第1部分 公共财政基本理论 2
第1章 导论 2
1.1财政的产生和发展 2
1.1.1财政的产生及其内涵 2
1.1.2财政的发展及财政学的产生 3
1.2财政学是以政府财政活动作为研究对象的学科 4
1.3财政学研究的主要内容 5
1.3.1财政学研究的基本内容 6
1.3.2 政府的经济行为 6
1.3.3 政府经济行为研究的具体范围 7
1.4财政学的研究方法 7
1.4.1唯物辩证法 7
1.4.2 实证分析法与规范分析法 8
1.4.3博弈论分析方法 8
1.4.4历史与逻辑相结合的分析方法 9
本章小结 9
案例分析 国家的存在 10
关键术语 11
思考题 11
第2章 财政职能 12
2.1财政的基本特征和原则 12
2.1.1财政的基本特征 12
2.1.2财政的基本原则 14
2.2政府与市场的关系 18
2.2.1政府的职能 18
2.2.2生产效率与市场失灵 20
2.2.3 政府干预与政府干预失败 22
2.3财政职能 26
2.3.1优化资源配置 27
2.3.2调节收入分配 28
2.3.3 稳定与发展经济 29
本章小结 31
案例分析 电信监管是加强还是放松 31
关键术语 32
思考题 32
第3章 财政学基本理论 33
3.1公共选择理论 33
3.1.1公共选择的涵义 33
3.1.2公共选择理论的研究主题范围和方法 34
3.1.3直接民主制下的公共选择 36
3.1.4代议制下的公共选择 43
3.2公共产品理论 51
3.2.1公共产品及其特征 51
3.2.2 公共产品的一般均衡分析 53
3.2.3 庇古模型 56
3.2.4鲍温模型 56
3.2.5 维克塞尔—林达尔模型 58
3.2.6公共产品的提供方式 59
3.2.7准公共产品的供给 61
3.2.8公共定价法 64
3.3外部效应理论 65
3.3.1外部效应及其分类 65
3.3.2外部性与资源配置效率 66
3.3.3外部性的纠正 67
本章小结 69
案例分析 我国十大空气污染最严重的城市 70
关键术语 71
思考题 71
第2部分 财政支出理论 73
第4章 财政支出的基本理论 73
4.1财政支出的涵义与分类 73
4.1.1财政支出的涵义 73
4.1.2财政支出的分类 74
4.1.3 财政支出原则 78
4.2财政支出规模 79
4.2.1财政支出规模及其衡量指标 79
4.2.2西方经济学家对财政支出不断膨胀趋势的分析 82
4.2.3财政支出规模的影响因素 86
4.2.4财政支出结构 86
4.3政府采购制度 88
4.3.1政府采购制度概述 88
4.3.2政府采购的特点和意义 89
4.4财政支出效益 90
4.4.1财政支出效益的涵义 90
4.4.2财政支出效益的衡量方法 90
本章小结 96
案例分析 年底要“突击”花掉2.6万亿元 97
关键术语 98
思考题 98
第5章 财政经常性支出 100
5.1行政管理支出与国防支出 100
5.1.1行政管理支出与国防支出的经济属性 100
5.1.2行政管理支出 102
5.1.3国防支出 105
5.2教育、科学技术和医疗卫生支出 108
5.2.1支出的经济属性 108
5.2.2教育支出 109
5.2.3 科学技术支出 110
5.2.4医疗卫生支出 111
5.3社会保障支出 112
5.3.1社会保障支出的属性和意义 112
5.3.2社会保障制度的主要内容 113
5.3.3社会保障的功能 115
5.3.4社会保障支出公平与效率的衡量 115
5.3.5社会保障资金的来源和筹资模式 116
本章小结 118
案例分析 长达17年的“手纸”之争 119
关键术语 119
思考题 119
第6章 财政投资性支出与补贴及税收支出 120
6.1财政投资支出概述 120
6.1.1财政投资的特点和范围 120
6.1.2财政投资的标准 122
6.2公益性项目投资 122
6.2.1公益性项目投资的涵义及经济分析 122
6.2.2 公益性项目投资的管理 123
6.3基础性项目投资 124
6.3.1基础性项目投资的范围 124
6.3.2基础性项目投资的特征 128
6.4财政投融资制度 128
6.4.1财政投融资的涵义和特征 128
6.4.2项目融资 130
6.5财政补贴与税收支出 132
6.5.1财政补贴的涵义及分类 132
6.5.2 财政补贴的原因和经济效应 135
6.5.3 税收支出的涵义及分类 137
6.5.4税收支出的形式及预算控制方式 138
本章小结 140
案例分析 配套资金挡道，公益项目难上 141
关键术语 142
思考题 142
第3部分 财政收入理论 144
第7章 财政收入 144
7.1财政收入涵义与分类 144
7.1.1财政收入的涵义 144
7.1.2财政收入的分类 145
7.2财政收入规模 148
7.2.1影响财政收入规模的主要因素 148
7.2.2 财政收入规模的确定标准 151
7.3财政收入结构 153
7.3.1财政收入结构涵义 153
7.3.2财政收入结构分析 153
7.4财政收入原则 155
本章小结 156
案例分析1950—2014年中国历年财政收入一览表 157
关键术语 159
思考题 159
第8章 税收基本理论 160
8.1税收概述 160
8.1.1税收的涵义 160
8.1.2税收的主要特征 161
8.1.3 税收的分类 162
8.2课税原则 164
8.2.1历史上的课税原则 164
8.2.2现代课税原则 166
8.3税收负担与税负的转嫁与归宿 168
8.3.1税收负担 168
8.3.2税负转嫁与归宿概述 172
8.3.3税负转嫁与归宿的一般规律 174
8.4税收效应 180
8.4.1税收效应的作用机制 181
8.4.2税收的经济影响 182
8.5最适课税理论 184
8.5.1最适课税理论的基本涵义 184
8.5.2“最优原则”和“次优原则” 185
8.5.3最适课税理论的主要内容 185
本章小结 187
案例分析 治理大气污染需用税收手段 188
关键术语 188
思考题 189
第9章 税收制度 190
9.1税收制度概述 190
9.1.1税收制度涵义 190
9.1.2税收制度的构成要素 191
9.1.3我国税收制度的发展 193
9.2商品课税 196
9.2.1商品课税的特征与功能 196
9.2.2增值税 197
9.2.3消费税 200
9.2.4营业税 202
9.3所得课税 203
9.3.1所得课税的特征和功能 203
9.3.2中国的企业所得税 205
9.3.3中国的个人所得税 206
9.3.4土地增值税 209
9.4资源课税与财产课税 210
9.4.1一般特征 210
9.4.2 资源税与财产税 211
本章小结 212
案例分析 电信业营业税改征增值税试点 213
关键术语 214
思考题 214
第10章 公债 215
10.1公债原理 215
10.1.1公债的涵义 215
10.1.2 公债种类 217
10.1.3公债的功能 220
10.2公债的规模与结构 222
10.2.1公债的规模 222
10.2.2公债的结构 224
10.3公债与资源配置 227
10.3.1公债与税收资源配置方面的区别 227
10.3.2 政府部门债务实现效率的机制 228
10.3.3公共企业部门债务实现效率的机制 228
10.4公债的负担和效应 229
10.4.1公债负担 229
10.4.2公债理论的发展 230
10.4.3李嘉图等价定理与公债效应 231
10.5公债市场及其功能 235
10.5.1公债市场概述 235
10.5.2公债市场的功能 236
10.6公债政策 237
10.6.1公债政策的内容 237
10.6.2公债政策的作用 238
10.6.3 公债的影响 238
本章小结 239
案例分析300亿元凭证式国债5年期票面年利率5.32% 240
关键术语 241
思考题 241
第4部分 国家预算与财政管理体制 243
第11章 国家预算和财政管理体制 243
11.1政府预算的基本内容 243
11.1.1政府预算的涵义 243
11.1.2政府预算的基本特征 245
11.1.3政府预算的主要功能 246
11.2政府预算的分类 247
11.2.1单式预算和复式预算 247
11.2.2项目预算和绩效预算 249
11.2.3 增量预算和零基预算 249
11.2.4 中央政府预算和地方政府预算 250
11.2.5总预算、部门预算和单位预算 251
11.2.6年度预算和中长期预算 251
11.2.7正式预算、临时预算和追加预算 252
11.2.8 我国现行的复式预算 252
11.3政府预算的主要理论及新发展 254
11.3.1均衡预算理论 254
11.3.2功能预算论 255
11.3.3高度就业预算论 255
11.3.4政府预算理论的新发展 256
11.4财政管理体制 261
11.4.1财政管理体制的涵义 261
11.4.2财政管理体制的内容 262
11.4.3 财政管理体制的类型 263
11.5我国的财政管理体制 263
11.5.1分税制财政管理体制的具体内容 263
11.5.2财政管理体制的进一步改革 266
本章小结 267
案例分析 新预算法实施，规定政府全部收支纳入预算 267
关键术语 269
思考题 269
第5部分 开放经济下的财政及财政政策与货币政策的协调 271
第12章 开放经济下的财政 271
12.1国际税收 271
12.1.1国际税收内涵 271
12.1.2税收管辖权 272
12.1.3国际重复征税及其减除 274
12.1.4税收饶让 275
12.1.5国际税收协定 275
12.2关税 276
12.2.1关税内涵 276
12.2.2保护关税 278
12.3出口退税 280
12.3.1出口退税制度 280
12.3.2我国出口退税制度 281
12.4开放经济条件下财政政策与货币政策协调 284
12.4.1浮动汇率条件下财政政策与货币政策的协调 284
12.4.2固定汇率条件下财政政策与货币政策的协调 285
12.4.3内外均衡与财政政策与货币政策配合 286
本章小结 287
案例分析 新中荷税收协定的签订与蒙荷税收协定的废止 288
关键术语 288
思考题 289
参考文献 290