第一部分 金融工具准则概述 3
第一章 金融工具准则概述 3
第一节 金融工具准则制定背景及特点 3
第二节 金融工具的定义与分类 9
第三节 金融工具的确认与计量 16
第四节 金融资产转移 21
第五节 套期保值 25
第六节 金融工具的列示与披露 30
第二部分 新会计准则金融资产（债券）交易实例第二章 新会计准则下的各项债券交易的会计核算实例 37
第一节 新准则下的债券业务日计表格式 37
第二节 交易性金融资产会计核算实例及分析 39
第三节 实际利率法会计核算实例及分析 45
第四节 可供出售金融资产会计核算实例及分析 50
第五节 持有至到期投资（一次还本付息债券）会计核算实例及分析 60
第六节 持有至到期投资（分期付息、到期一次还本债券）会计核算实例及分析 62
第七节 质押式正回购会计核算实例及分析 69
第八节 质押式逆回购会计核算实例及分析 71
第九节 买断式正回购会计核算实例及分析 72
第十节 买断式逆回购会计核算实例及分析 79
第十一节 远期买入交易会计核算实例及分析 81
第十二节 远期卖出交易会计核算实例及分析 87
第十三节 资产支持证券会计核算实例及分析 92
第十四节 利率互换会计核算实例及分析 94
第十五节 混合资本债券会计核算实例及分析 98
第十六节 认股权证会计核算实例及分析 104
第十七节 首次执行新会计准则核算实例及分析 106
第十八节 执行新会计准则对各项分类的影响 111
第三章 债券风险管理衡量与债券指数 115
第一节 2008年6月30日债券资产风险管理衡量表 115
第二节 债券资产风险管理衡量表编制说明 115
第三节 本机构债券指数与中债指数的对比及说明 121
第四章 资本充足率与债券选择 125
第一节 商业银行资本充足率的有关规定 125
第二节 《商业银行风险监管核心指标》口径说明 134
第三节 资本充足率汇总表 142
第四节 表内加权风险资产计算表 145
第五节 表外加权风险资产计算表 149
第五章 债券业务风险管理报表 154
第一节 资产负债项目统计表及说明 154
第二节 各项资产减值损失准备情况表及说明 157
第三节 利润表及说明 158
第四节 资产质量五级分类情况表及说明 160
第五节 流动性期限缺口统计表及说明 163
第六节 流动性比例监测表及说明 166
第七节 有价证券及投资情况表及说明 167
第八节 外汇风险敞口情况表 169
第九节 利率重新定价风险情况表（交易账户、银行账户）及说明 169
第六章 发行收益增值理财产品会计核算实例及产品设计文件 174
第一节 收益增值理财产品会计核算实例及分析 174
第二节 收益增值理财产品设计说明书范例 179
第三节 收益增值理财产品协议书范例 181
第四节 理财产品报表 184
第七章 ××金融机构债券业务管理制度 186
第一节 ××金融机构金融资产和金融负债分类管理办法 186
第二节 ××金融机构人民币利率互换业务操作规程 196
第三节 ××金融机构涉及债券业务的明细会计科目说明 199
第三部分 中债价格指标产品介绍 225
第八章 中债收益率曲线 225
第一节 收益率曲线的定义与作用 225
第二节 中债收益率曲线编制原理 236
第三节 中债收益率曲线的品种与类别 244
第四节 中债收益率曲线的应用 244
第九章 中债估值 252
第一节 中债估值体系介绍 252
第二节 中债估值的应用——中债估值与新会计准则 254
第三节 中债估值的应用——中债估值与担保品管理 264
第四节 中债估值的质量监控机制 273
第十章 中债指数 285
第一节 债券指数简介 285
第二节 债券指数在债券投资中的应用 288
第三节 中债指数的编制及应用 293
第十一章 如何通过下载通道获取中债数据 299
第一节 概述 299
第二节 价格产品数据下载 301
第三节 下载通道注意事项 312
第四节 下载通道常见问题 313
附录 317
一、中国银监会关于银行业金融机构全面执行《企业会计准则》的通知 317
二、商业银行市场风险管理指引 321
三、中国银行业监督管理委员会关于修改《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》的决定 341
四、全国银行间债券市场债券远期交易主协议 351
五、中国人民银行关于开展人民币利率互换业务有关事宜的通知 357
六、中国外汇交易中心、全国银行间同业拆借中心关于发布《人民币利率互换交易操作规程》的通知 360
七、商业银行银行账户风险暴露分类指引 363
八、商业银行次级债券发行管理办法 369
九、中国银监会关于建立银行业金融机构市场风险管理计量参考基准的通知 374
十、财政部关于印发《信贷资产证券化试点会计处理规定》的通知 376
十一、中国银监会关于有效防范企业债担保风险的意见 381
十二、商业银行个人理财业务管理暂行办法 383
十三、商业银行个人理财业务风险管理指引 392
十四、中国银监会办公厅关于进一步规范商业银行个人理财业务有关问题的通知 399
十五、中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 402
十六、中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计 412
十七、关于证券公司风险资本准备计算标准的规定 426
十八、证券公司风险控制指标管理办法 432
十九、证券公司集合资产管理业务实施细则 441
二十、企业会计准则——基本准则 452
二十一、企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 458
二十二、企业会计准则第23号——金融资产转移 472
二十三、企业会计准则第24号——套期保值 478
二十四、企业会计准则第30号——财务报表列报 485
二十五、企业会计准则第31号——现金流量表 491
二十六、企业会计准则第32号——中期财务报告 495
二十七、企业会计准则第34号——每股收益 499
二十八、企业会计准则第37号——金融工具列报 502
二十九、企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则 511
三十、企业会计准则实施问题专家工作组意见1 515
三十一、企业会计准则实施问题专家工作组意见2 519
三十二、企业会计准则实施问题专家工作组意见3 527
参考文献 529