第一章 税收与会计 1
第一节 税收简论 1
一、税收及其特征 1
二、税法与税制 6
三、税收本质 11
四、税收程序法与税收实体法 13
五、纳税人意识 16
六、纳税人的权利、义务与权益保护 18
第二节 税收与政府的会计 21
一、税收与政府会计 22
二、税收与税收会计 24
第三节 税收与纳税人的会计 25
一、漫长而曲折的“关系史” 25
二、相互影响，又呈强弱之差 27
三、相互协调，适度分离 38
【思考题】 41
【案例分析】 41
第二章 税务会计基本理论 42
第一节 税务会计研究文献综述 42
一、税务会计模式的研究 42
二、税务会计理论体系的研究 43
第二节 税务会计基本认知 44
一、税务会计的产生 44
二、税务会计概念和特点 45
三、税务会计的环境因素 48
四、对税务会计的基本理解与认识 50
第三节 会计理论与税务会计理论简识 54
一、笔者的理论观 54
二、会计理论简识 55
三、税务会计理论简识 59
四、税务会计与税务管理 63
第四节 税务会计模式 64
一、税务会计与财务会计合一模式 64
二、税务会计与财务会计分离模式 66
三、税务会计与财务会计混合模式 67
四、税务会计模式的具体分类 68
五、税务会计模式的发展和启示 68
第五节 税务会计与财务会计的关系 71
一、税务会计与财务会计的界定及协调 71
二、税务会计与财务会计的联系 75
三、税务会计与财务会计的区别 76
四、“三位一体”的企业会计体系 77
【思考题】 79
第三章 税务会计概念框架 80
第一节 税务会计概念框架研究文献综述 80
一、税务会计原则的研究 80
二、税务会计确认计量的研究 81
三、税务会计信息披露的研究 81
第二节 构建税务会计概念框架的意义 83
一、财务会计概念框架概述 83
二、税务会计概念框架的意义和特点 87
第三节 税务会计目标 88
一、财务会计目标的表述 89
二、税务会计目标的界定 90
第四节 税务会计假设 91
一、税务会计主体 92
二、持续经营 93
二、年度会计核算 93
四、货币计量与货币时间价值 94
五、财务会计处理符合会计准则 94
第五节 税务会计原则 95
一、会计原则简论 95
二、税务会计原则的界定 96
第六节 税务会计要素 99
一、所有税种的会计要素 99
二、所得税的会计要素 100
三、税务会计要素的平衡关系 101
第七节 税务会计确认 101
一、会计确认的定义和作用 101
二、税务会计确认标准 104
三、税务会计确认基础 105
第八节 税务会计计量 109
一、会计计量的基本含义 109
二、税务会计计量属性 110
三、税务会计计量属性与财务会计计量属性的差异 113
第九节 税务会计记录 116
一、不该被轻视的会计记录 116
二、税务会计记录的意义和要求 119
三、税务会计记录管理 122
四、税务会计记录方法 123
第十节 税务会计报表 126
一、财务会计报告简析 126
二、税务会计报表 129
三、涉税会计信息 132
第十一节 税务会计概念框架图示 133
【思考题】 134
【案例分析】 134
第四章 增值税会计 135
第一节 增值税会计研究文献综述 135
一、增值税会计理论结构的研究 135
二、增值税会计模式的研究 135
三、增值税会计处理的研究 136
四、增值税会计信息披露的研究 137
五、增值税改革的会计研究 137
六、增值税会计研究简评 138
第二节 增值税理论简述 138
一、增值税的产生和发展 138
二、增值税的特点和类型 141
三、增值税税负及其计算 146
四、增值税免税及其放弃 150
五、增值税对投资的影响 153
第三节 增值税会计理论结构 155
一、增值税会计目标 155
二、增值税会计要素 155
三、增值税会计原则 156
四、增值额与增值税的计算 156
五、增值税会计确认与计量 159
六、增值税会计记录与报表 164
七、增值税会计理论结构框架 166
第四节 财税合一的增值税会计评析 168
一、财税合一的增值税会计含义 168
二、财税合一的增值税会计成因 168
三、财税合一的增值税会计弊端 169
四、财税合一的增值税会计反思 171
第五节 财税分离的增值税会计研究 173
一、财税分离的增值税会计含义 173
二、税务会计范畴的增值税会计 175
三、财务会计范畴的增值税会计 176
第六节 传统流转税会计研究 180
一、传统流转税及其特点 180
二、传统流转税的确认与计量 183
三、传统流转税的会计记录与申报 185
四、从传统流转税的会计处理看税务会计与财务会计的关系 185
【思考题】 186
【案例分析】 186
第五章 所得税会计 188
第一节 所得税理论简述 188
一、所得税的历史演进 188
二、中国所得税的历史沿革 190
三、所得税的特点与类型 192
四、所得税问题及其改进 194
第二节 所得税会计及其目标 198
一、所得税会计的含义 198
二、所得税会计的产生 198
三、所得税会计目标 199
第三节 收入的确认计量 199
一、收入总额 199
二、应税收入的确认计量 200
三、免税收入的确认计量 203
四、不征税收入的确认计量 203
五、企业接受划入资产的确认计量 206
第四节 税前扣除费用的确认计量 207
一、税前扣除原则 207
二、税前扣除要点及内容 208
三、准予扣除项目的确认计量 209
四、准备金的税前扣除 213
五、资产及其计税基础 213
六、非货币性资产投资的所得税处理 214
七、固定资产及其折旧 214
第五节 应纳税所得额与应纳所得税的计算 218
一、应纳税所得额的确定原则 218
二、应纳税所得额的计算 219
三、企业清算所得的计算 220
四、应纳所得税的计算 221
五、境外机构所得税抵免 223
第六节 所得税会计记录与纳税申报 226
一、所得税会计记录 226
二、所得税会计报表及其填报 235
三、企业所得税税负分析 244
【思考题】 248
【技能题】 249
【案例分析】 250
第六章 所得税会计处理 251
第一节 所得税会计研究文献综述 251
一、所得税会计处理方法的研究 251
二、所得税会计模式的研究 252
三、所得税会计信息价值相关性的研究 252
四、“会计—税收”差异的研究 254
五、所得税会计研究简评 257
第二节 所得税会计处理的历史沿革 257
一、西方发达国家所得税会计处理沿革 257
二、IASB所得税会计处理沿革 261
三、中国所得税会计处理沿革 261
四、所得税会计准则的发展趋势 263
第三节 所得税会计处理理论 264
一、所得税会计处理方法及其计量观 264
二、所得税性质及其会计处理 265
三、所得税会计处理目标 267
四、收入费用观：基本含义及所得税差异 269
五、资产负债观：基本含义及所得税差异 273
六、暂时性差异与时间性差异的联系与区别 283
第四节 所得税会计处理方法 284
一、账户设置 284
二、应付税款法 286
三、纳税影响会计法 286
四、递延法 288
五、利润表债务法 290
六、资产负债表债务法 292
第五节 所得税会计处理方法的分析比较 295
一、递延法与利润表债务法的分析比较 295
二、利润表债务法与资产负债表债务法的分析比较 296
三、对所得税会计处理方法的基本认识 298
四、所得税会计处理方法的比较——比较表 299
五、所得税会计处理方法的比较——举例说明 300
第六节 所得税的列报与披露 305
一、所得税的列报（presentation） 305
二、所得税的披露（disclosure） 307
三、我国所得税的列报与披露 310
四、中期报告的所得税列报与披露 311
【思考题】 313
【技能题】 313
第七章 税务筹划理论 316
第一节 税务筹划研究文献综述 316
一、税务筹划的概念与理念 316
二、税务筹划的主要手段 318
三、税务筹划研究简评 320
第二节 税务筹划的产生、发展与学科定位 320
一、税务筹划的产生 320
二、税务筹划概念及其分析 321
三、税务筹划的分类与发展特点 324
四、税务筹划的学科定位 326
第三节 税务筹划的动因与诱因 330
一、税务筹划的动因 330
二、税务筹划的诱因 333
二、税务筹划的行为规范 335
第四节 税务筹划的意义与特点 336
一、税务筹划的意义 336
二、税务筹划的特点 337
三、税务筹划是一个会计系统 338
第五节 税务筹划的目标与原则 339
一、税务筹划的目标 339
二、税务筹划的原则 345
第六节 税务筹划的前提与原理 347
一、税务筹划基本前提 347
二、税务筹划基本原理 349
三、税务筹划原理的实际运用 350
第七节 节税、税负转嫁理论与方法 352
一、节税理论与方法 352
二、税负转嫁理论与方法 356
第八节 避税理论与方法 361
一、避税的基本认知 361
二、避税的法理分析 364
三、避税的基本分类 368
四、避税的主要方法 371
第九节 避税与其他减税行为比较 378
一、避税与节税 378
二、避税与税负转嫁 379
三、避税与逃税 379
【思考题】 381
【案例分析】 382
【实验题】 385
参考文献 386