第一篇 工业企业筹建期涉税事项操作指南 3
第一章 工业企业筹建期一般账务处理操作指南 3
第一节 工业企业筹建期概述 3
一、企业筹建期的定义 3
二、筹建期结束日的界定 3
第二节 工业企业筹建期的账务处理 4
一、工业企业筹建期投资者投入资本的账务处理 4
二、工业企业筹建期融资业务的账务处理 7
三、工业企业筹建期内购置固定资产的账务处理 13
四、工业企业在筹建期内发生开办费用的账务处理 16
第二章 工业企业筹建期税务操作指南 17
第一节 工业企业筹建期增值税和契税操作指南 17
一、购置固定资产进项税额抵扣的税务处理 17
二、工业企业筹建期契税的处理 18
第二节 工业企业筹建期印花税和企业所得税操作指南 25
一、工业企业筹建期印花税的处理 25
二、工业企业筹建期企业所得税的处理 36
第二篇 工业企业采购期与生产期涉税事项操作指南 43
第三章 工业企业采购期一般账务处理操作指南 43
第一节 工业企业取得存货的账务处理操作指南 43
一、工业企业取得存货的简要概述 43
二、工业企业取得存货的账务处理 44
第二节 工业企业采购期其他账务处理操作指南 51
一、工业企业取得周转材料的一般账务处理 51
二、工业企业取得固定资产的一般账务处理 52
第四章 工业企业生产期一般账务处理操作指南 61
第一节 工业企业发出存货的一般账务处理 61
一、确定发出存货成本的方法 61
二、工业企业生产期存货发出的账务处理 64
第二节 工业企业固定资产折旧的一般账务处理 66
一、计提折旧的固定资产范围 66
二、固定资产折旧方法 66
三、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核 69
四、工业企业生产期固定资产折旧的账务处理 71
第三节 工业企业职工薪酬的一般账务处理 71
一、工业企业职工及职工薪酬的范围 71
二、工业企业职工薪酬的确认 74
三、工业企业职工薪酬的计量 75
第四节 工业企业产品成本核算的一般程序及基本方法 79
一、工业企业成本费用的概念 79
二、工业企业生产费用的核算 80
三、工业企业产品成本核算的一般程序和涉及主要会计科目 81
四、工业企业生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配 82
五、工业企业产品成本计算的基本方法 86
第五章 工业企业采购与生产环节税务操作指南 88
第一节 工业企业采购与生产环节房产税操作指南 88
一、房产税概述 88
二、房产税的征税范围、纳税人和税率 88
三、房产税计税依据 92
四、房产税应纳税额的计算 96
五、房产税的减免税优惠政策 98
六、房产税的申报和缴纳 101
第二节 工业企业采购与生产环节城镇土地使用操作指南 102
一、城镇土地使用税概述 102
二、城镇土地使用税的征税范围、纳税人、纳税义务时间、适用税额 104
三、城镇土地使用税的计税依据及应纳税额的计算 107
四、城镇土地使用税的减免税优惠 108
五、城镇土地使用税的申报与纳税地点 114
第三节 工业企业采购与生产环节个人所得税操作指南 114
一、个人所得税的概念 115
二、我国个人所得税的特点 115
三、个人所得税的征税对象 116
四、个人所得税纳税人、扣缴义务人、收入来源地、适用税率的确定 130
五、个人所得税应纳税所得额的确定 136
六、个人所得税应纳税额的计算 139
七、个人所得税的特殊计算 166
八、个人所得税的减免税优惠政策 169
九、个人所得税的申报和缴纳 171
第四节 工业企业采购与生产环节增值税及企业所得税操作指南 173
一、增值税的税务处理 173
二、企业所得税的处理 174
第三篇 工业企业销售环节涉税事项操作指南 179
第六章 工业企业销售环节一般会计账务处理操作指南 179
第一节 工业企业销售环节收入、销售成本的确认操作指南 179
一、收入的含义 179
二、收入的基本特征 179
三、收入的分类 179
四、销售商品收入的确认 180
五、销售商品收入的会计处理 182
六、其他业务收入和成本的核算 193
七、让渡资产使用权收入 193
第二节 工业企业销售环节期间费用的确认操作指南 194
一、费用的概念和特征 194
二、费用的主要内容及其核算 194
第七章 工业企业销售环节税务操作指南 199
第一节 工业企业销售环节增值税操作指南 199
一、增值税的基本规定 199
二、增值税纳税人和扣缴义务人 201
三、增值税的征税范围 203
四、增值税适用税率、征收率 208
五、增值税的减税、免税 212
六、销项税额与进项税额的确定 220
七、增值税应纳税额的计算 231
八、小规模纳税人应纳税额计算 235
九、特定企业（或交易行为）的增值税政策 236
十、增值税的申报与缴纳 240
十一、增值税专用发票的使用和管理 241
第二节 工业企业销售环节消费税操作指南 243
一、消费税概述 243
二、消费税的纳税人 244
三、消费税的税目及税率 244
四、消费税的计税依据 247
五、应税消费品计税依据特殊规定 250
六、应纳消费税额的一般计算 252
七、自产自用应税消费品应纳税额的计算 253
八、委托加工应税消费品应纳税额的计算 258
九、消费税征税环节的特殊规定 261
十、申报与缴纳 264
第三节 工业企业销售环节城市维护建设税及教育费附加的操作指南 265
一、城市维护建设税 265
二、教育费附加 268
第四节 工业企业销售环节资源税操作指南 269
一、资源税的概述 269
二、资源税的纳税人与扣缴义务人 269
三、资源税征税范围及税目、税率 271
四、开采不同应税矿产品的规定 272
五、资源税应纳税额的计算 272
六、资源税的减免税规定 275
七、资源税的申报与缴纳 275
第五节 工业企业销售环节企业所得税操作指南 276
一、企业所得税的纳税人、征税对象、税率的规定 276
二、应纳税所得额的确定 279
三、应纳税额的计算 311
四、企业所得税税收优惠政策 315
五、源泉扣缴的管理 325
六、企业所得税的征收管理 326
七、政策性搬迁业务税务处理 330
八、企业所得税综合题 335
九、常用企业所得税税前扣除各项费用汇总明细表 337
第四篇 工业企业终止期涉税事项操作指南 351
第八章 工业企业终止期清算的账务处理操作指南 351
第一节 工业企业终止清算的法律适用概述 351
一、工业企业终止清算的概念 351
二、企业破产案件管辖法院 351
三、工业企业企业清算程序 352
第二节 工业企业终止期对处置资产的账务处理 357
一、销售材料取得的收入的账务处理 358
二、变卖机器设备、房屋及建筑物等固定资产以及在建工程的账务处理 359
三、清算期间取得的其他业务收入的账务处理 361
四、转让商标权、专利权等资产的账务处理 362
五、清理应收账款、其他应收款的账务处理 362
第三节 工业企业终止期对处置债务的账务处理 362
一、偿还债务的账务处理 362
二、对企业欠税的账务处理 363
第四节 工业企业终止期对应缴所得税和缴纳所得税的账务处理 363
一、破产清算费用的账务处理 363
二、处理、销售产品等应缴纳的消费税等的账务处理 363
三、计算应缴所得税和缴纳所得税的账务处理 365
第九章 工业企业终止期清算的税法操作指南 367
第一节 需要进行清算企业所得税处理的企业范围 367
一、关于清算的情形 367
二、关于清算所得的税法表述 368
三、清算期间资产盘盈、盘亏的税务处理 369
四、关于应付未付款项是否并入所得征税问题 369
五、对递延所得、商誉、递延所得税资产、预提和待摊费用的处理 369
六、清算所得能否弥补以前年度亏损 369
七、清算所得的适用税率 370
八、清算所得税的计算公式 370
第二节 被清算企业股东的税务处理 370
一、投资企业撤回或减少投资的税务处理 371
二、直接转让股权税务处理 372
三、被清算企业的股东取得的股息所得和投资转让所得的区别处理 372
附录 381