Ⅰ 最新企业所得税纳税申报表重点、难点问题分析 2
1.企业所得税纳税申报表中的“利润总额”与“应纳税所得额”关系的分析 2
2.企业所得税纳税申报表“应纳税额”项目分析 7
3.纳税人申报种类（正常申报、更正申报、补充申报）的分析 9
4.税务机关为什么会关注“注册资本”变化？ 10
5.企业所得税纳税申报表可以用外币和外文填报吗？ 11
6.会计政策与核算方法变化需要向税务机关申请吗？ 12
7.税务机关为什么关注企业主要股东与对外投资情况？ 14
8.如何理解对称性原则在企业所得税纳税申报表上的应用？ 15
9.如何理解合理性原则在企业所得税纳税申报表上的应用？ 17
10.在计算应纳税所得额时为什么要坚持确定性原则？ 18
11.如何理解支付能力与便于征管原则在税收中的应用？ 19
12.纳税人申请税前扣除项目有哪些程序上的要求？ 21
13.企业通过非货币资产对外投资取得股权如何进行纳税申报？ 23
14.企业取得被投资企业“送红股”如何进行纳税申报？ 26
15.混合投资业务增加的“股权”如何进行纳税申报？ 28
专题Ⅱ 企业所得税原理与相关法律问题分析 33
16.为什么说企业所得税也是“链条税”？ 33
17.“营改增”之后对企业所得税会产生什么影响？ 33
18.税务机关依据什么判断企业交易价格偏低或偏高？ 34
19.如何理解税前扣除合理的支出？ 37
20.递延纳税会带来哪些税收问题？ 38
21.税法认可“优先适用专属职权部门的具体规定”吗？ 40
22.法律上的“明示准用”与“默示遵从”对税法有何影响？ 41
23.什么是法律上的“历史解释”？对税收政策贯彻执行有借鉴吗？ 42
24.税法有动态解释与静态解释吗？ 43
25.纳税人可以签订与法律强制性规定相冲突的合同吗？ 44
26.税务机关一定认可第三方出具的鉴定意见吗？ 46
27.法院判决书属于税法合法有效凭证吗？ 46
28.国家税务总局对某省的个案批复，其他省份适用吗？ 47
29.纳税人签订不注明约定收款日的合同涉税吗？ 49
30.合同解除后，已经征收的税款是否退还给纳税人？ 52
31.股东转让未全面履行出资义务的股权如何进行税务处理？ 53
32.如何理解投资者投资未到位而发生的利息支出税前扣除问题？ 54
33.清算财产包括股东未办理权属变更手续但交付给公司使用房屋吗？ 56
34.纳税人发生股权转让何时确认股权转让收入？ 57
35.针对“任性”的人防车位合同如何进行税务处理？ 58
专题Ⅲ 企业所得税重点、难点、疑难问题解析 63
36.企业开发票就会缴纳企业所得税吗？ 63
37.纳税人提前、延期开具发票会提前或延期纳税吗？ 64
38.视同销售收入如何进行税务处理？ 65
39.福利部门领用自产产品如何进行税务处理？ 70
40.在建工程领用本企业产品如何进行税务处理？ 71
41.企业用自产产品对外捐赠如何进行税务处理？ 72
42.货物移送行为如何进行税务处理？ 73
43.随同产品出售的包装物如何进行税务处理？ 76
44.随同产品销售出租出借的包装物如何进行税务处理？ 78
45.处置生产过程中的下脚料如何进行税务处理？ 82
46.处理已使用过的低值易耗品如何进行税务处理？ 84
47.转售外购的原材料如何征税？ 85
48.商业折扣与商业折让是一回事吗？ 87
49.商业折扣与现金折扣的异同在哪里？ 89
50.销售返利如何进行税务处理？ 92
51.“买一赠一”属于无偿赠送吗？ 94
52.有奖销售的促销行为如何进行税务处理？ 96
53.返还部分现金的促销行为如何进行税务处理？ 98
54.企业发行的消费代金券如何进行税务处理？ 99
55.分期收款方式销售商品纳税也分期吗？ 102
56.分期收款销售商品失败如何进行税务处理？ 105
57.收取订金加工产品什么时间进行税务处理？ 106
58.纳税人采用预收款方式何时确认企业所得税收入？ 108
59.资产的使用费收入如何进行税务处理？ 108
60.一次收取跨年租赁费如何进行税务处理？ 110
61.技术转让收入如何进行税务处理？ 114
62.销售购置的不动产如何进行税务处理？ 117
63.转让使用过的机器设备如何进行税务处理？ 122
64.确实无法支付的应付款项如何进行税务处理？ 124
65.销售退回应该冲减哪年收入？ 125
66.企业取得的财政补贴收入需要缴纳哪些税？ 127
67.即征即退的增值税是否征收企业所得税？ 130
68.购入材料用于检验如何进行税务处理？ 132
69.送检验产品如何进行税务处理？ 134
70.购进货物发生短缺或溢余如何进行税务处理？ 135
71.受托加工物资溢余材料如何进行税务处理？ 137
72.估价入账的原材料如何进行税务处理？ 138
73.非货币性资产交换涉及补价如何处理？ 140
74.企业用黄金制成Logo用于形象宣传，如何进行税务处理？ 143
75.固定资产会计折旧年限与税法折旧年限不一致需要纳税调整吗？ 144
76.会计和税法折旧方法不一致需要纳税调整吗？ 146
77.对未使用的固定资产计提的折旧可以在税前扣除吗？ 148
78.暂估入账的建筑物计提的折旧可以在税前扣除吗？ 150
79.机器设备修理支出如何进行税务处理？ 152
80.企业对房屋的装修支出如何进行所得税处理？ 154
81.资产减值准备如何进行税务处理？ 156
82.哪些固定资产可以申请采用加速折旧？ 158
83.加速折旧税收优惠如何计算？ 161
84.企业新替换的固定资产是否可以享受税收优惠？ 163
85.收取定金加工产品违约如何进行税务处理？ 165
86.经济合同的质量保证金如何纳税？ 167
87.企业发生的“三包费”如何进行税务处理？ 169
88.生产企业委托专业维修单位负责修理如何进行税务处理？ 170
89.扣缴义务人扣缴税款的手续费如何进行税务处理？ 173
90.企业发生的手续费和佣金支出如何进行税务处理？ 174
91.企业发生的业务招待费如何进行税务处理？ 177
92.业务招待费和业务宣传费有什么区别？ 178
93.广告费和业务宣传支出在所得税税前扣除的条件有哪些？ 179
94.税前扣除职工工资总额取决于哪些因素？ 182
95.职工福利的构成内容如何把握？ 186
96.企业发生的差旅费如何进行税务处理？ 188
97.企业发生的职工劳动保护支出如何进行税务处理？ 189
98.企业向职工支付的经济补偿金如何进行税务处理？ 190
99.企业计提并上缴的社会保险费如何进行税务处理？ 192
100.支付给劳务派遣用工的费用如何进行税前扣除？ 194
101.企业的借款费用如何进行税务处理？ 195
102.企业间的无偿拆借行为需要缴纳企业所得税吗？ 199
103.企业统借统还的税收政策是如何规定的？ 200
104.生产企业预提的产品质量保证金如何进行税务处理？ 202
105.企业预计的诉讼赔偿支出如何进行税务处理？ 204
106.企业的研发费用如何进行税务处理？ 205
107.维简费与安全生产费如何进行财税处理？ 208
108.不得从销项税额中抵扣的进项税额，是否可以在企业所得税税前扣除？ 211
109.以前年度发生的资产损失及应扣未扣支出应如何处理？ 213
110.预缴所得税应该注意哪些问题？ 215
111.企业所得税核定征收应注意哪些问题？ 218
112.查增的应纳税所得是否可以弥补亏损？ 221
113.居民企业的非居民企业股东是否可以让渡分红权利？ 222
114.居民企业投资人从合伙企业分得的利润是否可以作为企业的免税收入？ 224
115.投资人从房地产公司分回的项目利润是否享受免税？ 225
116.不同利润分配方式如何进行税务处理？ 226
117.企业的资本溢价如何进行税务处理？ 229
118.公积金转增股本行为如何进行税务处理？ 231
119.投资方撤回或减少投资如何进行税务处理？ 233
120.如何确认和计算清算所得？ 235
121.创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业有何税收优惠？ 237
122.企业从事公共基础设施项目如何享受企业所得税优惠政策？ 240
123.以现金资产进行债务重组如何进行税务处理？ 243
124.以库存商品进行债务重组如何征税？ 245
125.以债务转为资本如何进行税务处理？ 247
126.混合债务重组如何进行税务处理？ 249
127.视为权益交易的债务重组如何进行处理？ 252
128.混合性投资如何进行税务处理？ 254
129.企业取得国债利息收入如何进行税务处理？ 256
130.代持股行为如何进行所得税处理？ 258
131.接受政府无偿划入资产应该如何进行税务处理？ 260
132.接收股东划入资产应该如何进行税务处理？ 261
133.政策性搬迁所得如何进行税务处理？ 264
134.以非货币性资产对外投资如何进行税务处理？ 268
135.股票期权激励如何进行税务处理？ 272
136.限制性股票激励如何进行税务处理？ 278
137.股票增值权激励如何进行税务处理？ 282
附录 286
国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告 287
财政部 国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知 289
财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知 291
国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告 292
最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一） 297
最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二） 301
最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释 305
最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一） 312
最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二） 313
最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三） 318
最高人民法院关于修改关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定的决定 323