第1章 从总体上认识审计 1
1.1什么是审计 1
1.1.1哪里需要审计 2
1.1.2审计的基本要素 3
1.1.3审计的本质 4
1.1.4审计的任务 4
1.1.5审计的职能 5
1.2审计的特征 6
1.2.1独立性特征 6
1.2.2权威性特征 8
1.2.3公正性特征 9
1.3审计的分类 10
1.3.1按审计主体的性质进行分类 10
1.3.2按审计的基本内容进行分类 13
1.3.3按审计执行时间进行分类 15
1.3.4按审查的业务范围进行分类 16
第2章 内部审计入门 17
2.1什么是内部审计 17
2.2内部审计的特征 18
2.3内部审计的作用 19
2.3.1内部审计的防护作用 19
2.3.2内部审计的制约作用 20
2.3.3内部审计的鉴证作用 20
2.3.4内部审计的促进作用 20
2.4内部审计的工作内容 21
2.4.1内部控制审计 21
2.4.2基础会计审计 22
2.4.3其他专项审计 23
2.5我国内部审计机构 24
2.5.1我国内部审计机构的地位 25
2.5.2我国内部审计机构的权限 25
2.5.3我国内部审计机构的任务 26
2.5.4国家审计机关与内部审计机构的关系 28
2.6内部审计人员 29
2.6.1内部审计人员的基本要求 29
2.6.2内部审计人员的职业规范 32
2.7内部审计与外部审计的不同点 33
第3章 从总体上认识审计流程 35
3.1内部审计方法 35
3.1.1审核 35
3.1.2观察 36
3.1.3监盘 37
3.1.4询问 37
3.1.5函证 38
3.1.6计算 38
3.1.7分析性复核 39
3.2内部审计程序概述 40
3.3制订年度审计计划 41
3.4审计准备阶段 42
3.4.1内部审计立项 42
3.4.2审计项目核准和授权 43
3.4.3编制审计方案 44
3.4.4下发审计通知书 44
3.5审计实施阶段 45
3.6审计报告阶段 49
3.6.1整理、分析和复核审计工作底稿 49
3.6.2做出审计结论，完成审计报告 50
3.6.3审核并报送审计报告 51
3.6.4整理审计材料，归档审计资料 52
3.7审计后续阶段 52
第4章 企业内部控制体系 54
4.1什么是内部控制体系 54
4.2内部控制体系的作用 55
4.2.1确保企业遵循国家的法律与法规 56
4.2.2防范企业经营风险 57
4.2.3维护企业财产和资源的安全与完整 58
4.2.4促进企业的高效经营 58
4.2.5保证财务信息的真实和准确 59
4.3内部控制体系的内容 59
4.3.1货币资金控制 60
4.3.2财务管理控制 60
4.3.3采购作业控制 61
4.3.4生产管理控制 61
4.3.5存货管理控制 62
4.3.6销售作业控制 62
4.3.7人力资源管理控制 63
4.3.8固定资产管理控制 63
4.3.9内部审计控制 64
4.4内部控制体系的方法 65
4.4.1职务分离控制 65
4.4.2授权批准控制 66
4.4.3文件记录控制 67
4.4.4预算控制 68
4.4.5财产保全控制 70
4.4.6人力资源控制 71
4.4.7风险控制 72
4.4.8内部报告控制 74
4.4.9管理信息系统控制 74
4.5内部控制体系的局限性 77
4.6内部控制和内部审计 79
4.6.1内部控制体系与内部审计的关系 80
4.6.2内部审计部门的设置模式 82
4.6.3内部审计部门设置的原则 86
第5章 内部审计工作统筹 88
5.1内部审计工作统筹的必要性 88
5.2内部审计工作统筹的内容 92
5.2.1统筹确定内部审计工作的定位 92
5.2.2统筹内部审计工作的工作内容 92
5.2.3统筹制订内部审计工作计划 93
5.2.4统筹内部审计工作开展的方式 94
5.2.5统筹本部门员工工作分工 94
5.3内部审计工作统筹实例 95
5.3.1内部审计部门的定位 96
5.3.2内部审计部门的工作内容 96
5.3.3内部审计工作计划 97
5.3.4内部审计工作方式的选择 99
5.3.5统筹本部门员工工作分工 100
第6章 采购及付款作业的内部审计 102
6.1概述 102
6.1.1采购及付款作业工作流程 103
6.1.2内部控制点 107
6.2采购及付款作业内部审计 111
6.2.1采购及付款作业内部审计介绍 112
6.2.2对于拟采购物料的品种和数量控制的审计 113
6.2.3对于订购单价控制的审计 115
6.2.4对于拟采购物料的总金额控制的审计 117
6.2.5对订购单交期控制的审计 118
6.3付款作业的内部审计 121
6.3.1对应付账款人账作业控制的内部审计 121
6.3.2对应付账款付款作业控制的内部审计 123
6.3.3对长期挂账的应付账款的内部审计 124
6.3.4对未入账的应付账款的审计 126
6.4厂商开发和管理控制的内部审计 128
6.4.1对新厂商开发作业的内部审计 128
6.4.2对新厂商提供的样品质量的跟踪管理作业过程控制的内部审计 130
6.4.3对合格厂商管理控制作业的内部审计 132
第7章 生产与存货作业的内部审计 135
7.1概述 135
7.1.1生产作业工作解析 136
7.1.2内部控制点 138
7.2生产作业内部审计 142
7.2.1生产作业内部审计介绍 143
7.2.2存货管理控制的内部审计 144
7.2.3存货监盘 160
7.2.4生产作业过程控制的内部审计 164
第8章 销售部门的内部审计 174
8.1概述 174
8.1.1销售部门工作解析 174
8.1.2内部控制点 178
8.2销售及收款作业内部审计 182
8.2.1销售及收款作业内部审计介绍 183
8.2.2对销售价格管理控制的内部审计 184
8.2.3对签订销售合同过程控制的内部审计 188
8.2.4对已经签订的销售合同管理控制的内部审计 190
8.2.5对发货作业控制的内部审计 194
8.2.6对销售收入和应收账款管理控制的内部审计 197
8.2.7对销售折让或销售退回管理控制的内部审计 210
第9章 财务部门的内部审计 214
9.1概述 214
9.1.1财务管理控制包含的内容 215
9.1.2内部控制点 220
9.2基本会计核算管理控制的内部审计 222
9.2.1账目的基础性复核 222
9.2.2分析性复核审计 222
9.2.3实施详细的审核审计 224
9.2.4执行重新核算的审计 226
9.2.5会计核算管理控制内部审计的举例 226
9.3库存现金管理控制的内部审计 229
9.3.1企业库存现金管理中的主要控制内容 230
9.3.2对库存现金管理控制的内部审计 231
9.4银行存款管理控制的内部审计 237
9.4.1企业银行存款管理控制中的主要内容 237
9.4.2对银行存款管理控制的内部审计 239
9.5固定资产管理控制的内部审计 244
9.5.1企业固定资产管理控制中的主要内容 244
9.5.2固定资产管理控制的内部审计 246
第10章 人力资源管理控制的内部审计 258
10.1概述 258
10.1.1员工的招募与选拔 259
10.1.2培训与开发 259
10.1.3绩效管理 259
10.1.4薪酬福利管理 260
10.1.5员工流动管理 260
10.1.6人事档案管理 260
10.2人力资源管理的内部控制制度 261
10.2.1与员工的招募及选拔相关的内部控制制度 261
10.2.2与员工培训及开发相关的内部控制制度 262
10.2.3与绩效管理相关的内部控制制度 263
10.2.4与薪酬福利管理相关的内部控制制度 264
10.2.5与人员流动相关的内部控制制度 264
10.2.6与人事档案管理相关的内部控制制度 266
10.3人力资源管理控制的内部审计 267
10.3.1人力资源管理控制的内部审计介绍 267
10.3.2员工招募与选拔的内部审计 268
10.3.3员工培训与开发的内部审计 270
10.3.4员工绩效管理的内部审计 274
10.3.5员工薪酬福利管理的内部审计 275
10.3.6员工流动管理的内部审计 277
10.3.7人事档案管理的内部审计 281
第11章 计算机审计 283
11.1计算机审计的产生与发展 283
11.1.1计算机审计的产生 283
11.1.2计算机审计的发展 284
11.2计算机审计的概念 290
11.2.1计算机审计的含义 291
11.2.2计算机审计的特点 294
11.2.3计算机审计的目的 296
11.2.4计算机审计的内容 298
11.3计算机审计的步骤 301
11.4计算机审计的风险与防范措施 304
11.4.1计算机审计的几种风险 304
11.4.2防范计算机审计风险的措施 305
附录 审计证据 307